ГТД в книге покупок 2017

ГТД в книге покупок 2017

2017-05-31
Справочники
28 0

Книга покупок – сводные данные по полученным документам, которые организации ведут на бумаге или в компьютерной программе в соответствии с правилами и нормами, предписанными действующим законодательством. Таблица объединяет сведения о счетах-фактурах, выставленных продавцами, с которыми юрлицо работало на протяжении квартала. Собранные вместе данные проверяют налоговики, чтобы определить, правильно ли бухгалтер рассчитал сумму НДС к уплате в государственную казну.

НДС книга покупок: что отражается в документе?

Организации, которые по законодательству обязаны рассчитывать и перечислять НДС, обязательно заводят и заполняют Книгу. Об этом гласит ст. 169 НК РФ.

В отчетной форме аккумулируются данные о следующих входящих документах:

  1. Счета-фактуры – полученные от продавцов, корректировочные, выставленные после перечисления предоплаты.
  2. Другая «первичка», подтверждающая факт совершения НДС-ных операций:
    1. БСО от продавцов – для вычета по командировочным и представительским расходам;
    2. таможенная декларация – подтверждает перечисление НДС при ввозе товаров через границу;
    3. заявление о ввозе товаров – если продукция прибыла на территорию РФ из государств ЕАЭС.

По итогам квартала суммы входного НДС складываются, а результат уменьшает общее налоговое обязательство. Это отражается проводкой: Д68 – К19.

Данные Книги – источник сведений для заполнения декларации по НДС. Если ранее они переносились в отчет накопленным итогом, то с 2015 г. их необходимо дублировать построчно, для этого существует восьмой раздел.

Книга покупок: образец

Книга покупок состоит из двух частей – титульного листа, где отражаются данные об организации-налогоплательщике, и таблицы, в которой прописываются сведения о счетах-фактурах.

На титульнике и в «шапке» каждой страницы прописывается следующая информация:

  • наименование компании или ИП (полное и сокращенное согласно Уставу);
  • ИНН, ККП;
  • номер квартала, за который отражены данные.

Книга покупок бланк обязательно включает следующие сведения о «первичке»:

№ графы Содержание
1 № регистрируемого документа по порядку.
2 Код вида операции. В этом поле указываются актуальные данные, которые следует выбирать исходя из разъяснений ФНС и имеющейся бухгалтерской практики.
3 № и дата отражаемой «первички».
4-6 Эти поля предназначены для внесения сведений об исправлениях продавца и корректировочных счетах-фактурах.
7 Дата и № документа, доказывающего перечисление налога. Нужно вносить информацию в таких ситуациях:

  • если уплачен налог при растаможке товара;
  • если продавец расторг договор с клиентом и вернул ему предоплату;
  • компания выплатила НДС в бюджет за третье лицо (агентские отношения);
  • если бухгалтер отражает НДС с представительских и командировочных расходов.
8 Книга покупок графа 8 предназначена для отражения даты оприходования товаров, фактического выполнения работ.
9 Название компании-контрагента.
10 ИНН и КПП контрагента.
11-12 Поля предназначены для организаций, работающих в рамках посреднических договоров.
13 № ГТД по продукции, ввезенной из-за рубежа.
14 Сведения о типе валюты (если покупка ТРУ осуществлялась не в рублях).
15 Совокупная стоимость ценностей, поименованных в регистрируемом документе.
16 Общая сумма налога.

Как отразить в книге покупок счет фактуру?

Алгоритм отражения счетов-фактур одинаков для документов разного типа: полученных электронно и переданных на бумаге, первоначальных и корректировочных. Перед внесением данных о документе в таблицу, бухгалтер должен удостовериться, что он соответствует требованиям закона и установленным формам.

Что такое книга покупок и продаж

«Первичку» можно отразить в Книге, если:

  • она есть в наличии;
  • у компании имеются закрывающие документы по сделке;
  • купленная продукция поставлена на учет не позднее 3-х лет с текущей даты.

Порядок заполнения книги покупок предполагает следующий формат отражения данных о счете-фактуре, выданной по факту отгрузки:

№ графы Книги Содержание
1 № п/п
2 Код типа операции
3 Реквизиты отражаемого документа (берутся из первой строки исходной бумаги)
4-7 Не подлежат заполнению
8 Дата постановки на бухгалтерский учет товаров (услуг, работ), поименованных в регистрируемом документе
9-10 Наименование, ИНН, КПП контрагента
11-12 Заполняют только компании, работающие по агентским договорам.
13 № таможенной декларации при наличии
14 Сведения из строки 7 документа
15 Итоговая сумма по счету-фактуре
16 Сумма НДС, рассчитанная по итогу

Отражение корректировочного счета фактуры в книге покупок необходимо, когда изначально контрагенты договорились об одной стоимости, а потом по обоюдному согласию решили ее увеличить, например, из-за скачков рыночной конъюнктуры. В пятидневный срок с даты достижения консенсуса поставщик выставляет новый первичный документ на образовавшуюся разницу. Полученная «первичка» отражается в Книге отдельной строкой, НДС, указанный продавцом, уменьшает налоговые обязательства текущего квартала.

Если после сдачи отчетности по НДС бухгалтер заметил в табличной части ошибку, например, неверный номер или дату зарегистрированного документа, не занижающую сумму дохода к уплате, он может, не давая «уточненку», исправить книгу покупок.

Нельзя регистрировать в Книге «первичку», не соответствующую действующим нормам: документы с ошибками в сумме покупки или НДС, с неверным указанием ставки, неточностями в номенклатуре, данными о продавце, не соответствующими действительности.

Правила ведения книги покупок

Законодательство четко прописывает правила, в соответствии с которым должна вестись Книга. Ответственность за их соблюдение возлагается на директора, частного предпринимателя или сотрудника коммерческой структуры, уполномоченного на то приказом.

Существуют следующие правила, без соблюдения которых свод становится неверным и недействительным:

  • «Первичка» регистрируется в своде в момент, когда у компании или ИП появляется право сделать вычет по НДС.
  • В Книге запрещено отображать информацию о документах, не соответствующих законодательным нормам.
  • Если квартал закончился, любые корректировки вносятся на дополнительный лист книги покупок, в «шапке» которого указывается дата внесения правки. Эти страницы – неотъемлемый элемент сводного документа.
  • Книга ведется на протяжении всего квартала и должна содержать данные обо всех документах, НДС по которым принимается к вычету.
  • Каждый квартал организация заводит новую Книгу.

Чтобы вести свод в электронном виде, бухгалтеру необходимо скачать бланк книги покупок на сайтах информационно-правовых систем. На протяжении квартала в программу заносится информация, которую затем (не позднее 20-го числа следующего месяца) необходимо распечатать, сшить, проставить номера страниц и закрепить подписью директора и печатью.

Если Книга ведется на бумажном носителе, ее страницы изначально должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью уполномоченного лица и оттиском печати организации. Такой способ заполнения свода устарел и используется крайне редко.

Как проверить книгу покупок

Если заполнять все строки в строгом соответствии с данными первичной документации и не допускать помарок, итог по Книге сформируется верно. Однако проверять правильность отчета необходимо в любом случае.

Для проведения сверки рекомендуется:

  • сделать анализ счета 68.02 за проверяемый период;
  • сформировать в 1С декларацию по НДС за те же даты.

Если формирование записей книги покупок было сделано абсолютно верно, данные всех отчетных форм будут одинаковыми. Это итог по Книге, сумма в дебете анализа счета и НДС к уменьшению в декларации. Если наблюдаются расхождения, необходимо искать допущенную в учете неточность.

Книга покупок 2017 – это таблица, в которой аккумулируются все данные по счетам-фактурам от поставщиков, поступившим за отчетный квартал. Ее предназначение – упорядочить информацию и помочь рассчитать итог по входному НДС, который будет принят к вычету. Данные из свода переносятся в декларацию по НДС.

Скачать книгу покупок

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: