Что делать, если организации заблокировали счет в банке

НК РФ допускает возможность приостановки операций по банковскому счету юридического лица или ИП (стат. 76). Это происходит без предупреждения. ИФНС направляет в банк решение и счет блокируется. Налогоплательщик уведомляется уже по факту – ему высылается копия документа. В результате под удар попадает хозяйственная деятельность предприятия. Расскажем, что делать, если налоговая заблокировала расчетный счет в банке и как действовать, чтобы оперативно снять ограничения.

Читайте: 10 распространенных ошибок в бизнесе, влекущих штрафы и блокировку счета

Кому грозит блокировка расчетного счета

Под блокировкой счета понимается запрет на осуществлении по нему платежей. Нельзя просто так взять и заблокировать счет. Для этого у контрольного органа должны быть веские основания. Кто вправе наложить запрет на выполнение операций на счете? Законодательство РФ наделяет такими полномочиями следующие ведомства:

• Налоговые органы – блокировка производится согласно положениям стат. 76 НК в отношении налогоплательщиков. Это юрлица, предприниматели и налоговые агенты. Причина может быть различной – к примеру, неуплата налога, непредставление декларации и т.д. Подробнее об основаниях – ниже.
• Учреждение, которое проводит операции с деньгами или имуществом – блокировка может иметь место согласно положениям Закона № 115-ФЗ от 07.08.01 г. Речь идет о противодействии легализации полученных преступным путем доходов и финансировании терроризма. Чаще всего счет блокируется банком при выявлении преступных деяний. Или иной организацией, осуществляющей денежные операции. Процедура может затронуть юрлиц, физлиц, включая иностранцев и лиц без гражданства.

Если счет блокируется по инициативе ИФНС, должно быть вынесено решение о приостановлении операций по счетам. Банк не может проигнорировать требования налогового органа.

Читайте: Что делать, если расчетный счет компании заблокировали приставы?

Основания для налоговой блокировки счета

Причины, по которым ИФНС вправе наложить ограничения на счет, приведены в стат. 76 НК РФ. Как правило, это происходит при неуплате налогоплательщиком налога, сбора, страховых взносов, пеней и/или штрафа (п. 1 стат. 76 НК РФ). Но бывают и иные основания:

• Непредставление налоговой отчетности – согласно подп. 1 п. 3, п. 3.2 стат. 76 НК РФ решение выносится в случае неподачи налогоплательщиком налоговой декларации, расчета формы 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам после истечения 10 дней с нормативного срока представления.
• Обеспечение исполнения решения по проверке – чтобы обеспечить взыскание средств по итогам проведенной проверки, ИФНС может вынести решение о блокировке счетов. Это допустимо в том случае, когда у контрольного органа есть основания полагать, что иначе исполнение решения проверки будет невозможным. В качестве обеспечительной меры вынесение решения о блокировке допускается только после наложения запрета на отчуждение имущества компании при условии, что его стоимость по данным бухучета меньше совокупного размера обязательств к уплате (подп. 2 п. 10 стат. 101 НК РФ).
• Непредставление в ИФНС электронной квитанции о приеме документов – на то, чтобы отправить такую квитанцию налогоплательщику отводится 10 дней. Период определяется с даты истечения срока, который установлен для передачи в ИФНС квитанции (подп. 2 п. 3 стат. 76 НК РФ).
• Отсутствие обязательного ЭДО с налоговой инспекцией – это основание действует в отношении тех налогоплательщиков, кто обязан подавать отчетность через оператора ЭДО, по ТКС. В случае неисполнения такой обязанности расчетный счет организации может быть заблокирован налоговыми органами в 10-дневный срок с даты установления факта нарушения (подп. 1.1 п. 3 стат. 76 НК РФ).

Счета могут быть заблокированы полностью или частично. Первое возможно в случае несдачи отчетности, необеспечении ЭДО, неотправки в ИФНС квитанции. Частично ограничения применяются, когда идет речь о неуплате налогов, взносов и т.д. Тогда блокируется только сумма неустойки.

Читайте: Какие важные для бухгалтера изменения вступили в силу с апреля 2020 года

Как быстро разблокировать счет в банке

Чтобы разблокировать расчетный счет в банке, в ИФНС нужно направить несданный отчет, электронную квитанцию или платежку об уплате налога, взноса и пр. То есть, для снятия ограничений требуется устранить причину блокировки. Если копия решения вам не поступила, уточнить, почему был арестован счет, можно напрямую в банке. Алгоритм действий зависит от основания блокировки:

• Неуплата фискальных платежей – нужно погасить долг и передать в налоговую инспекцию платежное поручение, а также выписку за соответствующую дату. Сделать это можно через личный кабинет, так сведения оперативно попадут в ИФНС, а счет разблокируют гораздо быстрее.
• Неподача отчетности – нужно предоставить в налоговый орган несданную декларацию, 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам. Блокировка отменяется не позже следующего рабочего дня. Если же отчетность уже подана, а ИФНС успела наложить арест, отправьте документы о подаче форм. Это может быть копия квитанции при электронной сдаче отчета, копия декларации с отметкой о принятии при личном предоставлении и т.д.
• Отсутствие ЭДО с налоговыми органами – нужно заключить договор на электронный документооборот с оператором и приобрести сертификат проверки ключа. В налоговую инспекцию требуется предоставить копии этих договоров.
• Непредоставление квитанции – нужно или отправить в ИФНС такую квитанцию, или исполнить требование ИФНС. То есть, предоставить пояснения, отправить другие документы и т.д.

Как на сайте ФНС проверить наличие ограничений по счету

Самостоятельно проверить, заблокирован счет или нет, налогоплательщик может на официальном сайте ФНС (https://service.nalog.ru/bi.do). Нужно выбрать тип запроса «О действующих решениях о приостановлении». Затем вбить свой ИНН, указать БИК банка и отправить данные. Информация формируется сразу же. В случае вынесения решений система выдает данные о претензиях.

Причины блокировки счетов по закону 115-ФЗ

Этот закон посвящен вопросам противодействия отмыванию нелегально полученных средств. Проверить на противозаконность могут как тех, кто только что открывает счет, так и лиц, уже имеющих его. Контроль осуществляется в том числе при превышении оборотов по определенным операциям. Информация передается в Росфинмониторинг.

Как разблокировать счет в банке по 115-ФЗ от 07.08.2001 года? Это возможно, если подозреваемый попал в перечень преступных лиц по ошибке; если действие прекратил документ-основание для включения клиента в перечень подозреваемых лиц; а также, если человек лишился средств к существованию. По третьему основанию «на жизнь» выделяется по 10000 руб. в месяц из расчета на 1 человека.