Страховые взносы в Пенсионный фонд

Обязательные отчисления в ПФР с 01.01.17 г. выполняются в соответствии с нормами глав. 34 НК РФ. По новым правилам страхователи уплачивают суммы на ОПС, а также ОМС и ОСС в адрес налоговых органов, а не фондов. Как осуществляется начисление страховых взносов в ПФР? Как перечислить пенсионный налог? Из этой статьи вы узнаете, как правильно рассчитать и оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2018 году.

Налоги в Пенсионный фонд в 2018 году

В общепринятом смысле термин налог в Пенсионный фонд обозначает отчисления на ОПС по утвержденным законодательно тарифам. Ставки различаются в зависимости от вида деятельности страхователя, его правового статуса, предоставления льгот и других факторов. Такие перечисления в Пенсионный фонд обязаны производить все работодатели, включая ИП; а также лица, выплачивающие доходы гражданам.

Обратите внимание! Если предприниматель ведет бизнес в одиночку, без заключения договоров трудового и/или гражданско-правового характера, он должен выполнять ежегодные фиксированные перечисления в Пенсионный фонд с учетом максимального лимита доходов.

После того, как администрирование и контроль платежей по страхованию перешли к налоговым органам, в фонды необходимо платить только «травматизм». Все остальные платежи, включая страховые взносы в ПФР, в 2018 году перечисляются в территориальное подразделение ИФНС. Точные требования к тому, кто является плательщиками взносов в ПФР и ФФОМС, ФСС; с каких доходов осуществляются отчисления, а с каких нет; в какие сроки перечисляются суммы и по каким тарифам приведены в глав. 34 НК РФ.

Как выполняются начисления в Пенсионный фонд

Обязательные отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году работодатели обязаны выполнять ежемесячно. В соответствии с нормами стат. 423 расчетный период утвержден как год (календарный), отчетными признаются квартал, полугодие и 9 мес. Поскольку расчеты с персоналом по трудовому законодательству осуществляются ежемесячно, отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты и прочих видов облагаемых доходов плательщики должны делать также каждый месяц (п. 1 стат. 431 НК).

При этом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются с начала расчетного периода, то есть года, нарастающим способом по итогам отдельного месяца. По каждому сотруднику следует рассчитывать взносы отдельно. Суммы за прошлые месяцы учитываются при перечислениях в Пенсионный фонд работодателем. По факту получается, что общая величина СВ (страховые взносы) за год образуется путем суммирования начислений по месяцам.

К примеру, в организации на ОСНО принята окладная система оплаты труда. Предположим, что в ООО устроен один директор с окладом в 45000 руб. ежемесячно. В этом случае необходимо ежемесячно начислять выплаты в Пенсионный фонд в размере 22 % от заработка. В учете общества каждый месяц будут выполнены следующие отчисления по СВ:

• На ОПС – из 22 % = 45000,00 руб. х 22 % = 9900,00 руб.
• На ОСС – из 2,9 % = 45000,00 руб. х 2,9 % = 1305,00 руб.
• На ОМС – из 5,1 % = 45000,00 руб. х 5,1 % = 2295,00 руб.
• По травматизму – сумма начисляется из присвоенного тарифа.

Страховой налог в ПФР – тарифы

Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК. Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2018 год) в пределах максимального лимита. При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2018 год установлены следующие лимиты:

• Для СВ в ПФР – 1021000,00 руб.
• Для СВ в ФСС – 815000,00 руб.

Обратите внимание! В 2018 году накопительные взносы в Пенсионный фонд отдельно не начисляются. Вся величина СВ на ОПС рассчитывается без разделения на страховые и накопительные суммы.

Оплата взносов в ПФР в 2018 году

Так как администрирование страховых взносов в ПФР передано налоговым органам, расчеты с Пенсионным фондом с 2017 года напрямую не осуществляются. Исключение – погашение обязательств, возникших до 01.01.17 г. В связи с этим многих плательщиков волнует вопрос: Как оплатить взносы в ПФР? Разберемся, по каким реквизитам выполнять перечисление взносов в ПФР в 2018 году.

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд

Куда платить взносы в ПФР

Обязательные платежи в Пенсионный фонд в 2018 году следует производить в территориальное подразделение ФНС по месту учета налогоплательщика. Законодательный срок уплаты совпадает с прежним порядком расчетов с ПФР. Перечислять страховые взносы в части ПФР и ФФОМС, а также ФСС необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 стат. 431 НК). При этом все суммы оплачиваются в бюджет без округлений, то есть в рублях и копейках.

Следовательно, старые реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2018 году не действуют. Чтобы не ошибиться с перечислениями, требуется взять новые платежные реквизиты в своей налоговой инспекции. Особенно внимательно будьте при указании КБК, периода и вида платежа, ОКТМО для уплаты взносов в ПФР.

Самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд ИП

Если предприниматель ведет бизнес без наемных специалистов, исчислять и уплачивать взносы с доходов персонала не требуется. Но сохраняется обязанность по перечислению фиксированных сумм. Размер таких отчислений приведен в стат. 430 НК и составляет на 2018 год:

• В пределах доходов до 300000,00 руб. – 26545,00 руб.
• Сверх доходов 300000,00 руб. – дополнительно перечисляется 1 % от суммы превышения.

Крайний срок для оплаты в Пенсионный фонд взносов за 2018 год – 31-ое декабря 2018 г. Отчисления с доходов более 300000,00 руб. требуется перечислить не позже 1-го июля 2019 г. Если уплата страховых взносов в ПФР выполнена плательщиком частично, налоговая инспекция рассчитывает сумму недоимки (п. 2 стат. 432).

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность официально прекращается, уплатить долг по взносам физлицо обязано в течение 15 дней (календарных) с момента снятия с учета в ИФНС (п. 5 стат. 432). Закрытие бизнеса не освобождает гражданина от обязанности по исполнению обязательств перед бюджетом.

Обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР

В соответствии с п. 11 стат. 431 налоги в ПФ уплачиваются плательщиками-юрлицами по адресу их нахождения, а также по адресу нахождения ОП (обособленных подразделений). При условии, что такие ОП самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. При этом величина СВ к перечислению подразделением вычисляется из размера налогооблагаемой базы по такому филиалу. А головная организация уплачивает разницу между общей суммой взносов и суммой, относящейся к ОП.

Обратите внимание! Если у компании имеются подразделения за пределами России, взносы по зарубежным филиалам перечисляются головной организацией по адресу своего нахождения.

Как заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд

Для исполнения обязательств плательщику следует сформировать платежный документ. В реквизитах получателя указываются данные ИФНС, а не ПФР. Сумма взносов по ОПС перечисляется одной платежкой, без разбивки на страховую часть и накопительную. Если компания по ошибке оплатит средства в Пенсионный фонд, обязательства будут считаться неисполненными, а за фирмой образуется долг.

Недоимка по страховым взносам в ПФР будет числиться до того момента, как плательщик перечислит сумму в ИФНС. Чтобы вернуть ошибочно уплаченные деньги, потребуется составить и подать заявление о возврате страховых взносов в ПФР. В качестве подтверждения необходимо приложить копию платежного документа. После рассмотрения обстоятельств Пенсионный фонд вернет средств на счет плательщика.

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения

Использовать в своей хоздеятельности ПСН вправе только предприниматели. Если ИП нанимает сотрудников, максимальное значение численности при патенте может составлять 15 чел. При этом предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы с доходов персонала по утвержденным ставкам. Для ИП на ПСН законодательством предусмотрена льгота в виде пониженной ставки (стат. 427):

• В части ОПС в пределах лимитов выплат в пользу физлиц – 20 %.

Указанная льгота применяется только в отношении выплат персоналу, занятому в деятельности на ПСН. Исключением являются следующие виды деятельности (по стат. 346.43 НК):

• Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
• Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
• Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
• Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
• Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

Если у ИП на ПСН нет наемного персонала, фиксированные взносы перечисляются в общем порядке. То есть, с учетом нормативного лимита доходов в 300000 руб. При превышении предела дополнительно уплачивается в ПФР 1 % с величины превышения. Если предел соблюдается, перечислить в ПФР необходимо 26545,00 руб.

Срок давности по страховым взносам в ПФР

Искового срока давности по взносам в ПФР не существует. Определенный в ГК РФ (стат. 196) трехлетний период по отношению к обязательным взносам не действует. А значит, сколько бы лет не прошло с момента неуплаты налогоплательщиков взносов, контрольные органы вправе взыскать недоимку.

Бухучет страховых взносов в ПФР

В учете компании взносы по страхованию начисляются на затратные счета. Какие именно бухсчета будут использованы – зависит от профиля деятельности бизнеса. Основная проводка выглядит так:

• Начислены взносы в ПФР – проводка Д 44 (20, 26, 25, 23, 29 и т.д.) К 69.2.

Соответственно, взносы в ПФР – это сч. 69, субсчет 69.2. При уплате сумм взносов выполняется запись:

• Перечислены с р/счета компании взносы в ПФР – Д 69.2 К 51.

Как проверить взносы в Пенсионный фонд

В процессе работы налогоплательщик должен следить за правильностью и полнотой уплаты взносов по обязательному страхованию. Если суммы перечислены с нарушениями сроков или не в полном объеме, придется не только погасить недоимку, но и заплатить пени, а также штраф (при выявлении долга контрольными органами).

Чтобы проверить, имеются ли у вас долги перед государством, можно использовать на сайте ПФР личный кабинет плательщика страховых взносов. Поскольку платежи поступают в адрес налоговой инспекции, оптимально уточнять суммы долгов на портале ФНС. Или также воспользоваться сайтом Госуслуг. Если доступа к интернету нет, в любое время узнать о своих обязательствах можно при личном посещении налоговых органов.