Поступление денежных средств в кассу – проводки

В соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. бухгалтерские проводки по кассе выполняются при движении наличных денежных средств в организации. Какие счета требуется использовать? Как отразить поступление или выбытие налички? Из этой статьи вы узнаете основные кассовые проводки.

Касса – проводки по бухучету

На основании раздела V Приказа Минфина № 94н учет денежных средств, проводки вы найдете далее, осуществляется на счетах бухучета – 50, 51, 52, 55, 57, 58 и 59. Все эти счета являются активными, то есть увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту. Документальным подтверждением движения наличных средств выступают:

  • Кассовые ордера – приходные (КО-1) и расходные (КО-2).
  • Журнал регистрации ордеров – по форме КО-3.
  • Кассовая книга организации – по форме КО-4.
  • Другие первичные документы – используются при необходимости.

Типовые проводки по кассе и расчетному счету выполняются в целях контроля за движением средств компании. Такие операции отражают поступление, выбытие, внутреннее перемещение денежных средств организации. На федеральном уровне регламент ведения кассы регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14 г. Согласно этому нормативно-правовому документу ИП и СМП (субъекты малого предпринимательства) вправе работать без расчета лимита.

Дополнительно предприниматели могут использовать упрощенный порядок отражения операций по кассе. То есть, не составлять ПКО и РКО. Однако если ИП решит вести кассовый документооборот в полном объеме, требуется применять унифицированные бланки.

Касса в бухгалтерском учете

Основные проводки по кассе

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств включают в себя прием налички, выдачу денег на различные цели (зарплату, подотчет, на командировочные, в счет расчетов по товарам или услугам и т.д.), перемещение через инкассацию и т.д. Рассмотрим основные из них, характерные для любых компаний независимо от вида деятельности и правового статуса.

Поступление денежных средств в кассу – проводки

Когда выполняется оприходование выручки в кассу, проводки делают по дебету сч. 50 в корреспонденции со сч. 51, 55, 52, 57, а также сч. 62, 60, 66 или 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91 и др. Примеры проводок при оприходовании наличной выручки в кассу организации:

  • Получено в кассу с расчетного счета – проводка Д 50 К 51 (52).
  • Отражено поступление наличности со специальных счетов – Д 50 К 55.
  • Отражено поступление наличности «в пути» в кассу компании – Д 50 К 57.
  • Поступление от покупателя налички в кассу компании за проданные товары или услуги (работы) – Д 50 К 62.
  • Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка Д 50 К 71.
  • Возврат ранее перечисленной поставщику предоплаты – Д 50 К 60.
  • Получение наличностью в кассу компании заемных средств – Д 50 К 66 (67).
  • Возмещение сотрудником организации причиненного матущерба – Д 50 К 73.
  • Вложение учредителями компаниями наличного вклада в уставник – Д 50 К 75.
  • Выявление излишков наличности в кассе в ходе проведения организацией инвентаризации – Д 50 К 91.
  • Продажа принадлежащих организации ТМЦ за наличный расчет – д 50 К 91.
  • Перемещение наличности между разными кассами одного предприятия – д 50 К 50.
  • Поступление наличных средств по претензиям – Д 50 К 76.
  • Поступление наличности от филиала организации – Д 50 К 79.
  • Отражено поступление наличности по вкладам по договорам совместной деятельности – Д 50 К 80.
  • Получено наличностью целевое финансирование компании – Д 50 К 86.
  • Отражено получение безвозмездной наличной помощи – Д 50 К 98.

Обратите внимание! Оприходование наличной выручки в кассу организации, проводка Д 50 К 51 (52), осуществляется на основании ПКО ф. КО-1. Этот документ является подтверждающим основанием поступления средств.

Выбытие денежных средств из кассы – проводки

При расходовании наличности оборот по сч. 50 уменьшается по кредиту в корреспонденции со счетами – 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94 и др. Документально такая операция должна быть зафиксирована в РКО ф. КО-2. При выбытии наличности могут составляться следующие бухпроводки:

  • Выполнена сдача наличности в банк – Д 51 К 50.
  • Проведена инкассация наличности организации – Д 57 К 50.
  • Персоналу компании выдан заработок – Д 70 К 50.
  • Подотчетным работникам организации выданы наличные средства – Д 71 К 50.
  • Выдана наличными матпомощь специалистам фирмы – Д 73 К 50.
  • Ранее полученные предприятием займы погашены наличностью – Д 66 (67) К 50.
  • С поставщиком фирмы произведен расчет наличным авансом – Д 60 К 50.
  • Покупателю продукции возвращена ранее полученная от него предоплата – Д 62 К 50.
  • Персоналу компании выданы оплаченные за счет ФСС путевки – Д 69 К 50.
  • Отражены иные выплаты наличностью из кассы – д 76 К 50.
  • Учредителям организации выданы наличностью дивиденды – Д 75 К 50.
  • Выдана работникам компании ранее депонированная зарплата – Д 76 К 50.
  • Отражен выкуп акций у собственных акционеров компании – Д 81 К 50.
  • Отражена курсовая разница по инвалюте – Д 91 К 50.
  • Отражена выявленная в ходе проведения инвентаризации средств недостача наличности – Д 94 К 50.

В учете компании все кассовые операции следует отражать по факту их совершения. Типовые проводки выполняются в 1С на день осуществления. Одновременно формируются первичные кассовые документы – ордера, ведомости, выписки, отчеты, кассовые книги и др. Такие действия помогают контролировать движение денежных средств организации и обеспечить полноту оприходования наличной выручки.

Розничная выручка – проводки по кассе

Если компания реализует продукцию или услуги (работы) розничным клиентам, в учете необходимо отразить операции по расчету с покупателями. Для этих целей также предназначен сч. 50. Проводки можно делать как с использованием сч. 90, так и без него:

  • Д 50 К 90.1 – отражено поступление наличных средств от розничного покупателя товаров.
  • Д 90.1 К 62 – отражена продажа изделий.
  • Д 50 К 62 – или же можно оприходовать наличность в кассу продавца напрямую через сч. 62, то есть, без применения сч. 90.1.

Меры ответственности за несоблюдение дисциплины кассы

Осуществлять в процессе своей хоздеятельности наличные расчеты вправе любое предприятие. Но только при условии соблюдения законодательных требований к оформлению таких операций. Если же выручка оприходована не полностью, кассовый порядок не соблюдается, нарушителей могут привлечь к санкциям по стат. 15.1 КоАП:

  • Для должностных сотрудников – штраф размеров в 4000-5000 руб.
  • Для организаций-юрлиц – штраф размером в 40000-50000 руб.

Общий срок давности для привлечения нарушителей к административным мерам ответственности незначителен и составляет лишь 2 месяца с момента фактического совершения правонарушения (стат. 4.5 КоАП). Проверять бизнес на предмет соблюдения регламента кассовой дисциплины вправе налоговые органы. Иных видов наказаний за подобные нарушения не установлено.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: