Полный
доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня
Бесплатно

07 марта 2019

Проводки по расчетному счету

Проводки по расчетному счету

Учет денежных средств на расчетном счете осуществляется в целях отражения расчетно-кассовых операций предприятия. Нормативные правила перевода средств регулируются в Положении Банка РФ № 383-П от 19.06.12 г. Для обобщения рублевых данных предназначен сч. 51, валютных – сч. 52. Разберемся, как формируются проводки при синтетическом и аналитическом учете.

Raszp

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Правила ведения учета по счету 51

Учет операций по расчетному счету ведется в соответствии с требованиями Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Для обобщения сведений по рублевым операциям используется активный сч. 51. Здесь отражается движение и остатки по всем счетам организации, открытым в российских рублях.

Синтетический учет операций на расчетном счете включает поступления средств по Дт, списание – по Кт. Записи выполняются в хронологическом порядке, то есть по календарной очередности. Аналитический учет операций по расчетному счету ведется по каждому открытому компанией счету. Сколько именно их должно быть и в каких банках обслуживаться – организация решает самостоятельно.

Обратите внимание! Законодательные нормы обязывают иметь счет в банке только юрлиц. Предприниматели вправе работать без него. Но на практике это может привести к проблемам с контрагентами при заключении договоров, поскольку не все партнеры могут расплачиваться наличкой.

Для обобщения сведений по валютным операциям предназначен сч. 52. Этот счет также является активным, с увеличением оборотов по дебету, уменьшением по кредиту. В бухучете организации все типовые операции отражаются согласно оправдательным денежно-расчетным документам:

  • Выписки финансово-кредитных учреждений.
  • Платежные требования или поручения.
  • Денежные чеки или объявления на внесение наличности.
  • Инкассовые требования.
  • Прочие виды документации.

Обратите внимание! Если предприятие работает с денежными документами (депозитами, чековыми книжками, аккредитивами и пр.), для отражения таких активов применяется активный сч. 55. Учет на специальном счете ведется в общем порядке.

Отчеты для анализа 51 счета

Поступления и списания денежных средств должны строго контролироваться. Если у предприятия открыт не один счет в банке, а несколько, учет движения средств ведется отдельно по каждому. Дополнительно организуется аналитика в разрезе операций (с поставщиком, покупателем, бюджетом, персоналом и т.д.), а также контрагентов. Сводными отчетами, из которых бухгалтер или руководитель фирмы может получить информацию для анализа сч. 51, являются:

  • Оборотно-сальдовая ведомость – за нужный период.
  • Карточка или анализ счета – с подробной аналитикой (корреспонденцией).

План счетов с субсчетами

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее распространенные проводки по расчетному счету – это операции с контрагентами компании, то есть с поставщиками и покупателями. Поскольку все бухсчета по денежным средствам (кроме резерва по финвложениям) относятся к активным, поступление всегда отражается по дебету, а списание – по кредиту. Приведем самые популярные проводки.

Поступление на расчетный счет – проводки

Вид хозоперацииДтКт
Зачислены средства в банк путем внесения налички из кассы предприятия (включая инкассацию)5150
Зачислены средств со специального счета компании5155
Зачислены находившееся в пути средства5157
Погашен рублевый займ, ранее выданный другому юрлицу5158
Зачислены средства (аванс) от поставщика5160
Поступила оплата по договору от покупателя5162
Зачислен займ (кредит) кратко- или долгосрочного характера5166 (67)
Возврат средств из бюджета или внебюджетных фондов5168 (69)
Зачислены средства от учредителя предприятия5175
Перевод между разными банками5151
Отражены поступления от других лиц, включая претензии5176

Списание с расчетного счета – проводки:

Вид хозоперацииДтКт
Сняты по чеку наличные средства в кассу5051
Зачислены деньги за приобретенную валюту5251
Перечислены деньги другой организации в части предоставленного займа5851
Оплачены средства поставщику по договору6051
Сделан возврат аванса покупателю6251
Погашена сумма займа/кредита (кратко- или долгосрочного характера) или процентов66 (67)51
Уплачены налоги, взносы68 (69)51
Сделаны перечисления зарплаты персоналу7051
Подотчетные средства переведены сотрудникам на карточки7151
Работнику предприятия выдан займ7351
Учредителю предприятия перечислены средства в части дивидендов7551
Перечислена ранее депонированная сумма зарплаты7651
Оплачена задолженность без НДС перед кредиторами7651
Самостоятельному филиалу перечислены средства от головной организации7951
Списана оплата за услуги РКО9151

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля