Ошибка в декларации по НДС

Как говориться, не ошибается только тот, кто ничего не делает. Ошибки могут быть в любой деятельности, в том числе и в бухгалтерской деятельности. Конечно, допущение ошибки при заполнении декларации и бухгалтерской отчетности не есть хорошо, но все можно исправить. И далее поговорим о том, что такое ошибка в декларации по НДС, какой она может быть и рассмотрим коды ошибок в декларации по НДС.

Ошибка в декларации по НДС

Если Вы не знали, то налоговая инспекция при приеме декларация по НДС использует мощный программный продукт «АСК НДС -2». Он в автоматическом режиме осуществляет проверку поданных документов и в таком же режиме просит от налогоплательщика предоставить пакет необходимых для проверки документов, выявляет неточности и ошибки. Также он самостоятельно формирует требование к субъекту предъявить пояснение фискальному органу относительно конкретных операций.

Любое требование о пояснении формируется автоматически. Это необходимо знать. То есть это не предвзятое отношение конкретного работника, а результат работы программы. Если по ТКС пояснение не доставлено или оно не может быть таким образом отправлено, то сформированное в системе пояснение распечатывается на бумажном носителе и подписывается инспекцией. Предоставляется в письменном виде налогоплательщику.

В этом требовании о предоставлении пояснения и будут содержаться коды ошибок, которые должен знать налогоплательщик.

Декларация НДС: пошаговая инструкция

Коды ошибок в декларации по НДС

Далее рассмотрим новые измененные кода ошибок, которые могут содержаться в документах:

1. Ошибка 1 в декларации по НДС.

Такой вид ошибки указывается тогда, когда есть принципиальные различия в документах налогоплательщика и контрагента, с которым он сотрудничал. В практике такая ошибка именуется как налоговый разрыв, когда в книге покупок, например, налогоплательщика операция отражена, а у поставщика товаров и услуг такой операции нет.

Именно поэтому, если у Вас получено сообщение с данной ошибкой, т проведите взаимопроверку с контрагентом.  Необходимо уточнить, определенную счет фактуру субъект вообще зарегистрировал в своей книге продаж или нет.

В данной ситуации может быть два варианта: или продавец исправит у себя в учете данные, занесет счет фактуру или откажется это сделать. При втором варианте не стоит отказываться от своей позиции, просто дополнительно в ФНС необходимо будет представить другие данный факт документы.

2. Код ошибки 2 в декларации по НДС — указывается тогда, когда данные по разделу 8 не коррелируют с данными по разделу 9.
3. Ошибка 3 в декларации по НДС – данные, представленные в разделе 10 декларации по НДС (раздел называется «Сведения из журнала учета выставленных счет-фактур») не сходятся с разделом 11.
4. Ошибка 4 в декларации НДС показывает, что где-то по графе представлена не корректная информация, то есть допущена опечатка, описка, произведен не правильный расчет.
5. Ошибка под номером 5 свидетельствует только о том, что в каком-то разделе, в большинстве случаев, 8-12, указана не правильная дата какой—то одной или нескольких счет-фактур.
6. код «6» подтверждает факт того, что заявленный к вычету из бюджета налог не может быть выплачен, поскольку уже истек срок исковой давности в три года.
7. код ошибки «7» говорит о том, что в расчете заявленного к вычету НДС принимала участие счет фактура, дата выписки которой раньше, чем сама государственная регистрация.
8. ошибка под номер 8 может свидетельствовать о том, что в декларации просто указан код той операции, которой нет в утвержденном перечне таких операций.
9. 9 ошибка свидетельствует о том, что допущена ошибка в 9 разделе, когда непосредственно осуществлялась аннуляция конкретной записи в данном разделе.

Это наиболее типичные и распространённые ошибки, которые Вы можете встретить в полученном требовании представить пояснение.