Фиксированный платеж в ПФР в 2019

Регистрация бизнеса означает появление у гражданина налоговых обязательств. Одно из таковых – фиксированный платеж в ПФР в 2019 году. Он перечисляется индивидуальными предпринимателями, не использующими наемный труд, за себя. Его сумма образуется из двух элементов: постоянной части и процента от выручки, если она превышает законодательный порог.

Обязанность ИП по перечислению взносов

Положениями ст. 430 НК РФ установлена обязанность частного предпринимателя перечислять два вида взносов за себя:

• на пенсионное обеспечение;
• на медстрахование.

Суммы обязательств закрепляются законодательно, их размер устанавливается ежегодно. Фиксированные взносы в ПФР платят все без исключения бизнесмены независимо от направления их работы и факта получения дохода.

Согласно положениям ст. 430 НК РФ и 255-ФЗ, предприниматели не обязаны отчислять взносы на случай временной нетрудоспособности. Они вправе делать это на добровольной основе, чтобы в случае болезни или беременности получать пособие от ФСС.

Фиксированный платеж в ПФР ИП перечисляется не в Пенсионный Фонд, а в ИФНС, которой с 2017 года передана обязанность по администрированию страховых отчислений. Если у коммерсанта отсутствуют наемные работники, он не готовит и не сдает отчетность по взносам.

Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов

Порядок определения суммы обязательства

Алгоритм действий для индивидуальных предпринимателей, как рассчитать фиксированный платеж в ПФР, изложен в ст. 430 НК РФ. Итоговая сумма состоит из двух частей:

• стандартной, которая не меняется в зависимости от финансовых результатов деятельности ИП;
• дополнительной, рассчитываемой в процентном отношении к выручке.

Стандартная часть равна:

• в 2019 году – 29 354 руб.;
• в 2020 году – 32 448 руб.

Фиксированный платеж в ПФР в обозначенной сумме переводится вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность и приносит ли она прибыль. Дополнительная часть перечисляется при условии, что совокупный доход коммерсанта оказался больше 300 тыс. руб.

Для расчета выручки используются следующие правила:

• Для ИП на ОСНО она равна совокупным поступлениям гражданина от коммерческой деятельности за минусом профессиональных вычетов.
• Для предпринимателя на УСН – совокупные поступления, исчисляемые по 346.15 НК РФ. Это доходы от реализации товаров (услуг) и внереализационные приходы.
• Для коммерсантов на ЕНВД – сумма вмененного дохода, исчисленная путем умножения количества единиц физического показателя в распоряжении ИП (например, работников, автомобилей, квадратных метров площади торгового зала) на базовую доходность, зафиксированную в НК РФ.

В отличие от фиксированного платежа в Пенсионный Фонд, дополнительная часть взносов рассчитывается предпринимателем как 1% от совокупной годовой выручки. Итоговая сумма обязательств не должна быть больше законодательного предела, обозначенного в ст. 430 НК РФ. В 2019 году он равен 234 832 руб.

Период уплаты взносов на пенсионное страхование

Обязанность по перечислению взносов возникает у ИП с месяца начала деятельности. Им признается период, когда коммерсант прошел государственную регистрацию, обратившись в налоговую инспекцию.

Фиксированный платеж в Пенсионный Фонд для ИП перечисляется ежегодно до официального закрытия бизнеса. С точки зрения законодательства не имеет значения, ведется ли по факту деятельность или нет.

Согласно нормам ст. 430 НК РФ, предприниматель вправе оформить «амнистию» на перечисление взносов на следующие периоды:

• прохождение армейской службы по призыву;
• уход за лицом с первой группой инвалидности, ребенком с ограниченными возможностями здоровья или престарелым родственником (от 80-ти лет);
• декретный отпуск (до достижения новорожденным полуторалетнего возраста);
• отъезд с супругом-военным в другой регион, где нет условий для продолжения предпринимательской деятельности;
• отъезд с супругом-дипломатом за рубеж.

Чтобы получить освобождение от исполнения обязательств по взносам ПФР, предприниматель подает в ИФНС по месту регистрации бизнеса заявление с изложением причин и прикладывает к нему подтверждающие документы.

За какой период начисляются взносы?

Согласно нормам действующего законодательства, фиксированные платежи начисляются с момента государственной регистрации ИП, т.е. внесения о нем сведений в ЕГРИП. Взносы уплачиваются до даты снятия с учета, т.е. ликвидации предприятия.

Если деятельность ведется не с первого месяца года (например, не с 01.01.18, а с 01.05.18) или заканчивается до 31 декабря (коммерсант снимается с регистрационного учета), сумма взносов перечисляется не в полном объеме. Она рассчитывается пропорционально количеству месяцев фактического функционирования бизнеса.

Если первый (последний) месяц деятельности оказывается неполным, фиксированный платеж исчисляется пропорционально числу фактически проработанных бизнесменом календарных дней.

В какие сроки перечисляются страховые взносы?

Сроки уплаты ОПС-взносов устанавливаются положениями ст. 57 НК РФ. Если «дедлайн» попадает на нерабочую дату производственного календаря, то он переносится на следующий за ним будний день. За промедление с расчетом по обязательствам для ИП предусмотрена материальная ответственность: уплата пеней.

Крайний срок для перечисления фиксированного платежа – 31.12 текущего года. Для дополнительного взноса, исчисляемого как 1% от суммы «лишней» выручки, устанавливается иной «дедлайн» – до 1-го июля следующего года. Бизнесмен вправе самостоятельно решать, как рассчитываться с бюджетом: единовременно или несколькими траншами в течение года, например, каждый месяц или квартал.

Единственное исключение – предприятия на ЕНВД. Им целесообразно пользоваться законным правом разбивать фиксированные взносы на отдельные части. Вмененный налог исчисляется кассовым методом, это означает, что величину бюджетного обязательства за квартал можно уменьшить только на тот фиксированный платеж, который был совершен в этом периоде.

Если частный предприниматель прекращает деятельность (ликвидируется), то он обязан перечислить бюджетные обязательства, не дожидаясь наступления 31.12. Расчет с казной производится в 15-ти-дневный срок с момента внесения записи о закрытии в ЕГРИП.

Фиксированные взносы в Пенсионный Фонд за периоды до 01.01.17 г., не перечисленные частными коммерсантами, по законодательству признаются безнадежной задолженностью. С предпринимателей автоматически списываются эти суммы и денежные санкции за их просрочку, подготовки специальных заявлений не требуется.

Как перечисляется фиксированный платеж?

Чтобы рассчитаться с ИФНС, коммерсант вправе действовать двумя способами: самостоятельно подготовить и отправить платежку в клиент-банке или сформировать квитанцию в личном кабинете на официальном портале налоговой службы. В первом случае ему потребуется следующая информация:

• Реквизиты получателя. С 2017 года предпринимателям не нужен ПФР сч. для взносов фиксированного размера, потому что перечисления принимает ИФНС. Данные для оплаты в ее адрес (в том числе ОКТМО) можно получить в «своем» отделении или посмотреть на сайте госструктуры.
• КБК – и для фиксированных, и для дополнительных взносов он окажется одинаковым – 18210202140061110160.
• Статус плательщика – «09».
• Тип платежа – «ТП», если погашаются текущие обязательства, «ЗД», если происходит расчет по долгам.
• Номер налогового периода – указывается в формате «ГД.00.NNNN», где NNNN – четырехзначный номер года, за который совершается расчет, например, «2018», «2019».

В назначении платежа для фиксированного платежа в ПФР указывается, что перечисляются страховые взносы за конкретный период (ставится номер года).

Как ИП отвечает за задержку оплаты взносов?

За несвоевременное перечисление ОПС-взносов налоговики вправе наказать частного предпринимателя штрафом. Его сумма составит 20% от величины невыплаченного обязательства. Если будет доказано, что в действиях бизнесмена присутствовал злой умысел, размер санкции повысится до 40%. Аналогичная мера предусмотрена для бизнесменов, которые неоднократно нарушали сроки.

Дополнительно на размер просрочки начисляются пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ на дату погашения обязательств. Денежные санкции уплачиваются в том числе за выходные и праздники.