22 ноября 2018
Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.
С целью снижения обязательных затрат и повышения рентабельности бизнеса российские компании стремятся минимизировать или вообще отказаться от уплаты страховых взносов за сотрудников. Это можно сделать на вполне законных основаниях, заменив зарплату денежными поощрениями, с которых не платятся взносы или используя пониженные тарифы. Последний способ регламентирован ст. 58 ФЗ-212.
Содержание
Замена вознаграждения на материальную помощь
Воспользоваться этим способом могут компании и ИП, применяющие УСН. Уплата страховых взносов с материальной помощи производится только при ее размере. Превышающим 4000 руб. Сэкономить на взносах можно, выдавая часть заработка именно в виде материальной помощи, оформленный соответствующим документом. Для ее выдачи необходимо заявление самого сотрудника, а также утвержденный руководством приказ. Единственное ограничение — она не может иметь систематический характер.
Годовой размер материальной помощи не должен превышать 4 000 руб. на одного сотрудника. Обосновывать ее выдачу работодатель не обязан, а сотруднику в его заявлении нужно указать вескую причину — тяжелое финансовое положение, приближающиеся праздники, покупка жилья, лечение, оздоровление и т.д. Страховые взносы также не начисляются на одновременную материальную помощь до 50 000 руб. при рождении или усыновлении ребенка.
Сотрудничество с ИП
Часть сотрудников или весь коллектив выводится из штата организации и получает предпринимательский статус. После этого с ними заключаются договора оказания услуг. Такой вариант удобен для высокооплачиваемых сотрудников, руководителей и менеджеров высшего звена. Будучи ИП, они сами платят за себя страховые взносы и налоги, освобождая это этой обязанности непосредственного работодателя.
Заключение договоров ГПХ
Аналогично варианту с сотрудниками-предпринимателями с гражданами заключается договор ГПХ. Для этого не нужна регистрация ИП. Перезаключать такие договора проще и безопаснее, чем на оказание услуг или подряда с ИП. В обоих вариантах работодатель снимает с себя обязанности налогового агента.
Заменить трудовые договора на гражданско-правовые удобно и безопасно с точки зрения ответственности перед законом по следующим направлениям:
- управленческие услуги;
- подготовка и сдача отчетности;
- ведение учета;
- юридическое сопровождение;
- постановка и ведение учета;
- консультационные услуги;
- организация продаж и закупок;
- транспортные услуги;
- выполнение разовых поручений.
Выплата дивидендов
Данная схема оптимизации наиболее подходит крупным предприятиям с большим количеством структурных подразделений. Необходимо зарегистрировать от 1-й до 3-х высокорентабельных компаний со специальным режимом работы. Можно использовать оффшорные зоны. Заработную плату руководству и высокооплачиваемому персоналу в этом случае меняют на выплату дивидендов, суммы которых не попадают под обязанность уплаты страховых взносов.
Подарки
Непроизводственные премии, подпадающие под налогообложение, выгодно оформлять в виде денежных подарков. Это подтверждается письмом Минздравсоцразвития от 05.03.2010 № 473-19. В нем говорится, что вручение подарков сотрудникам, как в натуральной, так и в денежной форме, не подлежит обложению взносами. Кроме того данная норма зафиксирована в ст. 9 ФЗ-212.
Согласно ГК РФ заключать письменный договор дарения с физическим лицом необходимо только в случае превышения стоимости подарка ограничения в 3 000 руб. Для исключения споров с ФНС рекомендуется оформлять на бумаге все презенты вне зависимости от их стоимости.
Ученический договор
Вознаграждение по ученическим договорам не попадает под обязательство по уплате взносов. В ст. 7 ФЗ-212 перечислены виды договоров, подлежащих страхованию: это трудовые и гражданско-правовые соглашения. Ученический договор к ним не относится, поэтому за выполненную по нему работу выплачивается не заработная плата, а стипендия. Согласно ст. 196 ТК РФ работодатель вправе заключить договор на профессиональное обучение или переобучение не только с соискателем, но и с любым из сотрудников предприятия. Допускается издание приказа о необходимости повышения квалификации бухгалтера или электрика, и дополнительно к трудовому контракту заключение ученического договора. Все выплаты по последнему не будут облагаться налогами и взносами. Такой вариант подходит для сферы услуг, магазинов и других организаций с большим штатом сотрудников низшего звена. Главное при этом, правильно оформить документы. Помимо приказа и договора нужно утвердить программу обучения или повышения квалификации, назначить аттестационную комиссию и по результатам обучения принять у сотрудника экзамен. При соблюдении этих условий переквалифицировать ученический договор в стандартный трудовой не смогут даже специалисты ФНС. Размер стипендии при этом не ограничен.
Использование труда иностранцев
Российским законодательством не предусмотрено начисление страховых взносов на заработную плату нерезидентов. Это связано с тем, что иностранцы не являются застрахованными лицами. Поэтому компаниям выгодно принимать на работу граждан других государств, временно пребывающих на территории РФ и имеющих разрешение на работу. Такой формат наиболее подходит строительным компаниям и организациям, использующим неквалифицированный труд.