Методы составления отчета о движении денежных средств

Финансовые ресурсы – инструмент, находящийся в постоянном ограничении, так что успех деятельности фирмы во многом имеет зависимость от того, насколько менеджмент может использовать и распределять их. Будут исследованы методы составления отчета о движении денежных средств.

Прямой способ и его применение

Данная методика является наиболее простой и актуальной и базируется на том, что проводится анализ движения денег в рамках счетов организации. Данный способ характеризует базовые источники притоков и оттоков, а также под ним находится отражение взаимосвязей между выручкой и проданными единицами. Так формируется отчет о движении денежных средств. Прямой метод актуален в связи с простотой и предполагает временные и трудовые затраты для составления.

Наибольшая сложность состоит в первом разделе, в котором пребывает отражение основных направлений движения денег, полученных от ведения операционной деятельности.

Зато есть несколько базовых плюсов использования способа, включающих возможность выполнения быстрых выводов, привязку к кассовому плану, установку взаимосвязи между продажей и полученными деньгами. Такая методика анализа отчета о движении денежных средств имеет и несколько недостатков. В частности минус состоит в том, что вариант не способствует полному раскрытию взаимной связи между прибылью и общими деньгами компании. Зато есть возможность проведения оценки предприятия в рамках долгосрочной перспективы.

Бланк отчета о движении денежных средств

Косвенный способ составления отчета

Базирование этого варианта осуществляется на проведении аналитики балансовых статей. Характеризуется взаимное влияние. Хоть отчет о движении денежных средств косвенным методом сложен в понимании, зато на составление не потребуется большого количества времени. Согласно алгоритму построения этот метод носит обратный характер и обеспечивает отметку взаимосвязей между различными видами и направлениями деятельности предприятия.

В рамках алгоритма этого направления существует несколько этапов. На первом из них происходит определение чистой прибыли компании, к ней затем добавляются суммы статей затрат, наблюдается вычитание любых изменений, и происходит прибавление краткосрочных обязательств. Этот метод построения указывает, где происходит овеществление прибыли компании, и куда инвестируются «живые» денежные средства.