КБК по УСН

КБК по УСН – это аббревиатура, обозначающая коды бюджетной классификации для упрощенцев. Их указывают в платежных поручениях на оплату различных платежей: взносов на страхование, гос. пошлин, взносов по льготным режимам, и другим налогам.

Общая информация

Эти коды необходимы для верного начисления налоговых платежей в государственный бюджет. Каждый платеж обязательно должен быть сопровожден указанием КБК номера. Такой код присваивает обычно администратор сбора платежей. Со временем он может быть заменен. Обычно, если налоговое законодательство решает поменять коды, оно делает это с начала нового налогового периода (с января). Если налог зачислить в бюджет правильно, в полном соответствии с кодами классификации, это поможет в дальнейшем избежать всевозможных разногласий с работниками налоговых органов по поводу неуплаты налоговых платежей. Если у плательщика налогов все-таки возникнут какие-либо проблемы с налоговыми платежами, они могут подать в налоговые органы письмо, в котором будут указаны реквизиты совершенных ими платежей.

При перечислении налога в бюджет очень важно правильно заполнить платежное поручение. Дело не в том, что банк может отказать исполнять неправильное платежное поручение. Правильность реквизитов является очень важным фактором для зачисления налога в необходимый бюджетный уровень с нужного счета.

Изменения в 2016 году

В 2016 году произошло довольно много изменений КБК по УСН.

В нынешнем году плательщики, уплачивающие взносы на страховку, совершающие выплаты, а также другие всевозможные вознаграждения гражданам (например, работодатели), платящие взносы на страховку на обязательное страхование, продолжают перечислять свои взносы по тому же КБК, что и в прошлом году. Все взносы на страхование такого рода перечисляются одной платежкой, в которой указывается только один КБК код.

С 2016 года станут различными:

• взносы на страховку, являющиеся обязательными, в фиксированном размере, которые перечисляются в бюджет пенсионного фонда на выплату страховых пенсий (вычисленные с доходов плательщиков налогов, которые не являются больше, чем предельная величина доходов, установленная ФЗ №212);
• взносы на страховку, являющиеся обязательными, в фиксированном размере, которые перечисляются в бюджет пенсионного фонда на выплату страховых пенсий (исчисленные с доходов налогоплательщиков, которые они получили сверх установленного лимита в ФЗ №212).

Это означает, что теперь, для перечисления таких взносов будет необходимо оформлять целых два платежных поручения.

Также, с 2016 года:

• по новым КБК счетам будут перечисляться пени по взносам на страховку на выплату социальных пенсий, а также проценты;
• пени по взносам на страхование на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности гражданина и в связи с материнством, а также проценты;
• пени по взносам на страховку, являющейся обязательной на страхование от всевозможных несчастных случаев на производствах и от возможных профессиональных заболеваний, а также проценты;
• взносы на медицинское страхование, являющееся обязательным, работающих граждан в зафиксированных размерах, которые перечисляются в бюджет ФФОМС, а также пени и штрафы по ним.

Коды по объекту «доходы»

Если налогоплательщик укажет код неправильно, у него могут появиться серьезные неприятности. Но как показывает практика, ошибки случаются нечасто. Дело в том, что даже если налогоплательщик укажет код, действующий в прошлом году, денежные средства все равно поступят туда, куда нужно. В связи с этим оснований для начислений штрафов не имеется. Особенно сложно ошибиться тем плательщикам налогов, которые применяют КБК при УСН «доходы», так как коды по данному объекту упрощенки не менялись уже в течение пяти лет.

Все коды по упрощенному режиму для различных категорий налогоплательщиков и объектов налогообложения можно посмотреть в специальном справочнике.

Как уже отмечалось ранее, никаких изменений по кодам по объекту «доходы», а также по КБК УСН «доходы минус расходы» не происходило.

Произошло изменение только в коде по штрафам и пени по данной налоговой базе (при неправильном ее расчета) в 2015 году.

Коды по минимальному налогу

На уплату минимального налога в размере 1% имеют право только те бизнесмены и организации, которые выбрали объект налогообложения «доходы — расходы». Уплата именно минимального налога происходит в случае, если расчетная сумма налога является меньшей, чем установленный законодательством лимит.

В конце налогового года главный бухгалтер фирмы подсчитывает две суммы, а потом сравнивает их друг с другом. Для уплаты налога выбирается минимальная из них. Очень важно не запутаться с кодами, так как для минимального налога и для объекта «доходы-расходы» коды являются разными. Однако они не изменялись с 2011 года.

Плательщикам налогов стоит быть очень внимательными и запомнить, что минимальный налог нельзя рассчитать при выборе объекта «доходы».

Пени по упрощенке

Не во всех случаях, но все же, неправильно указанный КБК может привести плательщика налогов к лишним проблемам. Налоговые органы либо возвращают налогоплательщику поручение, в котором указан неправильный код, либо его передают в категорию под названием «невыясненное». В таких случаях плательщику налогов придется уплатить пени за просроченный налоговый платеж.

Без кода, являющегося ориентиром для принятия налогового платежа, налоговые органы не смогут увидеть перечисленный платеж. В связи с этим налогоплательщику нужно будет уплатить не только сумму пени, но и сумму всего налога заново. Есть вероятность, что уплаченная сумма налога не по тому коду поступит в счет уплаты другого налога. Однако такая ситуация тоже является непростой. Чтобы вернуть эти денежные средства придется потратить довольно много времени и сил.

Единственным выходом является предоставление в налоговую инспекцию заявления о переводе переплаченной суммы со счета одного налога на другой. Но пени за неверное указание коды будут начислены в любом случае. Если плательщик налогов указал неправильный код, а деньги поступили по назначению, никаких пени начислено не будет.

Плательщики налогов должны учитывать, что пени и штрафы начисляются по разными кодам КБК. Они являются также разными для разных объектов обложения и категорий плательщиков налогов. Если штраф заплатить по неверному коду, ситуация опять же станет проблематичной, и его придется платить в удвоенном размере.