Расчет страховых взносов в 2018 году

Предоставление годового расчета страховых взносов в 2018 году в контрольные органы обязательно для всех работодателей, включая предпринимателей. В каком порядке необходимо заполнять этот отчет? В какие сроки и куда подавать? Разберемся, как в 2018 году заполнить расчет по страховым взносам – скачать пустую форму и образец можно в конце статьи.

Единый расчет по страховым взносам – бланк 2018 года

Новый для работодателей бланк расчета страховых взносов в 2018 году действует с прошлого года в связи с передачей налоговым органам функций администрирования и контроля взносов с ОПС, ОМС и ОСС в части ВНиМ. Документ с КНД 1151111 утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Применяться форма начала с 1 кв. 2017 г. Однако будет ли в 2018 году продолжаться заполнение отчетности в виде расчета по страховым взносам на прежнем бланке? Или чиновники подготовят новую форму?

Как уже известно, начиная с отчетности за 1 кв. 2018 г., налоговое ведомство разработало проект изменений и корректировок бланка ЕРСВ. Планируется убрать ряд показателей, к примеру, по данным о пониженных тарифах, действовавших до 01.01.18 г. и изменить отдельные листы. В числе последних – графа о месте проживания на странице с данными для тех физлиц, которые не зарегистрированы в статусе ИП; строки с разбивками показателей в отдельных страницах отчета; поля в Приложении 2.

На сегодняшний день новый бланк еще не размещен в открытом доступе. Поэтому мы рассматриваем в этой статье прежний порядок, но разобраться, как правильней осуществить заполнение расчета страховых взносов в 2018 г. можно будет только после официального размещения Приказа и вступления нормативного акта в законную силу. Для оперативного владения информацией рекомендуется регулярно отслеживать новостную ленту.

Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой пример

Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам – 2018

В Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. помимо утвержденного бланка и электронного формата составления содержится действующая инструкция для заполнения расчета по страховым взносам – в 2018 году регламент будет скорректирован после принятия обновленной формы. Уточним, какие требования выдвигаются Налоговым Кодексом к страхователям при формировании этого отчета. Прежде всего, следует отметить, что ЕРСВ составляется по всем видам страхования, кроме взносов на «травматизм», по которым в Соцстрах сдается 4-ФСС.

Какие существуют периоды по страхованию? Заполнить расчет по страховым взносам в 2018 г. нужно за 2017 г., затем за 1 кв. 2018 г., полугодие 2018 г., 9 мес. 2018 г. и т.д. Последний срок сдачи – 30-ое число месяца за периодом представления. Соответственно, отчитаться за 2017 г. следует до 30.01.18 г. если крайний срок представления выпадает на выходные или праздники, осуществляется перенос отчетной даты. Контрольный орган подачи сведений – территориальное подразделение ИФНС.

В каком формате допускается сдача ЕРСВ? Отчитаться на бумажном носителе можно тем страхователям, численность штата которых составляет менее 25 чел. за прошлый (отчетный) период. При этом учитываются физлица, получившие различные выплаты и вознаграждения у работодателя. Если же показатель численности равен свыше 25 чел., производить заполнение отчислений в расчете по страховым взносам в 2018 году и, соответственно, сдачу отчета в налоговые органы требуется только в электронном виде по ТКС с наличием усиленной ЭЦП (п. 10 стат. 431 НК).

Порядок заполнения расчета по страховым взносам – 2018:

• ЕРСВ составляется плательщиками страховых взносов, включая ИП, юрлиц, глав КФХ, иных физлиц.
• Если при заполнении взносы были рассчитаны некорректно, то есть с занижением, обязательно предоставление уточненного единого расчета по страховым взносам – в 2018 году уточненки подаются в соответствии с требованиями стат. 81 НК.
• Все страхователи обязаны заполнить и сдать в налоговые органы титульный лист, разд .1, разд. 3, подразд. 1.1 и 1.2, Приложение 2. Прочие страницы подаются только при наличии соответствующих данных в отчетном периоде.
• Отчет формируется на основании учетных сведений по начисленным и выданным физлицам доходам.
• Для каждого показателя отводится отдельное поле – текстовое или цифровое.
• Расчет заполняется нарастающим итогом, при этом стоимостные значения приводятся без округлений, то есть в рублях и копейках.
• Страницы расчета нумеруются в хронологической последовательности, начиная с «001», значение которой проставляется на титульнике.
• Разрешается формирование данных на бумажном бланке или с помощью компьютера. При этом должны использоваться чернила стандартных цветов – черного, синего или фиолетового.
• Если документ составляется на компьютере, запрещается двусторонняя печать. Разрешено использовать шрифт в 16-18 п., вида Courier New. Если же отчет заполняется «на бумаге», данные необходимо вносить заглавными печатными буквами.
• Если какие-то поля остаются пустыми, необходимо прочеркивать незаполненные графы. Это требование разрешено не соблюдать при заполнении формы на компьютере.
• Титульник – заполнение этой страницы ведется на основании регистрационных сведений о страхователе. При подаче отчета представителем отдельно указываются реквизиты документа о подтверждении полномочий.
• Разд. 1 – этот раздел является самым обширным (включает 10 приложений) и предназначен для отражения сводных данных о взносах, включая расчет сумм по ОПС, ОМС и ОСС.
• Разд. 2 – этот раздел формируется только главами КФХ, для других страхователей необязателен.
• Разд. 3 – этот раздел служит для отражения личных (персонифицированных) сведений по каждому застрахованному физлицу в отдельности. Если в каком-то периоде страхователь не производил выплат физлицам и не начислял взносов, заполняется только разд. 3 без подразд. 3.2.

