Денежные средства на валютном счете

Российские и иностранные организации, действующие на территории РФ, для расчетов с резидентами и нерезидентами используют денежные средства на валютном счете, открываемом в кредитной организации по выбору. В современных условиях у фирм есть возможность использовать счета в разных валютах: от распространенных долларов и евро, до «экзотических» тенге или юаней. Достаточно собрать пакет документов и представить в выбранный банк.

Как открыть валютный счет в кредитной организации?

Согласно тексту 173-ФЗ, компания или ИП имеет право:

• открывать неограниченное количество счетов в банках;
• обслуживаться в одной кредитной организации по рублям, а в другой – по валюте;
• сотрудничать с неограниченным количеством банков.

Для начала нужно определиться с выбором финансового учреждения. Счета в долларах и евро можно открыть практически в любом банке, с менее распространенными валютами работают единицы крупных кредитных организаций (в частности, Сбербанк).

Если компания уже сотрудничает с банком по рублям, перечень документов для открытия счета ограничится заявлением и распечатанным договором, подписанным со стороны клиента. Если сотрудничество устанавливается впервые, потребуется:

• учредительная документация;
• заверенная карточка образцов подписей;
• анкеты клиента;
• заявление и договор;
• иные документы по требованию банка.

Фирме открывается не один валютный счет, а сразу два: транзитный – используется для зачисления средств в валюте, текущий – применяется для совершения платежей в адрес контрагентов.

Валютный перевод без открытия счета

Как отражаются средства в валюте в бухгалтерском учете?

Для отражения средств в иностранной валюте, которые находятся на счетах фирмы или ИП в российских и иностранных банках, используется 52-й счет бухгалтерского учета. Проводки по нему делаются на основании первичных документов – выписок кредитной организации.

При необходимости юридическое лицо открывает к 52-му счету субсчета:

• 52.1 – валютные счета, открытые в российских банках;
• 52.2 – счета в кредитных организациях за рубежом.

Счет 52.1 можно подвергнуть более глубокой детализации. Так, субсчет 52.1.1 будет использоваться для операций по транзитному счету, куда организациям поступает выручка в иностранной валюте, 52.2.2 – для отражения движений по текущему счету, с которого осуществляются платежи в пользу нерезидентов и резидентов.

В зависимости от операций, осуществляемых по валютному счету организации, бухгалтер делает следующие проводки:

• Д 52 – К 50 – поступление валюты из кассы компании на счет (например, зачисление не израсходованных сотрудниками командировочных);
• Д 52 – К 66 (67) – зачисление кредитов и займов, полученных в иностранной валюте;
• Д 52 – К 62 – поступление средств от покупателей и заказчиков;
• Д 52 – К 90 (91) – получение выручки от продажи товаров и услуг и внереализационного дохода;
• Д 50 – К 52 – снятие наличной валюты в банке для каких-либо целей организации (например, выплаты командировочных работникам);
• Д 60 (76) – К 52 – совершение платежей в пользу поставщиков (подрядчиков), резидентов и нерезидентов.

Операции, ошибочно отнесенные на 52-й счет и выявленные при проверке выписок, относятся на сч. 76.02.

В целях эффективного использования валюты, поступающей от контрагентов, компании и ИП вправе заключать договор управления денежными средствами. Документ оформляется в соответствии с правилами для соглашений об управлении имуществом, предусмотренными ГК РФ. Посредник осуществляет расчеты после предварительного согласования с фирмой-вверителем и в ее интересах.

Чтобы повысить доходность средств в валюте, посредник вправе объединять их с деньгами других верителей. При этом он обязан обеспечить прозрачность сделок: раздельный учет и доступ заинтересованной стороны к документам.