16 января 2018
Виды валютных операций
Глобализация экономики, экономическая свобода граждан и коммерческих структур привели к тому, что широко распространились разные виды валютных сделок. Согласно общепринятому определению, это операции, совершаемые с валютными ценностями, урегулированные внутристрановым и международным законодательством. Их участниками являются резиденты, т.е. граждане государства и образованные ими компании, и нерезиденты, т.е. экономические субъекты других стран.
Содержание
Что такое валютные операции?
В современной экономике валютными операциями называются сделки, совершаемые с валютными ценностями. К числу последних относится:
- иностранная валюта;
- ценные бумаги с определенной ценностью;
- платежные поручения в валюте;
- драгоценные металлы и т.д.
Ключевой нормативный акт РФ, регулирующий совершение валютных операций, – 173-ФЗ, принятый в 2003 году. Он устанавливает правила совершения сделок, принципы и порядок осуществления контроля, перечень надзорных органов.
До 2006 года ФЗ содержал множество ограничений для экономических субъектов, целью которых было предотвращение вывоза золотовалютных резервов из РФ. В 2006 году действие отдельных пунктов нормативного акта прекратилось, что обеспечило бизнес-структурам большую свободу при работе с валютными ценностями.
Субъекты валютных операций
173-ФЗ, описывающий сущность и виды валютных операций, называет двух субъектов таких взаимоотношений:
1. Резиденты
К ним относятся:
- граждане, проживающие на территории РФ более 12-ти месяцев;
- иностранцы, получившие вид на жительство;
- российские компании и их обособленные подразделения за границей;
- органы власти, сама Российская федерация.
Совершение валютных операций между резидентами запрещено, кроме исключений, оговоренных в 173-ФЗ.
2. Нерезиденты
В эту категорию входят:
- граждане других стран, не отвечающие требованиям резидентства;
- иностранные фирмы и их подразделения в РФ;
- дипломатические представительства других стран;
- иные участники рынка, не относимые законодательством к резидентам.
Право совершения валютных операций отводится банковским структурам, создаваемым в соответствии с законодательством РФ и имеющим лицензию на работу с иностранными денежными знаками.
Валютное регулирование в РФ
В целях недопущения злоупотреблений и вывода капитала из страны в России действует валютное регулирование. Согласно тексту 173-ФЗ, оно проводится по следующим принципам:
- приоритетное использование экономических методов воздействия перед административными;
- отказ от неоправданного вмешательство в валютные операции экономических субъектов;
- единообразие внутренней и внешней валютной политики страны;
- единство валютного регулирования и контроля;
- защита законных интересов участников сделок.
Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения всеми участниками сделок положений валютного законодательства. В России надзорные функции в этой сфере выполняет:
- ЦБ РФ;
- Кабинет Министров;
- Минфин;
- Таможенный комитет;
- иные уполномоченные структуры.
Перечисленные органы выполняют регулирующие функции на федеральном уровне. Непосредственно на местах контроль проводится коммерческими банками, специалисты которых отвечают за правильность обработки валютных переводов и получение от клиента необходимых сведений. Если у кредитной организации возникают вопросы, она вправе запрашивать у коммерческой структуры дополнительные документы касательно проводимой операции: договоры, счета, акты, товарные накладные и т.д.
Виды валютных операций
173-ФЗ называет следующие разновидности валютных операций:
- обмен валюты, совершаемый на внутреннем рынке;
- использование ценных бумаг и российских рублей в качестве платежного средства по сделкам, совершаемым между отечественными и иностранными партнерами;
- вывоз валюты из страны и ее ввоз в РФ;
- совершение операций в валюте между отечественными и зарубежными кредитными организациями.
Подробное описание понятий и видов валютных операций дано в ст. 6, 9 и 10 173-ФЗ. В частности, в нормативном акте говорится, что сделки между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений. Единственный нюанс – право банков устанавливать собственные требования к заполнению документов при обмене валюты, а в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством, проводить идентификацию личности клиента.
Согласно положениям 173-ФЗ, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции между собой. Они могут совершать переводы с собственных счетов или без открытия банковского счета, заключать сделки с ценными бумагами РФ.
Особенности валютных операций между резидентами
Согласно ст. 9 173-ФЗ, валютные сделки между резидентами запрещаются. Действующее законодательство допускает ограниченный перечень операций:
- перевод валюты одним резидентом в пользу другого, если банк-отправитель и получатель расположены в разных странах;
- оставление валютных ценностей по завещанию;
- расчет в магазинах беспошлинной торговли (дьюти-фри);
- совершение операций с иностранными ценными бумагами;
- оплата по договорам транспортной экспедиции, фрахтования;
- расчет по агентским соглашениям, если агент взаимодействовал с партнерами-нерезидентами;
- оплата валютных обязательств в бюджет РФ;
- выдача командировочных сотрудникам, направляемым за рубеж;
- переводы близким родственникам на счета, открытые в иностранных банках;
- получение и возврат кредитов в валюте;
- пополнение собственных валютных счетов, включая депозитные;
- покупка наличной валюты и т.д.
Это основные виды валютных операций, допустимых действующим законодательством между резидентами РФ – гражданами и организациями. Полный их перечень с уточнениями дан в ст. 9 173-ФЗ.
Несоблюдение положений нормативно-правовых актов влечет наступление административной ответственности. Так, в ст. 15.25 КоАП РФ, говорится, что совершение разных видов валютно-обменных операций минуя уполномоченные банки грозит для субъектов-участников наложением штрафа в размере от ¾ до 1 от полученной незаконным путем прибыли.
Если гражданин несвоевременно уведомит налоговые органы об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке, на него наложат штраф от 1 до 1,5 тыс. руб. Если резидент вовсе «забудет» представить информацию фискалам, денежная санкция возрастет до 4-5 тыс. руб.
Классификация валютных операций по продолжительности
В зависимости от продолжительности валютных операций выделяется три их разновидности:
1. Кассовые
Наименее продолжительные операции по времени. Это обмен наличной валюты, осуществляемый в уполномоченных банках.
2. Текущие
Это выплата в Россию из нее доходов в виде заработной платы, премий, ввоз и вывоз товаров и услуг при условии, что отсрочка платежа составляет не более 180-ти дней, расчеты по ссудам, выданным менее чем на 180-ти-дневный срок.
Операции, попадающие под определение текущих, совершаются без ограничений, специального разрешения ЦБ РФ не требуется.
3. Капитальные
Это расчеты с отсрочкой платежа более 180-ти дней, долгосрочные кредиты, покупка недвижимости за рубежом. Подобные сделки способны повлиять на платежный баланс страны, поэтому находятся под особым контролем ЦБ РФ.
Особенности совершения валютных операций в банках
Согласно действующему законодательству, нижнее звено, уполномоченное контролировать совершаемые хозяйствующими субъектами валютные операции, – коммерческие банки. Они вправе запрашивать у фирм и физических лиц документы, необходимые для понимания сущности и правомерности осуществляемого платежа.
Например, резидент РФ, желающий перевести средства на собственный счет за рубежом, представляет банку уведомление об открытии счета с отметкой о получении.
Организации, желающие совершить оплату иностранному партнеру, представляют в банк подписанный договор, счет, иные документы, раскрывающие условия поставки товаров или оказания услуг. Если объем взаиморасчетов превышает 50 тыс. в долларовом эквиваленте, предварительно открывается паспорт сделки.
Чтобы упростить работу валютных контролеров, отправители средств обязательно указывают вид валютной операции в платежном поручении. Дополнительно составляется справка о валютных операциях, содержащая сведения о конкретном платеже и открытом паспорте сделке или номере договора, заключенного между резидентом и нерезидентом.