Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Основным нормативным актом, регулирующим валютное законодательство в России, является Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г. Соблюдать действующие нормативные требования обязаны все участники рынка, включая резидентов и нерезидентов. Какая предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства? Существуют ли только административные меры или же УК РФ также предусматривает свои способы наказания? Разберемся в этом вопросе.

Что такое нарушение валютного законодательства

Согласно стат. 5 Закона № 173-ФЗ к органам регулирования обращения валюты в РФ относятся Центробанк и Правительство РФ. В целях обеспечения контроля таких операций издаются специальные нормативные акты, исполнение которых обязательно как для резидентов, так и для нерезидентов. В соответствии со стат. 25 № 173-ФЗ нарушители норм валютного законодательства несут полную ответственность – от административной до уголовной и иной.

При этом меры ответственности могут распространяться на компанию, а также на ее должностных лиц. Рассмотрим подробнее виды наказаний в административной и уголовной области. Помимо указанных мер при выявлении нарушений в области валютного законодательства могут возникать и гражданско-правовые последствия в виде аннулирования такой сделки.

Административные штрафы по валютному законодательству

Виды действующей административной ответственности за подобные нарушения регулируются в стат. 15.25 КоАП. Отдельные меры за неповиновение должностным лицам госнадзора или муниципального контроля предусмотрены по стат. 19.4; за непредоставление запрошенных сведений – в стат. 19.7.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Нарушение валютного законодательства – штрафы по КоАП (стат. 15.25):

• Осуществление компанией незаконных операций с валютой, то есть запрещенных нормами законодательства России, или с нарушением действующих нормативных требований. К примеру, это скупка и сбыт валюты без проведения через банковские счета или за счет размещенных на зарубежных счетах средств в тех ситуациях, которые запрещены на законодательном уровне – взимается штраф размером от 3/4 до 1 суммы незаконной транзакции (п. 1).
• Нарушение установленного срока подачи в ИФНС резидентом уведомления по типовой форме о закрытии (открытии) банковских зарубежных счетов (вкладов), а также о текущих изменениях в банковских реквизитах зарубежных счетов – штраф размером в 1000-1500 руб. для физлиц; 50000-100000 руб. для юрлиц; 5000-10000 руб. для должностных лиц (п. 2).
• Полное непредоставление обозначенного в предыдущем пункте уведомления – штраф размером в 4000-5000 руб. для физлиц; 800000-1000000 руб. для юрлиц; 40000-50000 руб. для должностных лиц (п. 2.1).
• Нарушение резидентом сроков при получении на свои счета инвалюты или же российской валюты, причитающейся за любые переданные нерезидентам товары (услуги, работы, информацию, результаты деятельности интеллектуальной, включая исключительные права) – штраф размером в 1/150 от действующей ставки рефинансирования ЦБ России, применяемой в отношении от зачисленной суммы с нарушением оговоренных сроков, размером в 3/4 до 1 величины суммы не зачисленной. Расчет по суммам, зачисленным с опозданием, ведется за каждый просроченный день. Санкция применяется как к юрлицам, так и к должностным (п. 4).
• Нарушение резидентом условий по обеспечению на счета получения валюты – штраф размером в 40000-50000 руб. для юрлиц; 4000-5000 руб. для должностных лиц (п. 4.1).
• Нарушение резидентом условий по возврату нерезидентам средств, перечисленных за неполученные резидентом товары (услуги, работы и т.д.) – штраф рассчитывается из 1/150 ставки ЦБ России по каждому просроченному для возврата средств дню или в размере 3/4-1 суммы невозврата полной (п. 5).
• Нарушение регламента подачи отчетности, разработанной для валютных операций – штраф размером в 2000-3000 руб. для физлиц; 40000-50000 руб. для юрлиц; 4000-5000 руб. для должностных лиц (п. 6).
• Прочие виды ответственности по стат. 15.25 КоАП.

Обратите внимание! Некоторые случаи не влекут взыскания штрафа, так как ответственности за них не предусмотрено. Что является, а что не является нарушением валютного законодательства, необходимо рассматривать индивидуально.

Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Помимо административных санкций к нарушителям норм валютного законодательства могут применяться и меры административной ответственности. Здесь предусмотрены более суровые виды наказаний – от санкций в крупном размере до ареста. Так, по стат. 193, уголовная ответственность применяется при незачислении нерезидентом (нерезидентами) валютных средств на банковские счета резидента по условиям сделки ВЭД как за ввезенные товары (услуги, работы и т.д.), так и за непоставленные (наказание – одно из):

• Штраф размером в 300000-500000 руб. или же взыскание заработка (прочего вида дохода) обвиняемого за период в 1-3 г.
• Привлечение к принудительным работам на период до 3 лет.
• Наложение ареста на период до 3 лет.

Если же подобное деяние умышленно совершено группой лиц, предусмотрены следующие виды санкций (одно из):

• Штраф размером в 300000-500000 руб. или же взыскание заработка (прочего вида дохода) обвиняемого за период в 2-3 г.
• Привлечение к принудительным работам на период до 4 лет.
• Наложение ареста на период до 4 лет.

Если подобное деяние совершено преступно организованной группой, в размере особо крупном, с применением подложной документации, с фиктивно созданным юрлицом, санкции будут такими (одновременно):

• Штраф размером до 1000000 руб. либо в виде заработка (прочего дохода) лица осужденного за 5-летний период.
• Арест на период до 5 л.

Обратите внимание! В контексте рассматриваемой стат. 193 крупным размером деяния считаются преступления на сумму от 9000000 руб., а особо крупным – от 45000000 руб.