Кто несет субсидиарную ответственность?

Если компания признана банкротом, а средств на ее счетах и выручки от продажи имущества оказывается недостаточно для погашения долгов перед банками, поставщиками, персоналом и государственным бюджетом, обязательства переходят к лицам, принимавшим значимые экономические решения для развития бизнеса. Субсидиарную ответственность несет генеральный директор, учредители и иные участники, контролировавшие хозяйствующий субъект.

Когда возникает субсидиарная ответственность?

Возможность переложения финансовых обязательств компании-банкрота на ее контролирующих лиц предусмотрена положениями 127-ФЗ от 26.10.02 г. Она возникает в тех случаях, когда денежных средств имущества фирмы не хватает для погашения накопленных долгов. Перечень потенциальных плательщиков включает:

• учредителей, владеющих не менее чем 50% акций (долей);
• руководство организации;
• доверенных лиц, управлявших активами компании;
• членов ликвидационной комиссии;
• иных лиц, чьи полномочия не закреплены юридически, по факту управлявших фирмой 2 года, предшествующих моменту признания ее несостоятельной.

Действующее законодательство оставляет госорганам право признать контролирующими лицами иных граждан, не попавших в этот список, если на то есть объективные основания. Единственное исключение – с долгами ООО не связывают тех, кто владел менее 10% акций (долей) и получал доход исключительно в виде дивидендов.

В гражданском праве используется понятие «договор субсидиарной ответственности». Оно применяется по отношению к ситуациям, когда соответствующее условие закреплено договорными обязательствами физического или юридического лица. Например, такой пункт включен в соглашение о поручительстве, переуступке долга (первоначальный должник отвечает по непогашенным обязательствам последующих).

Центр занятости: субсидия на открытие бизнеса

Условия для вовлечения лица в судебные разбирательства

Субсидиарная ответственность в РФ, не вытекающая из заключенных договоров, возникает, если единовременно выполняются следующие условия:

• Компанию признали банкротом в судебном порядке.
• Имущества и денег на счетах не хватило, чтобы расплатиться по всем требованиям кредиторов.
• Есть «подозреваемый» – лицо, у которого имелись полномочия по принятию значимых для организации финансовых решений.
• Изучение финансовых документов предприятия и его бухгалтерского учета показало, что именно действия конкретного лица привели к банкротству (или руководитель знал о проблемах фирмы с платежеспособностью, но не подал своевременно судебный иск о признании организации несостоятельной).

Лицо, несущее субсидиарную ответственность, погашает оставшиеся долги из собственных средств и привлекается к административному и (или) уголовному наказанию.

Особенности привлечения к ответственности

Порядок привлечения контролирующего лица к ответственности излагается в 127-ФЗ (ст. 10). Из положений нормативного акта следует, что в отношении гражданина работает презумпция виновности. Это значит, что не истец доказывает его вину, а сам ответчик приводит аргументы, почему к банкротству коммерческой структуры привели не его деяния и необоснованные решения, а объективные внешние или внутренние факторы, на которые он не имел возможности повлиять.

Субсидиарная ответственность (ст. 10 127-ФЗ) возникает, если имеют место следующие обстоятельства:

• Гражданин совершил или одобрил совершение сделки (сделок), которые нанесли организации существенный вред (реальные активы фирмы сократились на 20-25% от балансовой стоимости).
• У предприятия нет необходимых бухгалтерских документов.
• Данные бухгалтерского учета недостоверны или искажены настолько, что по ним нельзя определить реальную экономическую картину.
• Требования кредиторов третьей очереди, возникшие в результате допущенных контролирующим лицом нарушений, превышают ½ от всех требований третьей очередности.
• Руководство компании нарушало налоговое законодательство РФ.

Из определения субсидиарной ответственности следует, что обязанность погашения долгов организации возникает у контролирующего лица исключительно в ситуации, если его вина будет признана судом.

Порядок судебного разбирательства

Согласно ст. 61.14 127-ФЗ, заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в суд вправе подавать следующие лица:

• арбитражный управляющий;
• кредиторы (если сумма непогашенного долга перед каждым из них менее 100 тыс. руб., они вправе объединиться и подать коллективный иск);
• работники организации, перед которыми имеется задолженность по заработной плате;
• уполномоченные государственные инстанции (в частности, ФНС России).

Чтобы добиться применения субсидиарной ответственности по отношению к контролирующему лицу, инициаторы процесса составляют исковое заявление с изложением своих доводов и требований. К нему прикладывается выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая факт банкротства организации, и реестр денежных требований кредиторов.

Какие документы подаются в суд

Субсидиарная ответственность является негативным последствием для контролирующих лиц, наступающим исключительно после решения суда. Несмотря на то, что бремя доказывания лежит на ответчике, истцу следует подготовиться к процессу. Ему нужно указать на ошибки и нарушения, допущенные виновным, привлечь свидетелей, экспертов.

В качестве документальных доказательств вины ответчика используются:

• документы бухучета компании;
• договоры, подтверждающие факт проведения незаконных сделок;
• финансовая отчетность, отражающая состояние предприятия до и после назначения руководителя (смены состава учредителей);
• налоговая отчетность.

В качестве доказательств для привлечения к субсидиарной гражданской ответственности используются отчетные документы, подписанные руководителем. Они косвенно свидетельствуют о его бездействии: управленец знал о плачевном финансовом состоянии организации, но не предпринял никаких действий, чтобы вывести ее из кризиса.

В ходе процесса заслушиваются показания арбитражного управляющего. Если ему не предоставили запрошенные документы, в «первичке» или отчетности обнаружились ошибки, это подтверждает вину ответчика. Стороны вправе ходатайствовать о проведении финансовой экспертизы, в ходе которой независимые специалисты выяснят, что привело фирму к кризису.

Последствия привлечения к субсидиарной ответственности

Исполнение субсидиарной ответственности сопряжено с целым комплексом неблагоприятных последствий для лица, признанного виновным. К их числу относится следующее:

1. Погашение долгов организации

Виновное лицо гасит долги компании из собственных средств. Вначале реализуется имущество организации, выручка от продажи направляется на расчет по обязательствам. Если денег оказывается недостаточно, ответчики гасят остаток. Для этого используются деньги на их счетах и принадлежащие им ценности (недвижимость, авто, ценные бумаги и т.д.).

2. Административное наказание

Полная субсидиарная ответственность сопровождается наложением наказания по КоАП РФ (ст. 14.12) за преднамеренное банкротство, т.е. сознательное совершение собственниками и руководителями действий, ведущих к финансовой несостоятельности их бизнеса. Предусмотрены следующие штрафы:

• на граждан – 1-3 тыс. руб.;
• на руководящий состав компании – 5-10 тыс. руб.

Дополнительно директора организации могут дисквалифицировать – лишить права занимать должности управленца на период 1-3 года.

3. Уголовное наказание

В особо сложных случаях субсидиарную ответственность несут участники ООО или руководство, одновременно привлекаемые к уголовному наказанию. Оно регламентировано ст. 196 УК РФ и налагается на виновных граждан, если их действия привели к убыткам для бизнеса более 2,25 млн руб.

Предусмотрены следующие уголовные наказания для виновников банкротства: штраф до 0,5 млн руб. или в размере заработка руководителя за 1-3 года, пятилетние принудительные работы или шестилетнее тюремное заключение, сопровождающееся наложением штрафа, размер которого определяется судом.

Субсидиарная ответственность: реальная угроза или мнимый риск?

Субсидиарная ответственность предусмотрена положениями ст. 399 ГК РФ. Она существует в России с 2009 года, когда впервые было официально закреплено, что контролирующие лица организации участвуют в погашении ее долгов. До 2017 года этим правовым механизмом практически никто не пользовался. В результате в бизнес-среде сложилось устойчивое мнение, что ООО – самая безопасная форма предпринимательства, а потенциальные риски для учредителей близки к нулю.

В 2017 году ситуация начала резко меняться. Субсидиарная ответственность в Российской Федерации из исключения превратилась в норму. Модифицировались «правила игры» для бизнеса, что выразилось в двух значимых пунктах:

• Ужесточились правила купли-продажи долей в ООО: для этих действий требуется нотариально заверенный договор.
• Стали привлекаться к ответственности руководители и учредители «брошенных» фирм, у которых остались непогашенные долги перед государственной казной и контрагентами.

Действующее законодательство устанавливает, что срок исковой давности составляет три года. Что значит субсидиарная ответственность для бывших учредителей и руководства? Это вероятность, что их обяжут расплачиваться по обязательствам юрлица, «брошенного» или признанного банкротом. Для судебной инстанции не имеет значения, закончилось ли конкурсное производство по делу или процесс только начинается.

Принятая ранее практика смены фактических руководителей на номинальных управленцев (из числа родственников и друзей) более не работает. Государственные органы отыщут лицо, которое реально управляло организацией, и обяжут его участвовать в погашении накопленных обязательств. От этого «дамоклова меча» не спасает даже процедура банкротства физлица: обязанность гасить долги закрывшейся бизнес-структуры сохраняется пожизненно.