Обратите внимание! Согласно п. 5 стат. 421 НК для исчисления предельной величины налогооблагаемой базы по ОПС в 2018 году используется следующая формула расчета страховых взносов: Средняя величина заработка в РФ х 12 мес. х 2 (коэффициент по п. 5 стат. 421).

Программа для заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Как исключить ошибки при заполнении расчета? Можно ли заполнить расчет по страховым взносам в 2018 году онлайн? Ранее, когда страхователи подавали старый РСВ в ПФР, для формирования документа использовалась специальная программа Spu_orb, теперь же заполнить ЕРСВ в этой программе не получится. Но паниковать не нужно.

Налоговые органы на своем официальном сайте информируют всех страхователей об автоматической программе «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки единого расчета – первичного, нулевого или уточненного. Воспользоваться ПО могут все работодатели и прочие страхователи независимо от вида деятельности и статуса бизнеса. Расчет составляется в ручном виде и после проверки по контрольным соотношениям полностью готов к сдаче. Итоговая выгрузка в нужном формате позволяет беспроблемно предоставить расчет по страховым взносам в 2018 году за нужный период.

Ответственность за нарушение сроков подачи единого расчета

Когда страхователь не соблюдает утвержденный регламент предоставления в ИФНС расчета по взносам на страхование, ему грозят штрафные санкции по п. 1 стат. 119 НК. Речь идет о минимальных штрафах в 1000 руб. при подаче нулевок. Если же по расчету начислена сумма к уплате, с неоплаченных взносов взыскивается 5 % по каждому месяцу просрочки (неполному или полному). Максимально допускается взыскание в 30 % от указанной суммы.

Обратите внимание! Блокировать счета в банках за неподачу расчета ЕРВС налоговики не вправе (Письмо ФНС № АС-4-15/8659 от 10.05.17 г., Минфина № 03-02-07/2/24123 от 21.04.17 г.). Согласно разъяснениям налоговых специалистов единый расчет не является налоговой декларацией, поэтому применять нормы подп. 1 п. 3 стат. 76 в данной ситуации контролеры не должны.

Пример заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Разберем на примере, как сформировать расчет страховых взносов в 2018 году за 2017 год. Предположим, что в компании трудоустроено 3 чел., включая директора Иванова И. И. За налоговый период, то есть 2017 год, персоналу выплачивалась только зарплата, с которой в соответствующих листах отражено начисление взносов на пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Подать форму нужно не позже 30-го января 2018 г., чтобы не нарушить сроки и не платить штрафы.

Для заполнения отчетного бланка использован документ по Приказу № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Поскольку работников в организации мало, до 25-ти, ООО вправе сдать ЕРСВ на бумажном документе, но воспользовалось возможностями программы Налогоплательщик ЮЛ в актуальной версии, чтобы исключить наличие неточностей в расчетах. По ссылкам, выложенным далее, вы можете скачать бланк ЕРСВ и образец заполнения формы за 2017 год.

Как видите, этот отчет только на первый взгляд кажется очень сложным и объемным. На самом деле в нем не так много листов к заполнению, а отражаемые данные рассчитываются легко при условии корректного ведения учета у работодателя. Общие принципы составления аналогичны действующим ранее, при сдаче РСВ в ПФР.

Скачать бланк расчета по страховым взносам 2018 – форма в документе Excel здесь

Скачать образец заполнения РСВ, расчета страховых взносов, в 2018 году – можно здесь