07 марта 2019
Проводки по расчетному счету
Учет денежных средств на расчетном счете осуществляется в целях отражения расчетно-кассовых операций предприятия. Нормативные правила перевода средств регулируются в Положении Банка РФ № 383-П от 19.06.12 г. Для обобщения рублевых данных предназначен сч. 51, валютных – сч. 52. Разберемся, как формируются проводки при синтетическом и аналитическом учете.
Содержание
Правила ведения учета по счету 51
Учет операций по расчетному счету ведется в соответствии с требованиями Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Для обобщения сведений по рублевым операциям используется активный сч. 51. Здесь отражается движение и остатки по всем счетам организации, открытым в российских рублях.
Синтетический учет операций на расчетном счете включает поступления средств по Дт, списание – по Кт. Записи выполняются в хронологическом порядке, то есть по календарной очередности. Аналитический учет операций по расчетному счету ведется по каждому открытому компанией счету. Сколько именно их должно быть и в каких банках обслуживаться – организация решает самостоятельно.
Обратите внимание! Законодательные нормы обязывают иметь счет в банке только юрлиц. Предприниматели вправе работать без него. Но на практике это может привести к проблемам с контрагентами при заключении договоров, поскольку не все партнеры могут расплачиваться наличкой.
Для обобщения сведений по валютным операциям предназначен сч. 52. Этот счет также является активным, с увеличением оборотов по дебету, уменьшением по кредиту. В бухучете организации все типовые операции отражаются согласно оправдательным денежно-расчетным документам:
- Выписки финансово-кредитных учреждений.
- Платежные требования или поручения.
- Денежные чеки или объявления на внесение наличности.
- Инкассовые требования.
- Прочие виды документации.
Обратите внимание! Если предприятие работает с денежными документами (депозитами, чековыми книжками, аккредитивами и пр.), для отражения таких активов применяется активный сч. 55. Учет на специальном счете ведется в общем порядке.
Отчеты для анализа 51 счета
Поступления и списания денежных средств должны строго контролироваться. Если у предприятия открыт не один счет в банке, а несколько, учет движения средств ведется отдельно по каждому. Дополнительно организуется аналитика в разрезе операций (с поставщиком, покупателем, бюджетом, персоналом и т.д.), а также контрагентов. Сводными отчетами, из которых бухгалтер или руководитель фирмы может получить информацию для анализа сч. 51, являются:
- Оборотно-сальдовая ведомость – за нужный период.
- Карточка или анализ счета – с подробной аналитикой (корреспонденцией).
Основные проводки по расчетному счету
Наиболее распространенные проводки по расчетному счету – это операции с контрагентами компании, то есть с поставщиками и покупателями. Поскольку все бухсчета по денежным средствам (кроме резерва по финвложениям) относятся к активным, поступление всегда отражается по дебету, а списание – по кредиту. Приведем самые популярные проводки.
Поступление на расчетный счет – проводки
| Вид хозоперации | Дт | Кт |
| Зачислены средства в банк путем внесения налички из кассы предприятия (включая инкассацию) | 51 | 50 |
| Зачислены средств со специального счета компании | 51 | 55 |
| Зачислены находившееся в пути средства | 51 | 57 |
| Погашен рублевый займ, ранее выданный другому юрлицу | 51 | 58 |
| Зачислены средства (аванс) от поставщика | 51 | 60 |
| Поступила оплата по договору от покупателя | 51 | 62 |
| Зачислен займ (кредит) кратко- или долгосрочного характера | 51 | 66 (67) |
| Возврат средств из бюджета или внебюджетных фондов | 51 | 68 (69) |
| Зачислены средства от учредителя предприятия | 51 | 75 |
| Перевод между разными банками | 51 | 51 |
| Отражены поступления от других лиц, включая претензии | 51 | 76 |
Списание с расчетного счета – проводки:
| Вид хозоперации | Дт | Кт |
| Сняты по чеку наличные средства в кассу | 50 | 51 |
| Зачислены деньги за приобретенную валюту | 52 | 51 |
| Перечислены деньги другой организации в части предоставленного займа | 58 | 51 |
| Оплачены средства поставщику по договору | 60 | 51 |
| Сделан возврат аванса покупателю | 62 | 51 |
| Погашена сумма займа/кредита (кратко- или долгосрочного характера) или процентов | 66 (67) | 51 |
| Уплачены налоги, взносы | 68 (69) | 51 |
| Сделаны перечисления зарплаты персоналу | 70 | 51 |
| Подотчетные средства переведены сотрудникам на карточки | 71 | 51 |
| Работнику предприятия выдан займ | 73 | 51 |
| Учредителю предприятия перечислены средства в части дивидендов | 75 | 51 |
| Перечислена ранее депонированная сумма зарплаты | 76 | 51 |
| Оплачена задолженность без НДС перед кредиторами | 76 | 51 |
| Самостоятельному филиалу перечислены средства от головной организации | 79 | 51 |
| Списана оплата за услуги РКО | 91 | 51 |
Похожие статьи все статьи
