Проводки по расчетному счету

Учет денежных средств на расчетном счете осуществляется в целях отражения расчетно-кассовых операций предприятия. Нормативные правила перевода средств регулируются в Положении Банка РФ № 383-П от 19.06.12 г. Для обобщения рублевых данных предназначен сч. 51, валютных – сч. 52. Разберемся, как формируются проводки при синтетическом и аналитическом учете.

Правила ведения учета по счету 51

Учет операций по расчетному счету ведется в соответствии с требованиями Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Для обобщения сведений по рублевым операциям используется активный сч. 51. Здесь отражается движение и остатки по всем счетам организации, открытым в российских рублях.

Синтетический учет операций на расчетном счете включает поступления средств по Дт, списание – по Кт. Записи выполняются в хронологическом порядке, то есть по календарной очередности. Аналитический учет операций по расчетному счету ведется по каждому открытому компанией счету. Сколько именно их должно быть и в каких банках обслуживаться – организация решает самостоятельно.

Обратите внимание! Законодательные нормы обязывают иметь счет в банке только юрлиц. Предприниматели вправе работать без него. Но на практике это может привести к проблемам с контрагентами при заключении договоров, поскольку не все партнеры могут расплачиваться наличкой.

Для обобщения сведений по валютным операциям предназначен сч. 52. Этот счет также является активным, с увеличением оборотов по дебету, уменьшением по кредиту. В бухучете организации все типовые операции отражаются согласно оправдательным денежно-расчетным документам:

  • Выписки финансово-кредитных учреждений.
  • Платежные требования или поручения.
  • Денежные чеки или объявления на внесение наличности.
  • Инкассовые требования.
  • Прочие виды документации.

Обратите внимание! Если предприятие работает с денежными документами (депозитами, чековыми книжками, аккредитивами и пр.), для отражения таких активов применяется активный сч. 55. Учет на специальном счете ведется в общем порядке.

Отчеты для анализа 51 счета

Поступления и списания денежных средств должны строго контролироваться. Если у предприятия открыт не один счет в банке, а несколько, учет движения средств ведется отдельно по каждому. Дополнительно организуется аналитика в разрезе операций (с поставщиком, покупателем, бюджетом, персоналом и т.д.), а также контрагентов. Сводными отчетами, из которых бухгалтер или руководитель фирмы может получить информацию для анализа сч. 51, являются:

  • Оборотно-сальдовая ведомость – за нужный период.
  • Карточка или анализ счета – с подробной аналитикой (корреспонденцией).

План счетов с субсчетами

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее распространенные проводки по расчетному счету – это операции с контрагентами компании, то есть с поставщиками и покупателями. Поскольку все бухсчета по денежным средствам (кроме резерва по финвложениям) относятся к активным, поступление всегда отражается по дебету, а списание – по кредиту. Приведем самые популярные проводки.

Поступление на расчетный счет – проводки

Вид хозоперацииДтКт
Зачислены средства в банк путем внесения налички из кассы предприятия (включая инкассацию)5150
Зачислены средств со специального счета компании5155
Зачислены находившееся в пути средства5157
Погашен рублевый займ, ранее выданный другому юрлицу5158
Зачислены средства (аванс) от поставщика5160
Поступила оплата по договору от покупателя5162
Зачислен займ (кредит) кратко- или долгосрочного характера5166 (67)
Возврат средств из бюджета или внебюджетных фондов5168 (69)
Зачислены средства от учредителя предприятия5175
Перевод между разными банками5151
Отражены поступления от других лиц, включая претензии5176

Списание с расчетного счета – проводки:

Вид хозоперацииДтКт
Сняты по чеку наличные средства в кассу5051
Зачислены деньги за приобретенную валюту5251
Перечислены деньги другой организации в части предоставленного займа5851
Оплачены средства поставщику по договору6051
Сделан возврат аванса покупателю6251
Погашена сумма займа/кредита (кратко- или долгосрочного характера) или процентов66 (67)51
Уплачены налоги, взносы68 (69)51
Сделаны перечисления зарплаты персоналу7051
Подотчетные средства переведены сотрудникам на карточки7151
Работнику предприятия выдан займ7351
Учредителю предприятия перечислены средства в части дивидендов7551
Перечислена ранее депонированная сумма зарплаты7651
Оплачена задолженность без НДС перед кредиторами7651
Самостоятельному филиалу перечислены средства от головной организации7951
Списана оплата за услуги РКО9151

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: