Что лучше — упрощенка или вмененка? Основные отличия

Что лучше — упрощенка или вмененка, сразу сказать сложно. Для начала нужно проанализировать положения налогового кодекса, изучить состав базы обложения и возможные объемы выплат. В ряде случаев, возможно, проще отказаться от обоих этих вариантов и выбрать иной режим.

Основное отличие УСН от ЕНВД

Чем отличается УСН от ЕНВД при использовании организациями и частными предпринимателями?

Как решить, что выгоднее — ЕНВД или УСН?

Патент — что это такое и в чем разница с другими режимами

Что выгоднее — патент или ЕНВД, УСН?

Основное отличие УСН от ЕНВД

Прежде чем останавливаться на расхождениях между двумя режимами, необходимо выделить сходные моменты обеих систем:

• Применение вмененки или упрощенки происходит по волеизъявлению плательщика, можно выразить желание применять один из способов уплаты налога либо отказаться от этого права.
• Существует перечень условий для перехода на указанные режимы, при этом некоторые пункты требований схожи.
• Наличие единого перечисления по итогам налогового периода вместо нескольких платежей различного направления.
• Необходимость осуществления дополнительно платежей в фонды для обеих систем.
• Возможно применение одновременно с другими режимами.
• Ежеквартальное перечисление: по УСН авансовых платежей, а по ЕНВД – самого налога.

После выяснения точек соприкосновения обеих систем можно начинать рассмотрение того, чем отличается вмененка от упрощенки:

1. Сфера возможного использования:
   • УСН является по существу урезанным видом общего режима, требующего меньших трудозатрат на ведение учета и расчет платежей;
   • ЕНВД вводится в действие законами территорий РФ и распространяется на ограниченный перечень направлений хозяйствования.
2. Присутствие специфических требований, после соблюдения которых возможно применение:
   • для упрощенки — остаточная стоимость внеоборотных активов и общий размер выручки;
   • для ЕНВД определенный размер физических показателей деятельности.
3. Наличие вариантов в части формирования объекта взимания налога:
   • В случае использования УСН допускается выбор между обложением суммы доходов по ставке 6% или разницы между доходами и расходами в размере 15%.
   • Применяя ЕНВД, налогоплательщик практически никак не влияет на размер налога и определяет только объемы физических показателей. Практически весь алгоритм, в частности базовый размер доходности, коэффициенты и ставка в размере 15% не меняются.
4. По рычагам воздействия на конечный размер облагаемой базы и сумму налоговых платежей:
   • УСН предоставляет возможность не платить налог по ставке 6% в случае, если доход не достиг определенной планки, применение второго способа оплаты по ставке 15% требует в любом случае заплатить минимальную сумму;
   • При ЕНВД размер платежа не изменяется в зависимости от эффективности деятельности и остается статичным, но это только при условии, если физические показатели не меняются.
5. Право снижения суммы начисленного налога в зависимости от наличия некоторых видов затрат:
   • уплата УСН в размере 6% не предполагает снижения базы;
   • применение ЕНВД и ставки 15% для УСН дает возможность снизить базу на размер отчислений в социальные внебюджетные фонды и на иные суммы перечислений.
6. Отчетный период и срок сдачи отчетности:
   • при УСН налоговый период — год, отчетность сдается по его завершении;
   • ЕНВД начисляется каждый квартал, отчетность по нему должна быть сдана по завершении этого периода.
7. Право использования единовременно с другими режимами:
   • небольшое количество возможностей для совмещения УСН;
   • ЕНВД допускает одновременное использование с иными системами налогообложения.
8. Дата ввода в действие:
   • допускается начало использования УСН с даты регистрации компании или с начала года;
   • ЕНВД не содержит строгих ограничений на период использования, разрешается начинать и прекращать с любого месяца в течение года.

Чем отличается УСН от ЕНВД при использовании организациями и частными предпринимателями?

Ниже приведем перечень разниц ЕНВД и УСН для различных категорий лиц:

1. Требование к организации учета и системе финансовой отчетности:
   • для юридических лиц обязанность вести бухгалтерский учет установлена;
   • частные предприниматели имеют право не вести учет.
2. Право снижения налога при ставке УСН 6% и с использованием ЕНВД:
   • компаниям дано право уменьшать налог не более чем наполовину;
   • у ИП такого ограничения нет, однако только в случае отсутствия у них наемных работников.
3. В части использования понижающих коэффициентов для ЕНВД ситуация может отличаться в зависимости от региона и определяется принятыми местными властями законами.
4. Применение единовременно с иными режимами. В целом возможности для всех схожи, однако частные предприниматели, имея право на применение более широкого перечня систем, смогут совмещать указанные режимы вместе с патентами.

Как решить, что выгоднее — ЕНВД или УСН?

В зависимости от категории налогоплательщика, вида деятельности, регионального законодательства каждая из систем будет обладать как положительными, так и отрицательными моментами для налогоплательщика.

На вопрос, что лучше — УСН или ЕНВД, нужно отвечать исходя из рассмотрения достоинств каждого из режимов.

Только после предварительных расчетов и выявления всех отличий вмененки от упрощенки можно будет понять, что лучше — ЕНВД или УСН для того или иного вида деятельности. Не менее важной будет и оценка потенциальной прибыльности бизнеса.

На что необходимо будет обратить внимание при сопоставлении выгод от вмененки и упрощенки:

• оценить будущую успешность бизнеса, поскольку при ЕНВД и УСН по ставке 15% налог платить придется в любом случае;
• сопоставить плановую сумму выручки и удельного веса в ней налоговых отчислений, рассмотреть варианты снижения бремени при использовании возможностей законодательства, в том числе и на региональном уровне;
• ориентировочно оценить возможный уровень, до которого удастся развить выбранное направление хозяйственной деятельности и освоение новых ниш, которое может повлечь потерю права на применение описанных режимов;
• учесть планируемые изменения в НК РФ и законы регионов, в том числе негативного характера.

Патент — что это такое и в чем разница с другими режимами

Разобравшись с тем, что такое вмененка и упрощенка, предпринимателю нужно изучить перспективы применения патента. В целом данная система во многом схожа с ЕНВД:

• вводится в действие с любого месяца;
• похожие условия применения;
• определяется перечнем операций, к которым может применяться в регионе;
• не требует применения всей номенклатуры налоговых платежей;
• не требует наличия кассового аппарата.

Есть и ряд отличий от ЕНВД:

• хотя база налога фиксирована и отражена в кодексе, она может изменяться в зависимости от коэффициентов, которые вводят регионы;
• ставка налога — 6%, при соблюдении ряда условий его можно не платить в течение 2 лет с момента регистрации;
• книга учета ведется по патенту на каждый вид деятельности;
• перечисление налога по патенту происходит один или два раза в год;
• отсутствие необходимости сдавать декларацию.

Что выгоднее — патент или ЕНВД, УСН?

Сравнивая патент с иными режимами, нужно также учесть ряд важных моментов:

• базы для различных режимов могут быть сильно похожи;
• размер патентного процента ниже ставки по ЕНВД;
• существует возможность не платить налог некоторое время вообще (патент);
• отсутствие налоговой отчетности для патентного режима, более длительные налоговые периоды;
• ограничения в использовании ЕНВД и вероятность его отмены в ближайшее время.

Помимо основного режима обложения налогами плательщику предлагаются и другие. Выбор конкретной системы, решение вопроса, что выгоднее — ЕНВД или УСН либо патент с более простыми методами контроля и администрирования — зависит от условий деятельности налогоплательщика.