23 декабря 2018
Штрафы за несдачу отчетности в ПФР
Компании и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны уплачивать за каждого наемного специалиста страховые взносы. Они перечисляются ежемесячно за счет хозяйствующего субъекта и рассчитываются по тарифам, закрепленным ст. 426 НК РФ. Чтобы подтвердить правильность сделанных вычислений, бизнес-структуры направляют в установленные сроки специальные формы в «свое» отделение ИФНС и Пенсионный Фонд. В случае несоблюдения этой обязанности на них накладывается денежный штраф за непредоставление отчетности в ПФР.
Содержание
Какие «зарплатные» отчеты предоставляются фирмой-нанимателем?
Компании и ИП, нанимающие работников, отчитываются в три инстанции:
- ФСС;
- ИФНС;
- Пенсионный Фонд.
Отделение налоговой, где зарегистрирована компания, принимает форму РСВ-1, где отражается расчет пенсионных, медицинских взносов и перечислений на случай временной нетрудоспособности. ФСС получает отчет 4-ФСС с информацией о вычислении суммы взносов на случай травматизма, производственных вредностях и данных медицинских осмотров.
Ответственность за непредоставление отчетности в ПФР возникает за несвоевременную подготовку двух «зарплатных» форм:
- СЗВ-М – содержит данные о наличии работающих пенсионеров в штате.
- СЗВ-СТАЖ – включает сведения о трудовом стаже работников у нанимателя и совершенных за них отчислениях.
Первая форма представляется в Фонд на ежемесячной основе, вторая готовится ежегодно.
Как налагается штраф за несдачу ПФР?
Если представитель Фонда обнаруживает нарушение, допущенное хозяйствующим субъектом (например, запоздание с предоставлением отчетности), он составляет акт, который подписывается сотрудниками контролирующей инстанции и страхователя. Далее документ передается бизнес-структуре любым из трех способов:
- лично под расписку;
- через Почту России заказным письмом;
- посредством ТКС.
Если страхователь считает наложение санкции за несдачу отчетности в ПФР неправомерным, он вправе оспорить решение в 15-ти-дневный срок, представив контролеру доказательства собственной правоты.
Если возражений нет, хозяйствующий субъект оплачивает сумму, прописанную в акте, в 10-ти-дневный срок по обозначенным в нем реквизитам. Если страхователь проигнорирует эту обязанность, вопрос передается на судебное рассмотрение и в дальнейшем средства списываются безакцептно.
Штраф за несдачу РСВ-1
Ответственность за задержку или непредоставление расчета устанавливается налоговым законодательством. В отношении фирм-нарушителей действуют положения ст. 119 НК РФ. В ней указано, что денежная санкция за промедление составит 5% от размера взносов, указанного в форме РСВ-1. Обозначены следующие минимальные и максимальные величины штрафа:
- min – 1 000 руб. (действует для фирм и ИП, чей отчет оказался нулевым);
- max – 30% от совокупного размера взносов в отчетном периоде (действует для хозяйствующих субъектов, допустивших длительную просрочку).
Дополнительный штраф за несдачу РСВ накладывается на руководителя фирмы или предпринимателя по ст. 15.33 КоАП РФ. Его размер варьируется в диапазоне от 300 до 500 руб.
Если бизнес-структура нарушила порядок предоставления РСВ-1 (т.е. сдала документ на бумаге, а не в электронной форме), на нее наложат штраф в сумме 200 руб.
Чтобы избежать ответственности за несдачу отчетности в ПФР, важно учитывать, что форма считается принятой в момент, когда:
- ее фактически получил представитель налогового органа, о чем свидетельствует его отметка (если фирма сдает документ на бумаге);
- пришла квитанция о получении в системе ЭДО (если форма направляется в электроне).
Если фирма или ИП отправляет бумажный расчет по почте, важно делать это заранее: на пересылку требуется время. Следует проверять актуальность заполняемого бланка: при наличии ошибок система ЭДО отвергнет его, документ будет считаться не предоставленным своевременно.
Штрафы за несдачу отчетности в ПФР
Существует три ситуации, в которых Пенсионный Фонд привлекает хозяйствующего субъекта к материальной ответственности:
- предоставление форм СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ невовремя;
- указание в них некорректных сведений (например, ошибки в ФИО или паспортных данных работников);
- невыполнение требований к форме предоставления отчетности (например, фирма, где занято более 25-ти сотрудников приносит его на бумажном носителе).
Штраф за непредоставление отчета в ПФР составляет 500 руб. на каждого сотрудника, нанятого бизнес-структурой по трудовому или гражданско-правовому договору. Это означает, что компания со штатом в 10 человек заплатит за промедление 5 000 руб. (500* 10).
Стоимость одной ошибки, допущенной в формах, составляет 500 руб. Санкции за несоблюдение сроков и сдачу некорректных данных суммируются. Дополнительно возможно привлечение топ-менеджеров фирмы к административной ответственности (ст. 15.33 КоАП РФ). Размер штрафа варьируется от 300 до 500 руб.
Установлен ли штраф за несдачу нулевой отчетности в ПФР? Согласно нормам законодательства, фирмы и ИП обязаны направлять СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ в Фонд, если у них имеется действующий трудовой или ГПХ-договор хотя бы с одним физическим лицом. Не имеет значения, совершаются ли выплаты в пользу этого гражданина и исполняет ли он по факту свои должностные обязанности.
Особая ситуация – фирмы, где нет ни одного сотрудника, а управленческие функции выполняет руководитель. В этом случае эксперты советуют бизнес-структуре не рисковать и предоставить в Пенсионный Фонд отчеты с нулевыми значениями.
Как уменьшить штрафы за несданную отчетность в ПФР?
Действующее законодательство не предусматривает возможностей уменьшения ответственности за несвоевременное предоставление персонифицированных отчетов в Пенсионный Фонд. На практике хозяйствующий субъект, не согласный с санкциями контролирующих органов, вправе оспорить их решение в суде, указав на наличие смягчающих обстоятельств:
- минимальный срок задержки (1-3 дня);
- совершение нарушения впервые;
- тяжелые личные или семейные обстоятельства (для ИП).
Если суд встанет на сторону страхователя, штраф за несдачу отчета в ПФР будет уменьшен на 50-100%.
Предоставление ПФР-отчетности: спорные ситуации
Порядок наложения штрафных санкций и правила их расчета традиционно вызывают много вопросов у бухгалтерских работников. На практике возникают следующие спорные ситуации:
1. Будет ли наказана фирма, если на следующий день после окончания срока предоставления формы ей пришло сообщение об ошибке?
Штраф в ПФР за несданный отчет 2018 в этом случае не устанавливается, потому что у хозяйствующего субъекта имеется пятидневный срок для внесения исправлений.
2. Последуют ли санкции, если компания направила отменяющий РСВ-1 по истечении пятидневного срока после сдачи первоначальной версии?
Нет, изначально сведения были предоставлены своевременно, поэтому правило о пяти днях для исправления ошибок и неточностей в данной ситуации не действует.
3. Имеет ли Фонд право безакцептно списать штраф за несданный отчет в ПФР с расчетного счета фирмы или ИП?
Нет, действующее законодательство не предоставляет государственной структуре такой возможности. Списание денежных средств возможно исключительно по решению суда.