Транспортный налог 2018: сроки уплаты, бланк и образец, ставки и льготы

Граждане, имеющие в своей собственности транспортные объекты, обязаны уплачивать соответствующий налог – налог на транспорт. В данной статье мы подробно разберем транспортный налог 2018: кто должен уплачивать, в какие сроки, по каким ставкам, и предусмотрены ли какие-либо льготы.

Суть налога и кто его платит

Транспортный налог представляет собой обязательную выплату в пользу государства, так как он утвержден федеральным законодательством нашей страны. В связи с этим, граждане, имеющие в своей собственности транспортные объекты, должны производить отчисления в гос. бюджет.

Но, несмотря на то, что закон является федеральным, его соблюдение контролируют региональные власти. Именно они устанавливают ставки налога и льготы по нему.

В 2018 году уплачивать налог должны владельцы следующих транспортных объектов:

• Легковых машин;
• Грузовых машин;
• Снегоходов;
• Вертолетов;
• Мотороллеров;
• Моторных лодок и яхт;
• Автобусов различных габаритов;
• Транспортных объектов на пневматическом или гусеничном ходу.

Изменения 2018

Изменения транспортного налога 2018 можно представить тремя пунктами:

1. Была несколько изменена форма декларации – в нее было добавлено пять новых строк.
2. Был снижен размер повышающего коэффициента на дорогие автомобили.
3. Был упрощен порядок предоставления льгот гражданам.

Более подробно все произошедшие изменения мы рассмотрели в статье Траспортный налог (2018): изменения.

Расчет налога на транспорт

Для физических и юридических лиц расчет налога на транспортные объекты осуществляется по-разному:

1. Граждане самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делают работники налоговой службы. Они рассылают гражданам уведомления о необходимости заплатить налог по почте РФ.
2. Организациям приходится производить расчет сумм налога к уплате самостоятельно. Кроме того, в их обязанности входит формирование соответствующей декларации и фиксация в бухучете начислений и уплаты налога и авансовых платежей по нему.

Декларация по налогу

Декларация по транспортному налогу представляет собой отчетный документ, который должны формировать и подавать в налоговую инспекцию юрлица и частные бизнесмены, имеющие в своей собственности транспортные объекты, признаваемые объектами обложения налогом. Физлицам самостоятельно формировать декларацию нет необходимости, за них это делают налоговики.

С текущего года форма декларации была несколько изменена:

1. Было добавлено поле для проставления фирменной печати.
2. Были добавлены следующие строки:

• 070 – дата постановки на учет ТС в ГИБДД;
• 080 – дата снятия с учета транспортного объекта в ГИБДД;
• 130 – год выпуска транспортного средства;
• 280 – кодовое значение вычета по системе «Платон»;
• 290 – размер вычета по системе «Платон».

Более подробно декларацию мы рассматривали в статье Декларация по транспортному налогу. Также, в этой статье вы сможете найти актуальный бланк декларации по транспортному налогу, правила и образец его заполнения.

Сроки сдачи декларации

В 2018 году срок сдачи декларации по транспортному налогу изменен не был. Как и ранее, юрлица и частные бизнесмены должны предоставить ее налоговикам до первого февраля года, идущего за годом отчета. Если первое февраля приходится на выходной день или праздник, крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году крайним сроком предоставления декларации так и остается первое февраля, поскольку эта дата приходится на четверг, не являющийся праздничным днем.

Несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу грозит плательщику ответственностью налогового и административного характера:

• За каждый месяц просрочки придется заплатить штраф в размере 5% от неуплаченного налога. При этом, размер штрафа не может быть менее 1000 рублей и более 30% от размера неуплаченного налога.
• За не предоставление декларации, при своевременной уплате налога, грозит штраф в размере 1000 рублей.
• За опоздание в предоставлении декларации более, чем на десять дней, возможна блокировка расчетного счета.
• На руководителя компании может быть наложен персональный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Более подробно эту тему мы рассматривали в статье Транспортная декларация: сроки сдачи.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются властями конкретного региона. В связи с этим, в каких-то регионах они могут быть выше, а в каких-то – ниже.

Однако существуют базовые ставки, которые установлены в НК РФ, в статье 361. В зависимости от мощности транспортного объекта они могут быть различны. Чем больше мощность, тем выше ставка. Ставка устанавливается за одну лошадиную силу в рублях.

Власти региона имеют право увеличивать или уменьшать эти базовые ставки, но не более чем в десять раз. Однако есть исключение. Базовая ставка по легковушкам с мощностью менее 150 лошадиных сил уменьшена быть не может.

Кроме того, региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки, в зависимости от года выпуска транспортного объекта и его экологического класса.

Более подробно ставки транспортного налога в 2018 году по регионам мы рассматривали в статье Ставка транспортного налога.

Калькулятор налога по Москве

Чтобы рассчитать размер налога к уплате, мы сможете использовать калькулятор транспортного налога 2018 по Москве.

Чтобы им воспользоваться, действуйте в следующем порядке:

1. Внести в графы калькулятора соответствующие показатели:

• Вид транспортного объекта;
• Стоимость, мощность двигателя и год производства;
• Доля в праве собственности, в процентах (по умолчанию, в калькуляторе стоит 100%, так как в большинстве случаев у транспортных объектов только один собственник);
• Период, в течение которым вы владеете транспортным объектов в текущем году (в полных месяцах).

2. После того, как все необходимые поля будут заполнены, нажать кнопку «рассчитать». Калькулятор покажет размер налога к уплате.
3. Если у вас в собственности находится более двух транспортных объектов, расчет налога нужно осуществлять в отдельности по каждому из них.

Льготы по налогу

Для некоторых категорий граждан по налогу на транспорт предусматриваются налоговые льготы.

Так, льготы для инвалидов по транспортному налогу могут предусматривать полное освобождение от уплаты или предоставление скидки. Для того, чтобы воспользоваться льготой, должно одновременно соблюдаться два условия:

• Машина должна быть легковой, приобретенной при этом, за счет средств органов опеки;
• Гражданин должен иметь удостоверение инвалида, которое сможет подтвердить право на получение льготы.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу предусмотрены для пенсионеров не всех регионов. В каких-то регионах льгот вообще не предоставляется, а в каких-то пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога.

Льгота не назначается автоматически, для ее получения придется сдать следующий пакет документов:

• Заявление на предоставление;
• Паспорт;
• СНИЛС и ИНН;
• Документация на транспортный объект;
• Документация, подтверждающая право на получение льготы.

Более подробно льготы по транспортному налогу мы рассматривали в статье Транспортный налог: льготы для инвалидов, пенсионеров и не только.

Коэффициент владения

Одним из коэффициентов, который применяется при расчете налога на транспорт, является коэффициент владения. Его расчет осуществляется как отношение количества полных месяцев владения транспортным объектом к 12 месяцам. Месяц постановки ТС на учет с месяц снятия с учета считаются полными месяцами.

Повышающий коэффициент

В 2014 году были введены повышающие коэффициенты для дорогостоящих авто. Применяются они до сих пор. В 2018 году их значения следующие:

До начала 2018 года автомобили стоимостью от 3-х до 5-и миллионов рублей дифференцировались по возрасту. Действовало три разных коэффициента:

• Возраст до года – 1,5;
• Возраст от года до двух лет – 1,3;
• Возраст от двух до трех лет – 1,1.

Сейчас применяется единый коэффициент 1,1, вне зависимости от возраста авто.

Сроки уплаты налога

В зависимости от того, каким является собственник транспортного объекта, физическим или юридическим лицом, сроки уплаты транспортного налога 2018 будут различаться.

Для физических лиц крайний срок уплаты – первое декабря года, следующего за годом отчета (в 2018 году уплачивается налог за 2017 год).

В 2018 году крайним сроком уплаты является третье декабря, поскольку первое число выпадает на субботу, выходной день. В соответствии с правилом переноса, крайний срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Для юрлиц и частных бизнесменов конкретные сроки уплаты устанавливают власти региона. В большинстве регионов юрлица обязаны уплачивать авансы по налогу, то есть, по итогам каждого квартала они должны вносить определенные суммы, а остаток они должны внести до первого февраля года, следующего за годом отчета.

Конкретные сроки уплата авансов каждый регион устанавливает самостоятельно, но в большинстве случаев применяется следующая схема:

• 1-ый квартал – апрель;
• 2-ой квартал – июль;
• 3-ий квартал – октябрь;
• Налог за год – до первого февраля будущего года.

Ответственность за неуплату

Если физ. или юрлицо своевременно не уплатит налог на транспорт, это позволит налоговой службе:

• Провести налоговую проверку;
• Начислить пени;
• Наложить штраф;
• Наложить временный арест на счета плательщика;
• Изъять имущественные объекты и деньги;
• Взыскать размер налога к уплате из з/п недобросовестного плательщика;
• Запретить покидать территорию России.

Если налог был неуплачен или уплачен не полностью, плательщика ожидает штраф в размере 20% от недоплаченной или полностью неуплаченной суммы налога. Если налоговая инспекция выявила злоумышленные действия, размер штрафа повысится до 40%. Такая ответственность применяется для юрлиц и частных бизнесменов.

Для филиц предусмотрена несколько другая ответственность: на неуплаченную сумму начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день уплаты.

Прекращение взимания налога

Обязанность по уплате налога на транспорт прекращается при наступлении таких обстоятельств:

• Уплата налога в полном объеме;
• Смерть владельца транспортного объекта;
• Возникновение других обстоятельств, перечисленных в статье 44 НК РФ;
• Угон транспортного объекта, официально зарегистрированный в ГИБДД;
• Появление права на пользование налоговой льготой.

В остальных случаях, плательщик освобождается от уплаты налога только в том случае, когда снимает транспортный объект с учета в ГИБДД.

Почему в 2018 году налог не заменен акцизом

В связи с тем, что в 2018 году был повышен размер акциза на горючее для транспортных объектов, активно обсуждается вопрос, нет ли дублирования акцизами налога, и не является ли это, с учетом действия системы «Платон»,  чрезмерным налогообложением транспортных объектов? Обоснованием в данном случае является обстоятельство, что система этих платежей в итоге влечет увеличение потребительской стоимости товаров.

Налоговая инспекция издала Письмо, в котором подробно объяснила, двойное налогообложение в данной ситуации полностью исключается исходя из различий налога и акцизов. Эти различия сводятся к следующему:

• Акцизы признаются федеральными налогами, а налог на транспортные объекты является региональным налогом.

Акцизы должны платить покупатели и изготовители горючего, а налога на транспортные объекты – владельцы таких объектов.