Валютный контроль – паспорт сделки

Что такое паспорт валютной сделки (ПВС)? Это основной инструмент контроля за внешнеторговыми операциями при ввозе или вывозе товаров на территорию России (за ее пределы). Вступление в силу с 01.03.18 г. новой Инструкции ЦБ № 181-И от 16.08.17 г. отменило указанный документ. Чем же заменен ПВС? Об этом – далее.

Что такое паспорт сделки по валютным операциям?

Еще совсем недавно паспорт сделки был основным документом валютного контроля при заключении импортно-экспортных сделок. В соответствии со стат. 20 Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 г. ЦБ установил единые правила составления ПС в случае осуществления инвалютных транзакций между резидентами РФ и нерезидентами. В указанном документе отражались необходимые для идентификации и контроля за валютными сделками сведения:

• № и дата составления ПС.
• Данные о предприятии-резиденте и его партнере-нерезиденте.
• Данные общего характера о заключаемой сделке – как правило, это № и дата контракта, его общая стоимость, валюта и дата исполнения и т.д.
• Данные об уполномоченном банковском учреждении, обслуживающем расчеты участников инвалютной сделки.
• Информация по переоформлению или закрытию ПС.

Чтобы иметь полный валютный контроль, паспорт сделки оформлялся до того, как будут списаны или же зачислены средства по внешнеторговому договору; равно как и до поставки или получения продукции. То есть до момента фактического исполнения партнерами договорных обязательств. На основании полученной в ПС информации обслуживающий банк выполнял проверку договора на соответствие его условий законодательным требованиям. Дополнительно отслеживалось, когда и в каком размере средства переводятся за рубеж; а также в каком объеме поставлена/отгружены продукция в РФ/из РФ.

Отмена паспортов сделки в 2018 году

Оформление паспорта сделки для валютного контроля

При составлении ПС использовалась унифицированная форма с кодом ОКУД 0406005 (Приложение 4 к Инструкции № 138-И). В зависимости от того, какая сделка проводится, применялась ф. 1 или ф. 2. Для регистрации паспорта в банке клиент предоставлял контракт или его проект, а также иные документы (п. 6.6 Инструкции № 138-И). Оформление ПС в банке занимало не более 3 дней (рабочих).

При этом уполномоченный банк был вправе как отказать в регистрации паспорта, так и принять документы для регистрации. Перечень оснований для отказа перечислен в п. 6.9 № 138-И. Если банк возвращал документы, клиент должен быть информирован в 3-дневный срок от момента принятия всех форм. А в случае положительного рассмотрения ПС присваивался регистрационный номер и дата, после чего стороны (банк и клиент) подписывали форму.

В отдельных ситуациях ПС подлежал переоформлению либо закрытию. На каждый вид сделки составляли отдельный паспорт, кроме некоторых исключений. Поскольку до 01.03.18 г. оформление ПС было обязательным для всех сделок на совокупную сумму свыше 50000 долларов (американских), за игнорирование данного нормативного требования с нарушителей взыскивались штрафы. Размер санкций указан в стат. 15.25 КоАП, ч. 6, и составлял 4000-5000 руб. для ИП; 40000-50000 руб. для юрлиц.

Валютный платеж без паспорта сделки – изменения с 1 марта 2018 г.

В связи с принятием Инструкции № 181-И от 16.08.17 г. прежняя Инструкция № 138-И утратила силу с 1-го марта 2018 г. Порядок контроля за валютными контрактами более не предусматривает оформление ПВС. С указанной даты введен обновленный регламент постановки на банковский учет импортно-экспортных контрактов. Процедура предусматривает присвоение контрактам уникальных регистрационных номеров.

Порядок распространяет свое действие на юрлиц, а также предпринимателей. Резиденты-экспортеры могут воспользоваться упрощенными правилами регистрации договора, которые позволяют зарегистрировать сделку за один день. При этом подача дополнительных справок по валютным транзакциям также отменена, но предоставление контракта остается основной обязанностью клиента. Не все валютные договора требуют регистрации, а только обладающие следующими характеристиками (п. 4.2 № 181-И):

• Заключенные на сумму от 6000000 руб. – для экспортных сделок.
• Заключенные на сумму от 3000000 руб. – по кредитным и импортным сделкам.

В случае, когда контракт подписан на сумму меньше 200000 руб., не требуется постановка его на учет в уполномоченном банке. При этом совокупный объем обязательств определяется на дату заключения самого договора или изменений к нему (при наличии таких корректировок).

Незакрытые до 01.03.18 г. паспорта сделок закроются банками самостоятельно, без участия клиента. Отказать в регистрации валютного договора банковское учреждение не вправе. А если резидентом выполняется перевод договора в иной банк, ведомость валютного контроля запрашивается кредитной организацией, а не участником сделки.