Раздел 9 налоговой декларации по НДС – пример заполнения

В раздел 9 в декларации по НДС вносятся данные из книги продаж за соответствующий период. Этот лист обязательно формируется всеми, у кого есть в отчетном месяце суммы начислений. Девятый раздел достаточно обширный. При отражении информации нужно быть особо внимательным, чтобы не допустить ошибок и правильно рассчитать величину налогового обязательства к перечислению в бюджет. Рассмотрим, как заполнить раздел 9 декларации НДС – пример вы найдете далее.

Читайте: Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Раздел 9 налоговой декларации по НДС – что в нем отражается

В девятом разделе указываются данные из книги продаж за отчетный месяц. Согласно нормативным правилам этот лист формируется как налогоплательщиками, так и налоговыми агентами при возникновении обязанности по исчислению сумм обязательств по уплате в бюджет. Информация расшифровывается подробно, по каждому из выставленных счет-фактур отдельно. Итоговые показатели вносятся только на последней странице. Если в книге формируются доплисты, также нужно составлять Приложение к разд. 9.

Правила заполнения раздела 9 декларации НДС

Подробный Порядок заполнения раздела 9, Приложения 1 декларации по НДС утвержден в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г. Наверху каждой из страниц вносятся коды ИНН и КПП юрлица. Листы подлежат сквозной нумерации в формате «001» и далее.

Отражение сведений начинается с гр. 001. Эта строчка предназначается для внесения данных в раздел 9 уточненной декларации по НДС. Используются следующие значения признака актуальности:

  • 0 – указывается в случаях, когда в ранее поданном отчете информация не была отражена или подана с ошибками и требует замены.
  • 1 – вносится в ситуациях, когда ранее поданные сведения сохраняют свою актуальность и замены не требуют.
  • «-» прочерк – применяется, если представляется первичный отчет. По гр. 005, 010-280 также нужно отразить прочерки.

Далее следует проставить, а точнее перенести, номера по порядку из гр. 1 согласно книге продаж за соответствующий месяц. Бланк регистра утвержден в ПП № 1137 от 26.12.11 г.

Основная информация о сделках вносится по гр. 010-220. Все сведения должны соответствовать отраженным в книге продаж данным по графам со 2 по 8, с 10 по 19. Эти показатели отражаются по правилам, которые предусмотрены разд. II из ПП № 1137. Построчно информация указывается в следующем порядке:

  • 010 – код типа хозоперации (к примеру, по обычным отгрузкам нужно указывать 01, по авансам – 02 и т.д.).
  • 020, 030 – № счет-фактуры и дата его выставления компанией-продавцом.
  • 035 – рег. № ТД (таможенная декларация).
  • 036 – код товара (его вида). Эту графу заполняют не все субъекты, а только те, кто занимается вывозом товаров в страны ЕАЭС. Когда и продавец, и покупатель – это российские фирмы, строчка прочеркивается (Письмо Минфина № 03-07-13/1/77927 от 24.11.17 г.).
  • 040, 090 – сведения по этим строчкам указываются только, если есть корректировочные счет-фактуры или исправленные. Нужно внести №, даты выставления документов.
  • 100 – приводятся данные по покупателю, а точнее коды его ИНН и КПП.
  • 110 – отражаются сведения по налоговому агенту, то есть, его ИНН и КПП.
  • 120, 130 – при поступлении предоплат вносятся №, дата платежного документа.
  • 140 – указывается валютный код по справочнику ОКВ: требуется при работе с иностранными партнерами.
  • 150-220 – тут отражаются сведения о стоимости продаж, сумме налоговых обязательств по нужной ставке.

Итоговые суммарные показатели вносятся в третьем листе данного раздела. Требуется привести совокупную величину продаж, размер налога, а также продаж, которые освобождены от исчисления НДС. Сведения детализируются по ставкам налога (20, 18, 10 или 0%).

Приложение к девятому разделу следует формировать, если в отчет включается информация из доплистов книги. Порядок его заполнения аналогичен приведенному выше. Если в отчетном месяце в книге продаж не содержится ни одной записи, подавать разд. 9 не нужно. Это правило одинаково для разделов 8 и 9 декларации по НДС. Если же есть хоть одна запись, заполнение девятого раздела обязательно: иначе отчет не пройдет логический контроль в процессе отправки документа в ИФНС. Далее мы приводим образец заполнения раздела 9 декларации по НДС.

Читайте: Нулевая декларация по НДС

Пример заполнения раздела 9 декларации НДС

Предположим, ООО «Орион» в сентябре совершило одну сделку по продаже товаров на сумму в 120000 руб. всего, в т. ч. НДС по ставке в 20 % на сумму 20000 руб. Покупатель – ООО «Сириус». Счет-фактура выставлен 10.09.2019 г. под № 15. В обозначенной ситуации в раздел входит 3 страницы.

Раздел 9 налоговой декларации по НДС – пример заполнения Раздел 9 налоговой декларации по НДС – пример заполнения Раздел 9 налоговой декларации по НДС – пример заполнения

Должен ли налоговый агент заполнять раздел 9 в декларации по НДС?

В отличие от восьмого девятый раздел налоговые агенты заполнять должны, если у них возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Здесь отражаются сведения в соответствии с книгой продаж. Порядок внесения утвержден в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: