Как отразить в бухучете овердрафт

Если у организации нет свободных денежных средств, платежи можно осуществлять за счет овердрафта. Это особый вид кредитования банком расчетного счета клиента при недостаточности свободных средств для совершения платежей. Лимит кредитной линии устанавливается банком. За пользование средствами заемщик перечисляет проценты. Рассмотрим, как отражается в учете овердрафт – проводки приведены ниже.

Читайте: Проводки по учету кредитов и займов

Чем овердрафт отличается от кредита

На законодательном уровне возможность открытия кредитной линии предусмотрена в стат. 850 ГК РФ. Кредитование счета заключается в осуществлении платежей даже при отсутствии средств на расчетном счете клиента. С даты внесения соответствующей суммы считается, что банк предоставил компании кредит, иными словами, овердрафт.

К овердрафту применяются нормы главы 42 ГК РФ в части прав и обязанностей сторон договора. По кредитному договору клиент получает деньги от банка на условиях кредитования, с уплатой процентов за пользование финансами. Зачастую отдельный договор для овердрафта не составляется. Все условия прописываются в договоре на обслуживание счета. Клиент может использовать кредитную линию или нет, поскольку это его право, а не обязанность. При пользовании средствами придется платить проценты.

Читайте: Как вести бухучёт расчётов компании по долгим кредитам и займам?

Овердрафт – проводки в бухучете

Размер кредитной линии определяется с учетом оборотов на счете клиента. Чем больше средств проходит по счету, тем выше суммы овердрафта. При совершении платежей за счет овердрафта на счете клиента к концу дня образуется отрицатльный остаток. Чтобы его убрать, банк открывает специальный счет. Проценты за пользование начисляются и списываются автоматически. Если пользование кредитом закрыто клиентом в тот же день, проценты не начисляются. Далее рассмотрим, как сделать проводки в учете по овердрафту.

Этот вид кредита относится к краткосрочным. Для отражения операций по овердрафту предназначен сч. 66. Для разграничения сумм самого кредита и процентов по нему рекомендуется открывать субсчета. Связанные с кредитными линиями операции в учете клиента обычно отражаются следующими типовыми проводками:

• Д 51 К 66.1 – банк предоставил клиенту овердрафт.
• Д 91 К 51 – списана банковская комиссия за предоставление кредитной линии.
• Д 60 (76, 70 и пр.) К 51 – совершены платежи за счет овердрафта.
• Д 66.1 К 51 – клиент вернул банку овердрафт.

Обратите внимание! Для учета овердрафта вместо счета 51 можно использовать счет 55. Такой порядок организация должны утвердить в своей учетной политике. Корреспонденция счетов составляется аналогично проводкам по сч. 51.

Проценты по овердрафту – проводки

• Д 91.2 К 66.2 – банк начислил проценты за пользование овердрафтом.
• Д 66.2 К 51 – клиент оплатил банку начисленные проценты по овердрафту.

Обратите внимание! Размер процентов прописывается в кредитном договоре. Начисление по овердрафту осуществляется за каждый день пользования средствами.

---

Читайте: Как получить беспроцентный кредит на зарплату