Краткосрочные финансовые вложения это

Инвестиционной деятельностью занимаются многие успешные предприятия, которые вкладывают свободные средства не только в развитие основной деятельности, но также и в другие направления. Конечно, инвестиция всегда сопряжена с риском, особенно в реалиях современной экономики. Именно поэтому мало кто рискует вкладывать средства в долгосрочном направлении, не зная, когда будет получена первая прибыль. Но вот в финансовые вложения краткосрочного характера деньги инвестируются более охотно. И далее о именно о таких вложениях.

Краткосрочные инвестиции: что это

Для начала определим, что такое вообще финансовые вложения. Это деятельность компании по приобретения финансовых активов, которые могут по своим свойствам быть отнесены к инвестициям.

При этом актив будет признан инвестицией только тогда, когда он:

1. Правильно приобретен с наличием необходимого пакета подтверждающих покупку документов и соответственно оприходован на баланс компании;
2. Когда он несет в себе некие финансовые риски, которые с переходом такого актива в собственность компании также переходят вместе с ним;
3. Его наличие в активах предприятия предоставляют возможность получить прибыль, другую выгоду, в том числе и в результате перепродажи.

Все ФВ подразделяются в зависимости от срока окупаемости или срока действия на краткосрочные и долгосрочные. Разница заключается только в сроке действия. Так краткосрочные финансовые вложения это те активы, срок которых не превышает одного года. А долгосрочные – те, срок которых превышает один год.

Учет краткосрочных финансовых вложений проводиться в разрезе их видов, которые могут быть представлены:

• Ценными бумагами как частного, так и государственного характера;
• Краткосрочными займами, выданными третьим лицам с целью получения выгоды в виде процентной ставки;
• Депозитными счетами в банках. При этом депозиты до востребования, которые легко могут быть обналичены и обращены в наличку, то есть являются высоколиквидными, признаются денежными эквивалентами;
• Дебиторской задолженностью, приобретенной за счет другим кредитором уступки право требовать задолженность.

Следует отметить, что в общую группу инвестиций входят еще и вклады в уставные фонды других компаний, но, как правило, они имеют долгосрочный характер.

Долгосрочные финансовые вложения

Учет ФВ

Если представлять учет финансовых вложений кратко, то следует отметить, что в балансе и других приложениях к отчетности необходимо отражать:

1. Информацию относительно выбранных в компании применяемых методик оценки оприходованных на предприятии краткосрочных ФА;
2. Все происходящие изменения со стоимостью и оценкой ФА;
3. Непосредственно саму стоимость и ее изменения;
4. Стоимостную разницу между ценой приобретения, реализации, переоценивания и т.д.;
5. Информацию о наличии, виде ценной бумаге, сроке ее погашения, наличием или отсутствием подкрепления залогом;
6. Другую важную информацию, касающуюся прибытия, выбытия, недостачи и оприходования инвестиций.

Как уже было сказано, в учет активов такого рода должен отражаться в балансе. Краткосрочные финансовые вложения в балансе это строка 1170, которая так и называется «Финансовые вложения». Строчка отражает дебетовое сальдо, которое формируется за счет подсчета сальдо п нескольким счетам.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе подсчитываются по формуле: итог по сч. 58 + итог по сч.55 – результат 59 счета и + сальдо по 73 счету.

Говоря также об особенностях отражения такой номенклатуры, необходимо отметить, что учет краткосрочных финансовых вложений осуществляется только по первоначальной стоимости таких активов. При этом в саму первоначальную стоимость включаются все фактически затраты компании, понесенные в результате осуществления сделки покупки активов. Из самой стоимости в обязательном порядке вычитается размер НДС и других налогов, которые возмещаются.

Затратами, которые могут быть отнесены на фактическую первоначальную стоимость могут быть признаны:

• Средства, которые уплачиваются в счет выполнения условия договора купли-продажи имущества;
• Любого рода вознаграждения и премии, которые уплачиваются посреднику по сделки;
• Затраты на информационное обслуживание, консультацию по приобретению;
• Проценты и комиссии, которые были оформлены для целей приобретения таких активов;
• Другие прямые и косвенные затраты, понесенные при осуществлении сделки.

При этом не всем известно, что расходы по курсовой разнице и потерям, которые уже были понесены покупателем после осуществления сделки купли-продажи, не могут быть учтены в таких расходах, как и проценты по займам, взятым для приобретения, после даты оприходования вложения.

Все нормы определения первоначальной стоимости, отражения краткосрочных и долгосрочных ФВ отражены в ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Сами ж краткосрочные финансовые вложения входят в состав не только баланса, но и приложений к нему.

Управление ФВ

Но для того, чтобы любая инвестиция приносила прибыль, ей необходимо управлять, ее необходимо анализировать и оценивать, чтобы делать выводы и строить тактические и стратегические цели по инвестированию. Управление краткосрочными финансовыми вложениями не исключение, оно необходимо для принятия управленческих решений и подведения итогов.

В процессе управления необходимо провести анализ и оценку всех видов активов:

1. Рассчитать норму полученной прибыли;
2. Оценить рентабельность вложений и окупаемость;
3. Провести сегментированный анализ структуры прибыльных и неприбыльных инвестиций, что поможет выявить те активы, которые приносят прибыль, и те, которые вообще убыточны.

Помимо управленческого анализа, можно провести и экономический, сопоставив данные по изменению стоимостной оценки — определить, что произошло: увеличение краткосрочных вложений или их уменьшение. Уменьшение краткосрочных финансовых вложений говорит только о том, что предприятию в течении отчетного года необходимы были средства, в том числе и для развития основной деятельности, или для устранения возникших на предприятии проблем. И оно решило реализовать такие инвестиции и получить по ним доход. Например, могли быть погашены краткосрочные займы, дебиторская задолженность, сняты депозитные вклады и проданы ценные бумаги.

Увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о том, что предприятие ощущает финансовую стабильность, у него есть в избытке денежные средства, в том числе и за счет полученной прибыли, поэтому оно имеет возможность изымать из оборота средства и вкладывать их в другие активы.

Главное, очень внимательно подходить к анализу и оценки таких оборотных средств, чтобы потом возможно было сделать правильные выводы.