Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

2018-05-20
Страхование
2049 0

Действующая в 2018 году форма Единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ) утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. В этом документе указываются итоговые данные по начисленным страховым взносам, включая ОСС. А как в РСВ отразить возмещение из ФСС? Какие листы отчета следует заполнить? В какие строки включить возмещенные фондом суммы? Рассмотрим на примере, как показать в РСВ возмещение из ФСС.

Чем отличается заполнение РСВ при возмещении из ФСС в 2018 году

Относительно новый отчет по взносам фирмы на страхование состоит из 3 основных разделов и 11 Приложений с соответствующими подразделами. Документ представляется в территориальное подразделение ИФНС ежеквартально. Данные для заполнения берутся налогоплательщиками из бухучета. Срок подачи – 30-ое число календарного месяца за расчетным кварталом. Соответственно, за 1 кв. 2018 г. представить форму нужно было по 2-ое мая включительно, а за 2 кв. – до 30-го июля.

А где в РСВ отражается возмещение из ФСС, если компания получила на р/счет денежные средства из фонда? Начнем с того, что для внесения сведений по взносам на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) в Расчете отведено Приложение 2 к разд. 1. При этом итоговые суммы вносятся в гр. 110-113 либо 120-123 разд. 1 – здесь указывается общая сумма к уплате/зачету взносов по ОСС и отдельно (с разбивкой по месяцам) величина за последний квартал периода.

А для пояснений расчетов предназначено Приложение 2 – здесь приводится число физлиц; величина облагаемой базы и сумма, не подлежащая обложению; начисленные взносы и текущие расходы работодателя по ОСС.

Единый расчет по страховым взносам 2018

Порядок заполнения РСВ на возмещение от ФСС в 2018 году

Так как отразить в РСВ возмещение расходов? Подробный алгоритм составления Приложения 2 приведен чиновниками в Порядке внесения данных в ЕРСВ (Приказ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.). Здесь сказано, что:

  • По гр. 001 приводится код признака выплат – 1 для прямой системы; 2 – для зачетной.
  • По гр. 010-050 выполняется расчет облагаемой базы, с которой страхователем исчисляется величина взносов.
  • По стр. 060 выполняется исчисление страховых сумм.
  • По стр. 070 указывается, сколько страхователь понес затрат на выдачу персоналу (и другим застрахованным физлицам) пособий по ВНиМ.
  • По стр. 080 отражается, сколько денег возместил работодателю фонд. При этом, если посмотреть в отчет, видно, что по стр. 080 присутствует пять граф. Для чего? Первая отведена для внесения сумм возмещения за весь период, то есть нарастающим способом с начала года; вторая – для отражения сумм за последний квартал расчетного периода; третья-пятая – для указания сумм по месяцам с разбивкой.
  • По стр. 090 выполняется итоговый расчет величины взносов к оплате страхователем в бюджет или к возмещению из фонда.

Следовательно, при отражении возмещения работодателю нужно запомнить следующие правила внесения данных:

  • Не важно, когда работодатель выдавал пособия своим сотрудникам – возмещение отражается в том месяце (месяцах), когда от Соцстраха поступили средства.
  • Стр. 090 определяется так: стр. 060 с начислениями – стр. 070 с фактическими расходами по ВНиМ + стр. 080 с возмещением средств из фонда. Величина к оплате обозначается кодом признака «1»; к превышению (возмещению) кодом «2».
  • Данные из стр. 090 подлежат переносу в разд. 1. А именно, если образовалась величина к оплате страхователем, сведения переносятся в стр. 110-113; к зачету – в стр. 120-123. Такие же рекомендации ФНС содержатся в Письме № БС-4-11/6753@ от 09.04.18 г. При этом не допускается одновременное внесение данных в стр. 110 и 120 – за один и тот же период заполняется только одна из них.

Обратите внимание! При указании данных по стр. 080 следует ориентироваться на тот месяц, в котором средства фактически поступили на счет страхователя, то есть организации. За какой период отправлено это возмещение – значения не имеет. Следовательно, если по стр. 090 образован положительный результат, можно говорить о долге работодателя; если отрицательный – о долге фонда. Но значение в любом случае отражается без знака «минус», для уточнения предназначен код признака.

Как отражается возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ в 1С?

Чтобы ЕРСВ правильно сформировался в программе, важно предварительно корректно разнести суммы возмещений из фонда. Для этого в 1С необходимо выбрать документ «Получено от Фонда/Исполнительного органа» или «Прочие поступления» с проводкой на сч. 69.01. Если корреспонденция выполнена верно, соответствующие суммы с возмещением попадут в стр. 080 отчета в том месяце, когда средства зачислились в пользу компании на р/счет.

Пример заполнения РСВ при возмещении ФСС

Разберемся на конкретном примере, как нужно разнести суммы возмещений от фонда. Предположим, компания заполняет отчет за 1 кв. 2018 г. За этот период у торговой фирмы числится 5 сотрудников, база для обложения взносами равна 525000 руб. всего, по 175000 руб. за месяц. Начисление взносов выполняется так:

  • В части ОПС – 525000,00 х 22 % = 115500,00 руб. всего; в месяц – по 38500,00 руб.
  • В части ОМС – 525000,00 х 5,1 % = 26775,00 руб. всего; в месяц – по 8925,00 руб.
  • В части ОСС – 525000,00 х 2,9 % = 15225,00 руб. всего; в месяц – по 5075,00 руб.

Дополнительно фирма выплатила работнику пособие по болезни. Расчеты осуществлялись только в феврале на сумму в 15800,00 руб. Величина такой выплаты отражается по стр. 070 с указанием по графе, предназначенной для февраля. От фонда средства в виде возмещения поступили в марте на сумму в 13500 руб. за минусом пособия за первые 3 дня, которые работодатель выдает из собственных источников.

Как видно из отчета, при внесении данных по месяцам образуется перекос из-за того, что расходы на пособие работодатель понес в феврале, а средства из фонда поступили в марте. Но итоговая величина долга все равно остается за страхователем, за 1 кв. компания должна фонду сумму в размере 12925,00 руб.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС скачать здесь:

(Образец заполнения) Расчет по страховым взносам

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: