Потребность в оборотном капитале: формула

Результаты расчетов коммерческих показателей являются важнейшим источником информации для принятия управленческих решений. Определение потребности в оборотных средствах помогает выявить действительный объем финансовых ресурсов, которые необходимы для поддержания нормальной жизнедеятельности предприятия. Расчет потребности в оборотных средствах подразумевает работу с собственными активами. Чаще всего средства нужны на поддержание текущих процессов, закупку материалов для производства, товаров для последующей реализации.

Цели и задачи выхода на финансовые показатели

Обеспеченность внутренними ресурсами признается оптимальной, когда предприятие продолжает выполнять свою основную функцию – приносит прибыль. Определение потребности предприятия в оборотных средствах в этом случае осуществляется с целью обновления показателя, а также выявления новых потенциалов роста организации.

В случае отклонения фактических данных, например, превышения, это явно говорит о том, что административным ресурсом допущены ошибки. Если определение потребности в оборотном капитале показывает увеличение используемых активов, это подтверждает «замороженность» ресурсов, отвлечение в запасы. Это, в свою очередь, увеличивает расходы на хранение неликвида, уменьшая потенциал собственного производства.

Если же потребность в оборотных средствах по формуле показывает острую потребность в активах, это также сигнализирует о неустойчивом финансовом состоянии фирмы. Выходом из кризиса является помощь учредителей, инвесторов или финансового института.

Как решить извечный вопрос

Если на предприятии, согласно финансовым показателям, часто возникает потребность в оборотных средствах, помогает стратегия нормирования. Контроль сметы затрат на участок производства, расходов на оплату труда и новые закупки позволяет системно урегулировать величину активов, находящихся в обращении. Нередко потребность предприятия в оборотных средствах зависит от нагрузки самих учредителей, которые часто спешат распределить прибыль.

От чего зависит объем используемых активов

Планирование потребности в оборотных средствах обычно начинается с подсчета финансовых показателей. Конкретные величины, которые оказывают влияние на этот параметр, следующие:

• Структура производства. Снизить потребность в оборотном капитале можно за счет переноса части процесса на другие предприятия (заказ отдельных деталей).
• Период производственного цикла (коэффициент оборачиваемости, обычно 2-4).
• Сезонная потребность предприятия в оборотных средствах.
• Финансовые возможности организации (уровень ликвидных активов).
• Структура текущей задолженности.

Расчет потребности в оборотном капитале целесообразно вести в ходе приведения предприятия к системе нормирования. Когда менеджментом соблюдаются объемы средств, которые можно отвлечь на производство или выплату заработной платы, начинают появляться скрытые резервы.

Материальные оборотные активы это

Проблемы при определении необходимых ресурсов

В практике хозяйствующих субъектов могут наблюдаться ситуации, когда потребность в оборотном капитале в формуле не учитывает расходы не по основной деятельности. Оплата коммунальных расходов, аренды и другие отчисления могут занижать реальный бюджет оборачиваемых активов. По этой причине вывести из кризиса предприятия помогает изменение методов определения потребности в оборотных средствах. При добавлении в нормы отвлечения новых направлений сведения для принятия решений становятся более точными.

Методики расчета

Для того чтобы определить потребность в оборотных средствах, финансовые работники и бухгалтеры могут использовать несколько способов расчета:

• Счет прямой, самый трудоемкий, по каждому направлению.
• Определение потребности в оборотных фондах аналитическим методом. Используются профильные нормы на каждый день.
• Расчет потребности предприятия в оборотных средствах на основе коэффициентов. Профильные нормативы довольно часто используются на производствах, например, при определении максимально допустимой нормы отчисления налогов.

Нормативы будущих периодов

В целях применения сведения бухгалтерского учета используются различные показатели. Так, существуют методы определения потребности в оборотном капитале по будущим периодам. Суть алгоритма сводится к подсчету вложений, части расходов будущих периодов, произведенных в текущем периоде, себестоимости продукции. Согласно этим показателям осуществляется определение потребности в оборотном капитале организации как норматив будущих периодов. Таким же образом можно определять плановый объем готовой продукции, которая фактически переходит в обращение.

Что не поддается нормированию

При определении потребности организации в оборотных средствах следует учитывать активы, которые не поддаются нормированию. Обычно такие потребности покрываются краткосрочным кредитованием. В противном случае предприятие быстро становится неплатежеспособным.