Полный
доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня
Бесплатно

28 января 2021

Оплата патента в 2021 году – расчет, сроки, пример

Оплата патента в 2021 году – расчет, сроки, пример

В 2021 году многие бывшие вмененщики перейдут на ПСН, а кто-то начнет применять патент впервые. Всем налогоплательщикам этого спецрежима нужно помнить об изменениях, которые вступают в силу в новом году. Более не будет действовать ограничение по величине потенциально возможного дохода, а стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы. Регионы смогут самостоятельно решать, какие виды деятельности разрешены для ПСН, а какие – нет. Разберемся, как оплачивать патент ИП на 2021 год – сроки, пример расчета вы найдете в нашей статье.

Читайте: Переход с ЕНВД на патент в 2021 году: условия и новые критерии

Raszp

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Патент для ИП на 2021 год: стоимость

Один из альтернативных вариантов перехода с ЕНВД – патент. Это специальный упрощенный режим налогообложения, максимально приближенный к вмененке. Купить патент можно на любой срок – от 1 месяца до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Предприниматели на ПСН автоматически освобождаются от обязанности по уплате НДС, налога на имущество и НДФЛ со своих доходов.

При ведении бизнеса на патенте можно нанимать работников по трудовым договорам и гражданско-правовым. Максимальное число сотрудников – 15 человек. С 1 января 2021 года в силу вступают изменения в ПСН по Закону № 373-ФЗ от 23.11.2020:

  • Стоимость патента можно будет уменьшать на страховые взносы.
  • Расширен перечень видов деятельности, которые можно переводить на патент – списки утверждаются регионами с учетом рекомендаций в НК РФ.
  • Увеличена площадь залов для розничной торговли и общепита – с 50 кв. м. до 150 кв. м.
  • В 2021 году налоговый период – это календарный месяц.

При оплате патента для ИП 2021 года размер налога не зависит от фактического дохода. Расчет ведется из величины потенциально возможного дохода, который утверждается для каждого из видов деятельности отдельно.

Читайте: Порядок определения численности персонала при совмещении ПСН и УСН – новая позиция Минфина

Когда нужно оплатить патент на 2021 год

Срок оплаты патента на 2021 год различается от того, на какой период получен документ. Порядок закреплен в п. 2 стат. 346.51 НК РФ. Правила такие:

  • Если патент оформлен на период действия до 6 мес. – налог оплачивается полной суммой не позже окончания срока действия патента.
  • Если патент оформлен на период действия от 6 месяцев до года (календарного) – налог оплачивается в размере 1/3 от начисленной суммы не позже 90 дней (календарных) с начала действия патента. А 2/3 от налога оплачиваются не позже окончания срока действия патента.

Таким образом, сроки оплаты патента ИП на 2021 год остались без изменений. Если предприниматель прекращает вести деятельность на ПСН, налог подлежит перерасчету до момента истечения срока действия патента. Тогда доплатить средства в бюджет требуется не позже 20 дней (календарных) с даты снятия ИП с учета в ИФНС. В случае неуплаты налога или перечисления с нарушением установленных сроков придется дополнительно оплатить пени и штрафные санкции.

Как правильно оплатить патент за 2021 год

Оплата патента для ИП на 2021 год подразумевает предварительный расчет его стоимости. Налог вычисляется от налоговой базы по ставке в 6 %. Размер налоговой базы определяется как величина потенциально возможного дохода (ПД).

Узнавать, в каком размере в вашем регионе и по вашему виду деятельности установлен потенциально возможный доход, нужно в законодательстве субъекта РФ. В январе-марте 2021 года будут действовать особые правила исчисления стоимости патента для 4 видов деятельности:

  • Автостоянки.
  • Розница – с площадью зала 50-150 кв. м.
  • Общепит – с площадью зала 50-150 кв. м.
  • Ремонт, ТО, полировка и мойка автомобилей.

Пока регионы не утвердят «у себя» размер ПД именно для этих видов деятельности, бывшие вмененщики из списка выше могут рассчитывать стоимость патента по льготным правилам. Но только в январе-марте 2021 года. При этом годовой ПД нужно определять из величины БД (базовая доходность) для ЕНВД:

  • Автостоянки – на 1 кв. м. стоянки 50 руб.
  • Розница – на 1 кв. м. зала 1800 руб.
  • Общепит – на 1 кв. м. зала 1000 руб.
  • Ремонт авто – на 1 работника, включая ИП, 12 000 руб.

Обратите внимание! Если в регионе уже утверждены и вступили в силу законодательные поправки о ПСН, в которых установлен размер ПД по льготному виду деятельности, рассчитывать стоимость патента по правилам ЕНВД нельзя.

Как оплатить патент в 2021 году – пример расчета

На официальном портале ФНС размещен онлайн-калькулятор расчета стоимости патента https://patent.nalog.ru/info/. Чтобы рассчитать налог к уплате, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Или самостоятельно найти региональный закон о ПСН, а затем величину ПД. После чего необходимо перемножить размер потенциального дохода на 6 %. Это будет годовая стоимость.

К примеру, ИП оказывает парикмахерские и косметологические услуги в г. Ростов-на-Дону. У предпринимателя работает еще 2 человека. На 2021 год размер годового ПД для ИП без работников = 370 000 руб., дополнительно на каждого наемного работника = 309 000 руб. Патент оформлен на весь 2021 год. Сделаем расчет стоимости за год:

  • На ИП – 370 000 руб. х 6 % = 22 200 руб.
  • На работников (2) – 309 000 руб. х 6 % х 2 чел. = 37 080 руб.
  • Общая стоимость патента – 22 200 руб. + 37 080 руб. = 59 280 руб.

Уплатить патент можно по частям. Первая часть = 19 760 руб. уплачивается в течение 90 дней с даты начала действия патента. Вторая часть = 39 520 руб. не позже окончания срока действия патента.

Читайте: Переход с ЕНВД на патент в 2021 году: условия и новые критерии

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля