Какие изменения для ИП в 2020 на ЕНВД – заявление, КБК, расчет налога, новый дефлятор К1

В последнее время в интернете активно обсуждается отмена ЕНВД с 2020 года для ИП. Так ли это на самом деле? Кто из предпринимателей вправе продолжать работать на вмененке? Разберемся в вопросе. Также рассмотрим, какие изменения в ЕНВД для ИП в 2020 году уже утверждены; по каким КБК платить и как рассчитывать налог; какой в 2020 году будет К1; как составить заявление о постановке на ЕНВД ИП в 2020 году.

Читайте: Изменения налогового законодательства с 2020 года

Последние изменения для ИП в 2020 на ЕНВД

Чиновники окончательно определились с судьбой вмененного режима. Уже известно, что 2020 год станет последним, когда часть бизнеса сможет сэкономить на налогах с помощью спецрежима (п. 8 стат. 5 Закона № 97-ФЗ от 29.06.12 г.). Продлевать далее функционирование этого спецрежима Правительство и Минфин не намерены, поскольку, по мнению чиновников, зачастую он используется ради уклонения от уплаты налогов.

Что делать ИП на ЕНВД в 2020 году? Ряд предпринимателей по-прежнему могут работать на вмененке, равно как и юрлица. Применять ЕНВД в 2020 году запрещается фирмам и ИП, которые торгуют товарами, подлежащими обязательной маркировке (стат. 346.27 НК). В частности, не допускается применение ЕНВД для ИП в 2020 году при торговле в розницу следующими товарами:

• Обувь –Минфин разрешил работать на ЕНВД до 1-ого марта 2020 г. (Письмо Минфина № 03-11-09/92662 от 28.11.19 г.). Перейти на другую систему налогообложения нужно с 1 марта 2020 года.
• Одежда – Минфин разъясняет, что работать на ЕНВД в 2020 году можно, но только при торговле одеждой не из меха (Письмо Минфина № 03-11-11/85747 от 07.11.19 г.).
• Лекарственные изделия.
• Меховые изделия.
• Табачная продукция.
• Фотокамеры.
• Туалетная вода и духи.
• Белье – постельное, кухонное, столовое.
• Покрышки и шины.

Обратите внимание! При торговле товарами, которые подлежат обязательной маркировке, перейти на патент нельзя. Для ПСН введены аналогичные изменения.

Читайте: Сроки сдачи отчетности по ЕНВД и уплаты налога

Возможно ли применение ЕНВД в 2020 году для ИП грузоперевозки?

В 2020 ЕНВД для ИП при грузоперевозках сохраняет свое действие. Работать на вмененке можно, если количество автотранспортных средств не превышает 20 ед. Для расчета ЕНВД в 2020 году для ИП, которые оказывают услуги по грузоперевозкам, берется показатель БД (базовая доходность), равный 6000 руб. в месяц. Значение установлено в стат. 346.29 НК для одного транспортного средства на месяц.

Читайте: ЕНВД грузоперевозки и транспортные услуги в 2016 году

ЕНВД для ИП в 2020 году – сколько платить

Ставка ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15 % (п. 1 стат. 346.31 НК). По решению регионов может утверждаться другой тариф в диапазоне от 7,5 % до 15 % для разных категорий предпринимательства. Напомним формулу расчета налога для ИП в 2020 на ЕНВД:

• Сумма налога за месяц = БД х Физический показатель х К1 х К2 х Налоговая ставка.

Чтобы рассчитать ЕНВД для ИП на 2020 год, нужно знать, где брать значения расчетных показателей. Величина БД и физический показатель установлены в п. 3 стат. 346.29 НК. К примеру, для бытовых услуг – это 7500 руб. с одного работника; для ремонта и техобслуживания автотранспорта – 12000 руб. с одного сотрудника; для пассажироперевозок – 1500 руб. с посадочного места и т.д. Коэффициенты К1 и К2 для ИП на ЕНВД в 2020 году также берутся по нормативным значениям.

Важно! Будьте внимательны – дефлятор К1 на 2020 год утвержден в размере не 2,009, а 2,005 (последние изменения в Приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.19 г. внесены Приказом № 793 от 10.12.19 г.). Корректирующий коэффициент устанавливается законодательными актами муниципалитетов в диапазоне от 0,005 до 1 включительно.

В 2020 году налогообложение ИП на ЕНВД, как и ранее, позволяет уменьшить начисленный налог на страховые взносы. Порядок уменьшения различается в зависимости от того, есть наемные работники или нет:

• Для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году – начисленный с вмененки налог можно уменьшить на все взносы «за себя», уплаченные в квартале. То есть, ограничение в 50 % соблюдать не нужно.
• Для ИП с работниками – начисленный с вмененки налог можно уменьшить на взносы также и за сотрудников, но не больше, чем на 50 %.

Читайте: ЕНВД – формула расчет налога в 2018 году, пример

ЕНВД – КБК 2020 для ИП:

• КБК для ЕНВД на 2020 год для ИП по налогу – 18210502010021000110. Указывается при уплате налога за 4 кв. 2019 года и последующие периоды в 2020 году.
• КБК для ЕНВД на 2020 года для ИП по пени – 18210502010022100110.
• КБК для ЕНВД на 2020 года для ИП по штрафам – 18210502010023000110.

Напоминаем, что уплатить налог за квартал требуется не позже 25-числа следующего месяца (п. 1 стат. 346.32 НК). За 1 квартал 2020 года налог платится до 27-го апреля; за второй – до 27-го июля; за третий – до 26-го октября. За 4 квартал 2020 года платить налог нужно до 25-го января 2021 г.

Бланк декларации по ЕНВД для ИП в 2020 году

В ИФНС декларации подаются ежеквартально. Срок – до 20-го числа месяца за отчетным кварталом (п. 3 стат. 346.32 НК). Бланк на 2020 год по ЕНВД утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г.

Читайте: Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: бланк, образец, сроки

Заявление на ЕНВД для ИП 2020 – образец

Переход на вмененку – дело добровольное. Но для работы на ЕНВД нужно подать в ИФНС заявление. Срок представления этого документа – 5 дней с даты начала ведения вмененной деятельности. Форма заявления ЕНВД-2 утверждена в Приказе ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.12 г.

(Скачать образец) Заявление ЕНВД-2 на 2020 год

Читайте: Как заполняется заявление ЕНВД-2