Коэффициент текущей ликвидности в 2019 г.: его значение и формула по балансу

В 2019 году трижды произошло снижение ключевой ставки Центробанка с 7,75 % до 7 %, что создало выгодные предпосылки для кредитования. Показатель платежеспособности, именуемый в экономике коэффициентом текущей ликвидности, имеет значение не только для собственников и инвесторов, но и для кредитных организаций.

Экономический смысл коэффициента текущей ликвидности заключается в отражении способности субъекта предпринимательства погашать краткосрочные обязательства за счет собственных оборотных активов. Это способ оценки ситуации, показывающий, насколько эффективно  компания использует денежные средства на текущих счетах и в кассе, реализует товарно-материальные ценности, а также то, насколько она перекроет в текущий момент имеющиеся долги сроком до года. Суть этого показателя обусловила появление его второго названия – коэффициент покрытия.

Формула по балансу

Вышеописанный показатель рассчитывается на любой момент времени на основании бухгалтерского баланса:

 

 

 

 

 

Коэффи-циент текущей ликвид-ности

 

 

 

 

 

=

Итоговый показатель оборотных активов (стр. 1200), включающий:

·         денежные средства и их эквиваленты;

·         ТМЦ (товары, материалы, МБП);

·         краткосрочную дебиторскую задолженность

 

 

 

 

 

/

Задолжен-ность по заемным средствам со сроком погашения до года (стр.  1510) перед

·         банками;

·         МФО;

·         физ. лицами

 

 

 

 

 

+

Кредиторс-кая задолжен-ность (стр. 1520) перед покупателями за полученный аванс и поставщиками за отгруженные ТМЦ, работы и услуги 

 

 

 

 

+

Прочие текущие обяза-тельства (стр. 1550) со сроком погашения до года (кредитовое сальдо по счетам 76, 86 и т.д.)

Делимое в правой части формулы – ликвидные активы компании, делитель – краткосрочные обязательства. Сама она означает скорость перевода активов в деньги на дату составления баланса.

Числовое значение

В зависимости от специфики деятельности предприятия и длительности операционного цикла нормой считается значение в интервале от 1,5 до 2,5. Отклонение показателя может свидетельствовать о наличии проблем с соотношением существующей задолженности и возможностью покрытия собственными активами:

  • ниже 1 – констатируют критический уровень платежеспособности и высокий риск для вложений;
  • выше 3 – стоит проанализировать структуру с точки зрения нерационального использования оборотного капитала.

Значение показателя ниже норматива дает основания банку отказать в кредите, поскольку повышаются его финансовые риски. Сверхнормативное значение может оттолкнуть инвесторов, желающих осуществить вложения с целью получения прибыли, поскольку активы не используются с максимальной отдачей.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: