Пример заполнения декларации УСН доходы 2017 год

Для заполнения декларации по УСН предусмотрен бланк КНД 1152017, введенный Приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99 от 2016 года. Принимается бумажная и электронная версия. Главное – правильность заполнения. За 2017-й декларацию по УСН сдают до 3 мая 2018 года включительно, изменений по отношению к предыдущему периоду в ней не предусмотрено. Детально с правилами заполнения декларации УСН (доходы минус расходы) за 2017 — далее.

Общие правила заполнения декларации

Разница между объектами налогообложения: доходы или за минусом расходов выражается в количестве заполняемых листов. Титульный – общий для всех, даже для обладателей нулевых результатов. Далее разделы заполняются следующим образом.

• УСН доходы: 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3. Два последних заполняются только при наличии обязанности по уплате торгового сбора и получении целевых средств соответственно. При отсутствии информации эти разделы не заполняются и не сдаются.
• УСН доходы за минусом расходов: 1.2, 2.2 и 3. Последний аналогично объекту доходы – только при наличии информации по нему.

Порядок внесения и отображения информации регламентирован вышеупомянутым Приказом ФНС. Все денежные значения вводятся только в целых рублях – никаких копеек. Округление строго по математическим правилам.

Пример заполнения декларации УСН доходы за 2017-й

• Доходы. Указываются поквартально нарастающим итогом. То есть, если за первый квартал получено 200 000 руб., а во втором 250 000 руб., в бланк по 1-му кварталу вносим 200 000 руб., а за полугодие – 450 000 руб.
• Начисленные авансы по налогу. Также указываются нарастающим итогом, начиная с 1-го квартала.
• Вычитаемые суммы. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ на них можно уменьшить сумму налога к уплате. Они разрешают снизить налоговое бремя на половину (только касательно УСН!). Если аванс начислен на 20 000 руб., а сумма выплат составила 10 000 руб., то заплатить можно половину, то есть 10 000 руб.
• Сумма к уплате. Считается отдельно по каждому расчетному периоду с учетом вычитаемых сумм.

Уменьшить сумму налога на 50% позволяют следующие выплаты:

• Страховые взносы за работников.
• Пособия на период нетрудоспособности, выданные работодателем из средств предприятия.
• Добровольные взносы по страхованию временной нетрудоспособности.

Эти суммы можно учесть, как уменьшающий налог фактор, только в случае их своевременного погашения в течение расчетного периода.

Скачать пример заполнения декларации УСН доходы за 2017 год вы можете по ссылке ниже:

Образец декларации УСН

Предпринимателям-упрощенцам без сотрудников предоставлено право зачесть своевременную уплату страховых взносов за себя в счет налоговых отчислений в полном объеме. При условии, что сумма вовремя уплаченных взносов превышает рассчитанный налог, последний не платится. Оплаченные взносы отражаются в строках 140-143 декларации. Взносы, оплаченные в конце года, не дают права на неуплату авансов по налогу.

Бланк декларации УСН доходы минус расходы

В отличие от варианта «доходы» в этом разделе имеют значение следующие данные:

• Общая сумма доходов – нарастанием с начала года.
• Итоговая сумма расходов также по нарастающей.
• Налоговая база – вычисляется простым вычитанием расходов из доходов.
• Сумма к уплате – высчитывается как 15% от налоговой базы.

Правило об уменьшении суммы начисленных налогов на уплаченные страховые взносы в данном случае не действует – они учитываются в сумме расходов при расчете налоговой базы. Добавить их в расходную часть можно только по факту совершения реального платежа. Если погашение производится в конце года, то и в расходах взносы отражаются в том же периоде.

Скачать бланк декларации УСН-доходы за 2017 год в формате excel вы можете по ссылке ниже:

Бланк декларации УСН

Нулевку сдают в том же составе, что и полноценную декларацию – те же листы, но с прочерками.