Краткосрочные финансовые вложения – это

Основным бухгалтерским отчетным документом является баланс, где отражаются все активы компании, их остаточная и балансовая стоимость на начало отчетного периода и конец периода. Также по результатам баланса можно оценить финансовое состояние предприятия. Форма бухгалтерской отчетности делится на две части – актив и пассив. Краткосрочные финансовые вложения в балансе – это строка актива, код строки 1240, в ней указываются все имеющиеся инвестиции компании, не только краткосрочные. Это – вклады в уставный фонд, выданные займы сторонним компаниям, приобретение ценных активов и т.д.

Что следует считать краткосрочными инвестициями?

Согласно законодательным положениям краткосрочными инвестициями следует считать такие активы:

• активы государственного или муниципального значения;
• ценные активы сторонних компаний (акции, облигации, векселя);
• вклады в уставный фонд сторонних предприятий;
• депозитарные вложения в банковской компании;
• выгодное кредитование иных юридических лиц;
• дебиторские обязательства, образовавшиеся на основании уступки прав требований;
• вклады предприятия-товарища по соглашению простого товарищества.

В вышеприведенный перечень нельзя включить беспроцентные кредиты, ведь термин инвестиция подразумевает получение выгоды от вложений собственных средств компании. Учет финансовых вложений кратко означает временное владение ценными активами или использование свободных денежных средств в короткое время (менее 1 года). Такой способ вложений применяется с целью инвестировать свой капитал и получить доход, тем самым защищая капитал от инфляции.

Финансовые вложения – это инвестиции в

Суть краткосрочных инвестиций

Сущность КФИ заключается в возврате собственного капитала и получении прибыли от понесенных затрат. Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции собственных средств компании в уставный фонд, ценные активы, также выгода по соглашению простого товарищества и по выданным выгодным кредитам. Отличительная особенность краткосрочных вложений состоит в том, что соглашение действует короткий промежуток времени, менее 1 года.

Успешным вложение будет считаться тогда, когда в инвестицию были вложены только собственные средства, не прибегая к кредитованию. Управление краткосрочными финансовыми вложениями носит высокий риск ввиду короткого времени владения ценными активами. То есть, чем выше прибыль по краткосрочным активам, тем выше риск их обесценивания и формирования убытков.

Учет краткосрочных инвестиций

Все ФИ в бухучете принимаются на баланс по первоначальной цене купленных активов, которая включает в себя все понесенные затраты, связанные с приобретением. Краткосрочные финансовые вложения в балансе отражаются по счету 58 и в разрезе по соответствующим субсчетам.

Аналитический учет инвестиций направлен максимально точно и достоверно отразить сведения о вложениях. Это:

• наименование ценных активов;
• номер, серия документа;
• количественный учет активов;
• номинальная (балансовая) стоимость;
• дата поступления на учет;
• дата выбытия.

Согласно нормам ПБУ 19/02, учет краткосрочных финансовых вложений признается при наличии некоторых условий. Это:

• инвестиции должны признаваться выгодными, приносить предприятию прибыль;
• наличие соответствующих документов, указывающих на право владения активами;
• предприятие берет на себя все риски, связанные с инвестициями, например, неплатежеспособность, обесценивание и т.д.

При постановке на учет без наличия необходимой документации краткосрочные финансовые вложения входят в состав внеоборотных активов и принимаются на баланс по счету 08.

Если цена покупаемых активов не совпадает с их номинальной ценой, бухгалтер обязан сделать перерасчет и провести доначисление или списание разницы с целью довести до равенства номинала и покупки.

Таблица №1. Бухгалтерские проводки по списанию и доначислению разницы между номиналом и стоимостью покупки.

Если предприятие реализует приобретенные активы, то доход от реализации относится на счет 91-1.

Выданные предприятием краткосрочные выгодные кредиты учитываются на субсчете 58-3, что позволяет отследить исполнение обязательств по договорным соглашениям. Исчисленные проценты по кредиту отражаются на счете 91 в составе внереализационных поступлений компании.

Таблица №2. Бухгалтерские проводки по отражению выданных краткосрочных займов.

Эффективность краткосрочных инвестиций

Предпринимательская деятельность всегда непосредственно связана с затратами, но здесь важно понимать, что любые затраты должны быть оправданы. Нецелесообразное вложение капитала может привести к краху всей деятельности и банкротству. Для оценки краткосрочных инвестиций предприниматель должен тщательно провести анализ рыночной ситуации и экономических показателей. Уменьшение краткосрочных финансовых вложений говорит о том, что уменьшается доходность. Но стоит отметить, что цель краткосрочных инвестиций это скорее не получить высокий доход, а на время сохранить свой капитал. Поэтому зачастую компании делают вложения в сырье и материалы, так как в этом случае риски уменьшаются.

Главное отличие краткосрочных вложений от долгосрочных в том, что срок их обращения менее 1 года, соответственно о высокой доходности говорить не приходится. Как мы уже отмечали, краткосрочные вложения обладают высоким риском, который при покупке ценных бумаг переходит в права компании. Увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о том, что увеличивается риск обесценивания приобретенных активов. В этом случае, чтобы избежать финансового падения целесообразно сформировать на предприятии резервный фонд, который учитывается на счете 59. Ликвидность краткосрочных инвестиций можно определить путем сравнения их с другими инвестиционными проектами.