Как составить список аффилированных лиц

В том случае, если в отношении организации существуют физические лица либо компании, которые способны оказать влияние на деятельность хозяйствующего субъекта, принято говорить об аффилированных лицах. В данной статье рассмотрим, что представляет собой эта категория, в каких случаях требуется вести их перечень, а также как составить список аффилированных лиц.

Кто такие аффилированные лица

Как было сказано выше, в понятие аффилированных лиц входят физлица и компании, которые способны оказывать влияние на коммерческую деятельность хозяйствующего субъекта. К числу аффилированных лиц относят участники совета директоров, лица, в распоряжении которых находится более 20 процентов от общего количества акций или уставного капитала, руководство организации.

Важно отметить, что понятие аффилированности применимо в отношении тех лиц, которые каким-либо образом способны влиять на управление компанией, а не на ее имущественное состояние.

В каких случаях требуется составление списка аффилированных лиц

Все организации обязаны вести список аффилированных лиц (форму данного списка рассмотрим ниже). В том случае, если данное требование будет компанией нарушено, в отношении нее предусмотрена ответственность в рамках действующего антимонопольного законодательства.

Формат данного списка не имеет утверждённого образца, в связи с чем разрабатывается компанией самостоятельно.

В общем случае список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью должен включать в себя следующую информацию:

• Полное и сокращенное название хозяйствующего субъекта с указанием адреса;
• Для физлиц потребуется указать ФИО и фактический адрес проживания;
• Основания для признания граждан и/или организаций аффилированными;
• Дата составления отчетного документа;
• Наименование должности уполномоченного лица организации, который является ответственным за подготовку списка аффилированных лиц с расшифровкой, подписью и печатью.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО можно скачать по следующей ссылке:

(Образец) Список аффилированных лиц ОАО

Благодаря составлению списков у уполномоченных органов есть реальная возможность своевременно выявить факты нарушения российского законодательства о конкуренции.

АФК «Система» список аффилированных лиц подготавливает с отражением сведений о 675 гражданах, выступающих в качестве аффилированных лиц.

Помимо необходимости составлять списки аффилированных лиц, компаниям вменяется в обязанность осуществлять их публикацию на интернет-ресурсах. Так, в открытом доступе размещен список аффилированных лиц АО УК аэропорты регионов.

Список аффилированных лиц — сроки раскрытия

Все акционерные общества должны разместить списки в течение двух дней с момента завершения квартала. В соответствии с требованиями законодательства, в течении трех лет с момента публикации список должен находиться в открытом доступе на интернет-сайте компании.

Список аффилированных лиц АО для налоговой

Налоговые органы также должны располагать сведениями об аффилированных лицах. Если в течение отчетного периода производились операции с аффилированными лицами, об этом следует уведомить инспекторов путем подготовки и передачи пояснения к бухгалтерскому балансу.

Составление рассматриваемого списка не сопряжено со значительными трудностями для работников бухгалтерии и руководящего состава. При этом важно соблюсти требуемые сроки публикации документа в открытом доступе.