Договор процентного займа сотруднику – образец

Договор займа между организацией и сотрудником должен заключаться обязательно в письменной форме вне зависимости от суммы (статья 808 ГК РФ). Работодатель может выдать средства физлицу на более выгодных условиях, чем в банках. Если оформляется договор беспроцентного займа сотруднику организации или размер процентов носит чисто символический характер, у работника-заемщика возникает доход (материальная выгода), с которого требуется платить НДФЛ. Разберемся, как выдать займ сотруднику организации – образец договора вы найдете ниже.

Читайте: Договор займа денежных средств – образец

Договор займа сотруднику – какой процент

Операции, связанные с займами, регулируются параграфом 1 главы 42 ГК РФ. При передаче денег в долг оформляется договор займа. Если средства занимает юрлицо, сделка заключается только в письменном виде независимо от размера выданной суммы.

В договоре займа с сотрудником, процентный образец приведен ниже, нужно отразить следующие условия:

• Сумма, которая выдается в долг.
• Период использования займа.
• Порядок и срок возврата средств.
• Процентная ставка и порядок погашения процентов.
• Возможность досрочного погашения.
• Ответственность сторон.
• И пр.

Особое внимание нужно уделить процентной ставке. Согласно нормам статьи 809 ГК РФ, если в договоре отсутствует это условие, по умолчанию займ признается процентным. Размер процентов считается равным действующей ключевой ставке Банка России.

Процентный договор выдачи займа сотруднику

Размер и порядок оплаты заемщиком процентов определяются в условиях договора. Материальная выгода по договору займа с сотрудником возникает, если их размер ниже, чем 2/3 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 статьи 212 НК РФ). С 22 марта ставка рефинансирования равна 4,50 %. Исключение – договора займа, предоставленные с целью покупки или строительства жилья, по которым работник намеревается получить через работодателя имущественный вычет. Сумма займа в этом случае значения не имеет, но сотрудник должен принести уведомление из ИФНС с целью подтверждения права на вычет.

Кто платит НДФЛ по договору займа с сотрудником? Согласно требованиям НК РФ сумма материальной выгоды является доходом работника, а обязанность по удержанию и уплате налога возлагается на работодателя, как на налогового агента. Если удержать НДФЛ из зарплаты физлица невозможно, необходимо уведомить об этом ИФНС (п. 5 статьи 226 НК РФ).

Обратите внимание! По подп. 7 п. 1 статьи 223 НК РФ датой фактического получения доходов в виде материальной выгоды является последний календарный день каждого месяца в течение периода предоставления займа. То есть начислять налог работодателю нужно ежемесячно все то время, пока действует договор займа.

Договор займа сотруднику без процентов – образец

Если работнику выдается беспроцентный займ, условие об этом требуется включить в договор. Иначе сделка по умолчанию будет считаться процентной. В качестве образца беспроцентного договора займа с сотрудником организация может взять обычную форму для заемных сделок, в которую добавить специфические условия. В тексте нужно прописать:

• Величина процентной ставки – 0%.
• Размер займа.
• Срок предоставления займа – даты выдачи и возврата.
• Порядок и сроки погашения.
• Ответственность сторон.
• Реквизиты сторон.
• И пр.

При выдаче беспроцентного займа у работника также возникает доход в виде материальной выгоды. С него нужно удерживать НДФЛ. Суммой дохода является величина процентов из 2/3 от действующей ставки рефинансирования.

Читайте: Налоговые последствия предоставления беспроцентного займа

Договор займа сотруднику – проводки

При выдаче работникам процентных или беспроцентных займов работодатель может использовать субсчет 73.1 «Расчеты по предоставленным займам». Учет процентных займов можно также вести с помощью субсчета 58.3 «Предоставленные займы». Какой способ предпочтительнее, организация определяет в своей учетной политике. Пример отражения операций в учете займодавца:

• Д 73.1 К 50, 51 – выдан денежный займ работнику из кассы, с расчетного счета.
• Д 73.1 К 91.1 – отражено начисление процентов по договору займа сотруднику.
• Д 50, 51 К 73.1 – отражен возврат сотрудником суммы займа и процентов по договору займа.
• Д 70 К 68.1 – с суммы матвыгоды удержан НДФЛ по ставке 35 % (для резидентов).
• Д 70 К 73.1 – удержана из заработка работника сумма займа.

Обратите внимание! Прощение долга сотруднику по договору займа возможно, если работодатель решит не взыскивать с физлица средства, а простить их. Тогда заключается соглашение о прощении или договор о дарении.

---

Читайте: Как вести бухучёт расчётов компании по долгим кредитам и займам?