26 января 2017
Взносы в фонды в 2017 году – таблица
Взносы в социальные фонды в 2017 году необходимо рассчитывать и уплачивать по новым правилам. Передача административных и контрольных функций по расчету социальных, пенсионных и медицинских начислений налоговым органам вызвала множество изменений для страхователей. Чтобы не допустить ошибок при определении сумм за 1 квартал 2017 г., предлагаем наглядно ознакомиться с порядком начисления взносов в фонды, определенный главой 34 НК.
Внимание! В 2016 году закончил действие Закон № 212-ФЗ. Актуальные нормативно-правовые акты — Законы №№ 243-ФЗ и 250-ФЗ от 3.07.16 г.
Содержание
Социальные взносы – изменения 2017 года
В целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков, оптимизации документооборота и повышения уровня собираемости налоговых платежей с 2017 года контрольные функции по приемке отчетности, сбору отчислений в части ЕССС переданы ФНС РФ. Отчетными периодами являются – квартал, полугодие, 9 мес., год. Представление отчетов РСВ, 4-ФСС заменено на единый бланк (утвержден в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г.).
Плательщиками соц взносов признаются – работодатели-предприятия/ИП, самозанятые категории лиц. Правила определения базы для расчета начислений и объектов налогообложения глобально не изменились. Срок представления единого расчета – 30 число календарного месяца следующего за отчетным периодом. Уплачивать суммы необходимо в адрес ИФНС по новым реквизитам, включая КБК.
Важно! За социальными органами оставлена функция администрирования следующих отчетов: ФСС – «травматизм», ПФР – ежемесячная отчетность по ф. СЗВ-М, СЗВ-Стаж.
Взносы в фонды в 2017 году – таблица
Сохранены 3 отчисления на социальные нужды: пенсионные – в ПФР, социальные по больничным расходам и материнству – в ФСС, медицинские – в ОМС. Тарифы остались на прежнем уровне, повышены предельные лимиты для расчетов сумм по уменьшенным ставкам.
Тарифы взносов в фонды в 2017 году – по общим категориям работодателей:
| На ОПС в ПФР, в % | На социальное страхование (ВНиМ) в ФСС, в % | На ОМС ФФОМС, в % | ||
| Тариф для налогооблагаемой базы в рамках установленных лимитов | Тариф для налогооблагаемой базы сверх рамок установленных лимитов | Тариф для налогооблагаемой базы в рамках установленных лимитов | Тариф для налогооблагаемой базы сверх рамок установленных лимитов | |
| 22 | 10 | 2,9 | Не взимается | 5,1, лимит не регламентирован |
Величина отчислений в Пенсионный фонд и ФСС зависит от размера полученной нарастающим итогом за период базы расчета налогов. Пределы утверждены Правительством России в Постановлении № 1255 от 29.11.16 г. Порядок применяется всеми налогоплательщиками-работодателями, выплачивающими заработок наемному персоналу.
Лимиты предельных сумм налогооблагаемой базы по фондам:
| Разновидность взноса | 2016 г. – максимальная база, в руб. | 2017 г. – максимальная база, в руб. |
| ОПС ПФР | 796000, суммы свыше облагаются по ставке в 10 % | 876000, суммы свыше также облагаются по ставке в 10 % |
| ВНиМ ФСС | 718000, суммы свыше не облагаются | 755000, суммы свыше также не облагаются |
| ОМС ФФОМС | Предел не установлен | Предел не установлен |
Размер пониженных тарифов, применяемых в 2017 году, сохранен на прежнем уровне в отношении всех 13 категорий страхователей. Некоторым льготникам установлены дополнительные виды условий для начала/прекращения использования сниженных тарифов. В планах чиновников увеличение ставок с 2019 г. в части медицинских отчислений (вместо 5,1 % ожидается рост до 5,9 %).
Основные категории налогоплательщиков, имеющих право на пониженные тарифы (подробный перечень в стат. 427 НК):
| Категория страхователя | Пример ОКВЭД | Тарифная ставка, в % | ||
| ОПС | ФСС | ОМС | ||
| Упрощенцы, применяемые льготируемую деятельность с доходом минимум в 70 % от величины общей выручки. Если годовой размер дохода налогоплательщика превысит 79 млн. руб., льгота на пониженные ставки утрачивается | 13-16 коды | 20 | — | — |
| Фармацевтические компании, включая ИП, получившие лицензию | 47.73, 46.46.1, а также 46.18.1 | 20 | — | — |
| ИП на ПСН, льгота применяется в соответствии с видами деятельности предпринимателя | 96.02, 96.01, а также 74.20. 31.0, пр. коды | 20 | — | — |
| НКО-упрощенцы, кроме исключений, предусмотренных стат. 427 НК | 37, 86-88, 93 и пр. коды | 20 | — | — |
| Благотворительные учреждения-упрощенцы | 88.10, 64.9 | 20 | — | — |
| Компании, занимающиеся информационными технологиями | Коды 63, 62 | 8 | 2 | 4 |
| Хозобщества/партнерства, работающие по УСН с основным видом деятельности по внедрению интеллектуальных продуктов | 72 код | 8 | 2 | 4 |
| Компании, имеющие соглашение с управленческими органами экозон в области туристской, рекреационной, технико-внедренческой деятельности | 62.0, 63.11.1, а также 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 коды | 8 | 2 | 4 |
| Субъекты деятельности, выплачивающие заработок экипажам международных судов | 50 | — | — | — |
| Субъекты-участники «Сколково» | 72.1 (Закон № 244-ФЗ стат. 10 ч. 8) | 14 | — | — |
| Участники свободно-экономических зон СЭЗ Крым и Севастополь | Все, за исключением 05-08, 71.12.3, 09.1 кодов | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Компании-резиденты особых территорий | Регулируются индивидуально по каждой территории | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Компании-участники свободно-экономической зоны СЭЗ Владивосток | Любые виды, за исключением запрещенных законодательством | 6 | 1,5 | 0,1 |
Взнос в пенсионный фонд – ИП 2017
Ставки в Пенсионный фонд по предпринимателям приведены в таблице. Для расчета потребуется размер МРОТ, принятый на начало года (Законом № 82-ФЗ от 19.06.00 г. установлен на уровне в 7500 руб. на 01.01.17 г.), размер дохода бизнесмена и время с момента регистрации, если фирма открыта в середине календарного года.
Размер взносов для ИП без работников:
| Вид взноса и тариф | Алгоритм вычисления |
| Пенсионный фонд – ставка | 23400 = 12 х 7500 х 26 %, при величине дохода сверх 300000 руб., с суммы превышения дополнительно взимается 1 %, но не больше 163800 руб. всего в год по ОПС |
| ФСС ВНиМ – ставка | Не регламентируется |
| ФОМС – ставка | 4590 = 12 х 7500 х 5,1 % |
Порядок уплаты страховых взносов в 2017 году
Мало точно знать, как посчитать отчисления в пенсионный фонд по новым правилам. Важно еще правильно погасить задолженность перед бюджетом, чтобы в будущем компанию не коснулись штрафные санкция и разбирательства по поводу недоимок. Перечислять ЕССС на реквизиты ФНС необходимо, начиная с 1 янв. 2017 г. Порядок распространяется на расчеты за декабрь, а также другие месяцы 2016 г.
Если на начало года за компанией числились недоимки по взносам, они автоматически были переданы в налоговые органы согласно лицевым счетам налогоплательщиков. На погашение бюджетных обязательств страхователям отводится время – до 15 числа месяца за отчетным. При нарушении сроков оплаты налоговики выставляют в банк инкассовые требования.
ИП также уплачивают взносы ПФР в фиксированном размере на счет ИФНС. Перечисление можно осуществлять одной суммой – за год или равными частями – поквартально. Второй вариант выгоднее для предпринимателя, так как позволяет уменьшать каждый квартал рассчитанные суммы налога по вмененной или упрощенной деятельности.
Обратите внимание! Штрафы и пени за неуплату страховых взносов в 2017 году оплачиваются по новым КБК.
Похожие статьи все статьи
