Декларация по УСН

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН – это форма финансовой отчетности, которую сдают упрощенцы по итогам налогового года.

В 2014 году была утверждена новая форма декларации для этого спец. режима. Она содержит в себе отдельные разделы для двух объектов налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы».

Сроки сдачи декларации в 2016 году

Декларацию по упрощенке нужно сдавать один раз в год. Сроки ее подачи зависят от формы собственности упрощенца:

• ИП должны подавать декларацию до тридцатого апреля;
• Организации – до тридцать первого марта.

Очень важно успеть подать декларацию в установленные сроки, иначе придется уплачивать штрафы в следующих размерах:

• Если уплата налога была произведена, а декларация подана с опозданием – одна тысяча рублей;
• Если декларация подана не вовремя, и налог уплачен не был – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки. Однако сумма штрафа должна составить не менее одной тысячи рублей и не более 30% от суммы налога.

Как подать декларацию

Предприниматели должны подавать налоговую декларацию по УСН в налоговые органы по месту своего жительства, а компании – по месту нахождения главного офиса.

Плательщики налогов должны подавать декларацию в налоговые органы в бумажном или электронном виде.

В бумажном виде она может быть сдана:

• Лично (с предъявлением паспорта);
• Через доверенное лицо (должна быть выписана доверенность на его имя, которую он должен иметь при себе);
• Направлена почтой (должна быть отправлена вместе с описью вложения). Днем предоставления будет считаться день отправки.

В электронном виде декларация сдается с помощью Интернета. Днем предоставления будет являться день отправки.

Состав декларации

Декларация по УСН 2016 года включается в себя:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1: подраздел 1.1. – сумма налога по объекту «доходы»; подраздел 1.2. – сумма налога по объекту «доходы минус расходы».
3. Раздел 2: подраздел 2.1. – расчет суммы налога по объекту «доходы»; подраздел 2.2. – расчет налога по объекту «доходы минус расходы».
4. Раздел 3 – целевое использование денег.

Описание разделов (что стало другим в новой форме)

Титульный лист налоговой декларации по УСН. На нем появились строки, касающиеся реорганизации компаний. По отношению к этим строкам разъясняется следующее:

• В строке «ИНН и КПП реорганизованной организации» должны быть указаны те КПП и ИНН, которые числились за компаний до ее реорганизации;
• В случае, если реорганизация компании не происходила, в данном пункте необходимо поставить прочерки.

Раздел 1. В новой форме задел разделен на два подраздела: один предназначен для объекта «доходы», а другой – для объекта «доходы минус расходы». Заполняя данный раздел нужно учитывать следующие моменты:

• Указывать КБК больше не нужно. Теперь в декларацию должен быть вписан код ОКТМО;
• В новой форме есть строки для указания сумм авансового платежа.

Раздел 2. Данный раздел также стал разделен на два подраздела: один для «доходов», другой для «доходы минус расходы». По этому разделу стоит выделить следующие моменты:

• Появилась графа, предназначающаяся для указания признака плательщика налогов. Упрощенцы, осуществляющие свою деятельность с работниками, вписывают код «1», а упрощенцы без сотрудников – «2».
• Всю прибыль, затраты, страховые платежи и суммы налогов необходимо указывать не только в общем за год, а еще и за каждый квартал.

Раздел 3. Этот раздел новый, раньше его не было. Он называется «отчет о целевом использовании имущества и денежных средств». Его заполняют только те упрощенцы, которые получали что-либо в рамках благотворительности и финансирования. Каждый вид средств финансирования имеет специальный код, который вписывается в специальную графу. Если никаких поступлений не было, раздел остается пустым.

Заполнение декларации по УСН

Для правильного заполнения налоговой декларации стоит воспользоваться инструкциями:

1. Обязательно должен быть заполнен титульный лист декларации и те разделы, которые необходимо в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
2. Раздел 3 заполняется только теми плательщиками налогов, которые получали имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования.
3. Все денежные значения указываются в рублях, в целых суммах (копейки округляют).
4. Если документ подается в бумажном формате, лучше всего заполнять его ручкой черного цвета. Также допускается заполнение фиолетовой или синей ручкой.
5. Все буквы должны быть печатными и заглавными.
6. Если декларация заполняется в электронном виде, буквы также должны быть заглавными, 16 или 18 размера.
7. Исправлять ошибки и описки с помощью корректора не допускается ни в коем случае.
8. Сшивать декларацию нельзя, можно только скрепить листы скрепками, так, чтобы не повредить бумагу.
9. Если остались незаполненные клетки, в них нужно поставить прочерки. Если сумма равна нулю, также ставится прочерк.
10. Распечатывать нужно только те разделы, которые заполнены, пустые листы сдавать не нужно. На всех страницах должен быть проставлен порядковый номер.
11. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном листе, двусторонняя печать не допускается.
12. При заполнении декларации в электронном виде выравнивание делают по правому краю, а при заполнении вручную – писать начинают с левого края.
13. Подпись и дата на титульном листе и в разделах должны быть одинаковыми.
14. На титульном листе на месте подписи ставится печать.

Бланк и образец заполнения декларации

Скачать бланк налоговой декларации по УСН 2016 года.

Скачать образец заполнения декларации по УСН 2016 года.

Нулевая декларация

Понятие «нулевая декларация» используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация – это отчетность, отражающая сведения по налоговому периоду, в котором движение средств по счетам упрощенца не происходило. Вследствие этого налоговая база не образуется.

Нулевая декларация может быть подана упрощенцем в следующих случаях:

• Отсутствие прибыли;
• Регистрация завершилась только недавно, и компания еще не успела заняться осуществлением финансовой деятельности;
• Работа предпринимателя имеет сезонный характер.

Сроки подачи налоговой декларации такие же, как и при подаче обычной декларации.

Как заполнить нулевую декларацию

1 страница (титульный лист):

• Сначала необходимо заполнить ИНН и КПП;
• В ячейке «номер корректировки» нужно поставить «0»;
• В ячейке «налоговый период» — «34» (данный код означает год);
• В отчетном годе указывается тот год, в котором была подана декларация;
• В разделе «достоверность» обязательно должны быть сведения о руководителе компании;
• Обязательно должна быть указана дата заполнения декларации, а также проставления подпись доверенного лица и оттиск печати;
• Должно быть указано название организации или ФИО предпринимателя.

2 страница (1 раздел):

• Должен быть указан код выбранного объекта налогообложения и классификатор ОКАТО;
• Во всех пустых клеточках проставляют прочерки.

3 страница (2 раздел):

На этой странице должна быть указана ставка налога в зависимости от объекта налогообложения. Ставка пишется арабскими цифрами, «%» не указывается. В пустых клеточках также ставят прочерки.

Также стоит не забывать, что на каждой странице должны быть проставлены ИНН и КПП.

Подать нулевую декларацию можно такими же способами, как и обычную.