Учет расчетов с контрагентами – проводки

В бухпрограмме любой организации имеется справочник «Контрагенты». Здесь отражаются данные по всем предприятиям, ИП и прочим лицам, с которыми компания вступает в деловые взаимоотношения. Рассмотрим, как вести учет расчетов с контрагентами – проводки приведены в нашей статье.

Какие бывают расчеты с контрагентами

Для учета расчетов предназначен одноименный раздел VI Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. На счетах этого раздела учитываются расчеты со следующими лицами:

  • Поставщиками компании и подрядчиками (60).
  • Покупателями и заказчиками (62).
  • Кредиторами и заемщиками (66, 67).
  • Бюджетом (68).
  • ФСС (69).
  • Персоналом в части оплаты за труд (70).
  • Подотчетными сотрудниками компании (71).
  • Персоналом по другим видам операций (73).
  • Учредителями фирмы (75).
  • Другими кредиторами и дебиторами (76).
  • Подразделениями компании (79).

Большая часть этих счетов относится к активно-пассивным, некоторые – к пассивным. Если счет является активно-пассивным, он может иметь остаток как по дебету, так и по кредиту. К примеру, сч. 60 отражает расчеты с поставщиками фирмы. При получении товаров происходит рост кредиторской задолженности, при перечислении оплаты по договорам – дебиторской. В зависимости от того, где больше оборот, образуется сальдо.

При ведении учета с контрагентами важно иметь точное представление не только о суммарных показателях обязательств, но и в разрезе аналитических данных. Как именно организовать детализацию компания решает самостоятельно. Обычно аналитика ведется по видам контрагентов, договорам, авансам, расчетным документам, векселям (по 60 и 62 счетам), претензиям (счет 76.2), договорам страхования (счет 76.1) и т.д. Далее приведены проводки по учету расчетов с контрагентами на сч. 60, 62, 76.

Обратите внимание! По сч. 76 вносятся записи о расчетах с прочими контрагентами, то есть, теми, которые не учтены по сч. 60 и 62. К примеру, это расчеты по договорам страхования (личным и имущественным), признанным и предъявленным претензиям, причитающимся компании суммам дивидендов, депонированной зарплате, НДС с авансов и пр.

Учет расчетов с контрагентами – проводки:

  • Д 08 (07, 41, 10) К 60.1 – поступили в организацию от поставщика основные средства (оборудование, товары, материалы).
  • Д 20 (26, 25, 23, 44, 91) К 60.1 – оказаны поставщиками различные услуги, выполнены работы.
  • Д 19 К 60.1 – выделен согласно счет-фактуре НДС.
  • Д 60.1 К 51 – перечислены средства поставщику по договору.
  • Д 60.2 К 51 – перечислен аванс (при расчетах на условиях предоплаты).
  • Д 60.1 К 60.2 – зачтен аванс после поступления товаров от поставщика, оказания услуг или выполнения работ.
  • Д 62.1 К 90 – отгружена покупателям продукция.
  • Д 90 К 68.2 – с суммы реализации начислен НДС.
  • Д 51 К 62.1 – от покупателя на р/счет поступила оплата за товары.
  • Д 51 К 62.2 – от покупателя поступил аванс (при расчетах на условиях предоплаты).
  • Д 62.2 К 62.1 – зачтен аванс после отгрузки.
  • Д 76.АВ К 68.2 – отражено начисление с полученного аванса НДС.
  • Д 68.2 К 76.АВ – ранее начисленная сумма НДС принята компанией к вычету.
  • Д 68.2 К 76.ВА – взят к вычету налог с суммы выданного аванса.
  • Д 76.ВА К 68.2 – с ранее выданной суммы аванса восстановлен НДС.
  • Д 76.2 К 60 – отражена возникшая по вине поставщика сумма претензии.
  • Д 51 К 76.2 – поступили средства в счет погашения претензии.
  • Д 44 (20, 26) К 76.1 – списаны на реализационные (производственные, общехозяйственные) расходы средства по договору страхования сотрудников.
  • Д 76.1 К 51 – оплачен с р/счета страховой платеж.
  • Д 70 К 76.4 – в учете работодателя отражено депонирование зарплаты персонала.
  • Д 76 К 51 – отражено ошибочное списание средств с р/счета в банке.

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: