Ответственность за неуплату страховых взносов

Передача администрирования ЕССС налоговым органам утверждена Приказом № 243 ФЗ от 3.07.16 г. Этим же документом предусмотрена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в случае невыполнения требования на перечисление полагающихся сумм. На погашение образовавшихся сумм задолженности налогоплательщикам отводится 2 месяца с даты истечения отведенного срока исполнения. Рассмотрим нормативные изменения подробнее.

Кому грозит уголовное наказание за неуплату страховых взносов?

В настоящее время на рассмотрении в Правительстве РФ находятся 2 Законопроекта: №№ 927133-6 и 927406-6, направленные на совершенствование сбора страховых взносов. Документы уже одобрены в Первом чтении (состоялось 10.12.16 г.), представлены ко Второму чтению (назначение состоялось 6.10.16 г.) и содержат изменения в УК, а также УПК России. Предлагается дополнить кодексы новыми статьями:

1. 3 – предназначается для страхователей-физических лиц, намеренно уклоняющихся от оплаты взносов путем неверного исчисления/занижения базы, представления отчетности с некорректными сведениями и пр.
2. 4 – предназначается для страхователей-предприятий, совершающих те же деяния.

Ответственность за неуплату страховых взносов – размеры штрафов

Для физических лиц – штрафы по УК составят (стат. 199.3):

• В крупном размере (от 600000 руб. за 3 года при доле неуплаченных взносов от начисленных свыше 10 % или от 1800000 руб.) – 200000 руб. или доход виновного лица за 2 года, или 360 часов проведения исправительных работ.
• В особо крупном размере (от 3000000 руб. при доле неуплаченных взносов от начисленных свыше 20 % или от 9000000 руб.) – 300000 руб. или лишение свободы/проведение исправительных работ сроком до 1 года.

Выходное пособие страховые взносы

Для предприятий – штрафы по УК составят (стат. 199.4):

• В крупном размере (от 2000000 руб. за 3 года при доле неуплаченных взносов от начисленных свыше 10 % или от 6000000 руб.) – 100000-300000 руб. или доход виновного лица за 1-2 года, или лишение свободы/проведение исправительных работ сроком до 1 года. Применяется также наказание в виде дисквалификации/права на ведение деятельности сроком до 3 лет.
• В особо крупном размере (от 10000000 руб. при доле неуплаченных взносов от начисленных свыше 20 % или от 30000000 руб.) – 300000-500000 руб. или доход виновного лица/лиц за 1-3 года, или лишение свободы/проведение исправительных работ сроком до 4 лет. Применяется также наказание в виде дисквалификации/права на ведение деятельности сроком до 3 лет.

Важно! Если правонарушение совершено впервые, а все суммы недоимки и штрафов погашаются страхователем самостоятельно, уголовная ответственность не применяется.

Помимо дополнения УК и УПК РФ новыми статьями налоговые ведомства получили право направлять подтверждающие материалы СК РФ при обнаружении признаков совершения правонарушений по неуплате взносов. Эта норма закреплена в стат. 32 п.3 НК. С момента выяснения указанных обстоятельств ФНС отводится 10 дней, в течение которых документы должны быть переданы в следственные органы (решение направляется в адрес налогоплательщика). Сумма задолженности страхователя должна быть выше 1,25 млн. руб. (стат. 199 УК) за 3 предыдущих года. После изучения материалов дела при необходимости выносится решение о возбуждении уголовного дела.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты

Отдельно следует отметить, что с 1 января 2017 г. законопроекты, как ожидалось, утверждение не прошли и в силу не вступили, несмотря на начало действия новой главы 34 НК.