Как посчитать отчисления на социальные нужды

Начиная с 2017 г., порядок расчета отчислений по социальным нуждам (кроме травматизма) регулируется НК РФ. В соответствии с законодательными требованиями все работодатели обязаны не только выдавать персоналу вознаграждение за труд, но и начислять, а затем оплачивать в бюджет взносы. Разберемся, как посчитать отчисления на социальные нужды и что включают в себя такие суммы.

Что такое отчисления на социальные нужды

В общем смысле это ежемесячные затраты работодателей (как юрлиц, так и предпринимателей) по обязательным пенсионным, медицинским и социальным взносам. Регулирование порядка расчетов, начислений, уплаты осуществляется в глав. 34 НК РФ. Здесь же определено, что является налоговым и отчетным периодом, какие суммы не подлежат налогообложению, для кого действуют дополнительные или пониженные тарифы и т.д.

Именно благодаря тому, что работодатели каждый месяц перечисляют в бюджет суммы взносов с доходов сотрудников, последние при необходимости могут получать пособия, рассчитывать на назначение трудовых пенсий и иных видов выплат от государства. Игнорировать обязанность по уплате и подаче отчетности компаниям не рекомендуется – это приведет к взысканию штрафов, а с 2019 г. и к блокировке расчетных счетов при нарушении сроков по предоставлению в ИФНС расчета по взносам.

Что входит в отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды включают в себя суммы, уплачиваемые по пенсионному, медицинскому, социальному (в части ВНиМ) страхованию. Кроме того, работодатели обязаны начислять взносы по травматизму. Первые 3 отчисления на социальные нужды уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции плательщика, а травматизм – по реквизитам ФСС. Общие тарифы составляют:

  • В ПФР – ставка 22 %.
  • В ФСС – ставка 2,9 %.
  • В ФОМС – ставка 5,1 %.

Если ИП работает «в одиночку», он обязан ежегодно перечислять в казну фиксированные суммы. Размер устанавливается Правительством. В 2018 г. требуется уплатить в ИФНС (до 09-го января 2019 г.):

  • По ОПС – 26545 руб.
  • По ОМС – 5840 руб.

Если предприниматель получил за 2018 г. доходов больше, чем в 300000 руб., в ПФР уплачивается дополнительно 1 % от суммы превышения. Этот взнос требуется оплатить в ИФНС до 01.07.2019 г.

 

Как рассчитать отчисления на социальные нужды

Исходя из требований законодательства, всего начислить взносов с доходов работников требуется в размере 30 %. При условии, что работодатель не имеет права на льготы и не должен перечислять в бюджет дополнительные суммы. Приведем пример для понимания сути вопроса.

Предположим, ФОТ торговой организации за август 2018 г. составляет 420000 руб. Бухгалтер начислил взносы по страхованию следующим образом:

  • Д 44 К 70 на сумму 420000,00 руб. – отражено в учете начисление зарплаты за август.
  • Д 44 К 69.1 на сумму 12180,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ВНиМ (обязательному социальному страхованию).
  • Д 44 К 69.2 на сумму 92400,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОПС.
  • Д 44 К 69.3 на сумму 21420,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОМС.
  • Д 44 К 69.11 на сумму 840,00 руб. – по тарифу в 0,2 % отражено начисление в учете взносов по травматизму.

Обратите внимание! Работодатели обязаны рассчитывать социальные отчисления по всем видам выплачиваемых персоналу доходов. Исключение – необлагаемые суммы по нормам стат. 422 НК. Это, к примеру, больничные пособия, выходные компенсации работникам, матпомощь в пределах лимитов и т.д.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: