Как работодатели экономят на страховых взносах? 7 законных способов.

С целью снижения обязательных затрат и повышения рентабельности бизнеса российские компании стремятся минимизировать или вообще отказаться от уплаты страховых взносов за сотрудников. Это можно сделать на вполне законных основаниях, заменив зарплату денежными поощрениями, с которых не платятся взносы или используя пониженные тарифы. Последний способ регламентирован ст. 58 ФЗ-212.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Замена вознаграждения на материальную помощь

Воспользоваться этим способом могут компании и ИП, применяющие УСН. Уплата страховых взносов с материальной помощи производится только при ее размере. Превышающим 4000 руб. Сэкономить на взносах можно, выдавая часть заработка именно в виде материальной помощи, оформленный соответствующим документом. Для ее выдачи необходимо заявление самого сотрудника, а также утвержденный руководством приказ. Единственное ограничение — она не может иметь систематический характер.

Годовой размер материальной помощи не должен превышать 4 000 руб. на одного сотрудника. Обосновывать ее выдачу работодатель не обязан, а сотруднику в его заявлении нужно указать вескую причину — тяжелое финансовое положение, приближающиеся праздники, покупка жилья, лечение, оздоровление и т.д. Страховые взносы также не начисляются на одновременную материальную помощь до 50 000 руб. при рождении или усыновлении ребенка.

Сотрудничество с ИП

Часть сотрудников или весь коллектив выводится из штата организации и получает предпринимательский статус. После этого с ними заключаются договора оказания услуг. Такой вариант удобен для высокооплачиваемых сотрудников, руководителей и менеджеров высшего звена. Будучи ИП, они сами платят за себя страховые взносы и налоги, освобождая это этой обязанности непосредственного работодателя.

Заключение договоров ГПХ

Аналогично варианту с сотрудниками-предпринимателями с гражданами заключается договор ГПХ. Для этого не нужна регистрация ИП. Перезаключать такие договора проще и безопаснее, чем на оказание услуг или подряда с ИП. В обоих вариантах работодатель снимает с себя обязанности налогового агента.

Заменить трудовые договора на гражданско-правовые удобно и безопасно с точки зрения ответственности перед законом по следующим направлениям:

• управленческие услуги;
• подготовка и сдача отчетности;
• ведение учета;
• юридическое сопровождение;
• постановка и ведение учета;
• консультационные услуги;
• организация продаж и закупок;
• транспортные услуги;
• выполнение разовых поручений.

Выплата дивидендов

Данная схема оптимизации наиболее подходит крупным  предприятиям с большим количеством структурных подразделений. Необходимо зарегистрировать от 1-й до 3-х высокорентабельных компаний со специальным режимом работы. Можно использовать оффшорные зоны. Заработную плату руководству и высокооплачиваемому персоналу в этом случае меняют на выплату дивидендов, суммы которых не попадают под обязанность уплаты страховых взносов.

Подарки

Непроизводственные премии, подпадающие под налогообложение, выгодно оформлять в виде денежных подарков. Это подтверждается письмом Минздравсоцразвития от 05.03.2010 № 473-19. В нем говорится, что вручение подарков сотрудникам, как в натуральной, так и в денежной форме, не подлежит обложению взносами. Кроме того данная норма зафиксирована в ст. 9 ФЗ-212.

Согласно ГК РФ заключать письменный договор дарения с физическим лицом необходимо только в случае превышения стоимости подарка ограничения в 3 000 руб. Для исключения споров с ФНС рекомендуется оформлять на бумаге все презенты вне зависимости от их стоимости.

Ученический договор

Вознаграждение по ученическим договорам не попадает под обязательство по уплате взносов. В ст. 7 ФЗ-212 перечислены виды договоров, подлежащих страхованию: это трудовые и гражданско-правовые соглашения. Ученический договор к ним не относится, поэтому за выполненную по нему работу выплачивается не заработная плата, а стипендия. Согласно ст. 196 ТК РФ работодатель вправе заключить договор на профессиональное обучение или переобучение не только с  соискателем, но и с любым из сотрудников предприятия. Допускается издание приказа о необходимости повышения квалификации бухгалтера или электрика, и дополнительно к трудовому контракту заключение ученического договора. Все выплаты по последнему не будут облагаться налогами и взносами. Такой вариант подходит для сферы услуг, магазинов и других организаций с большим штатом сотрудников низшего звена. Главное при этом, правильно оформить документы. Помимо приказа и договора нужно утвердить программу обучения или повышения квалификации, назначить аттестационную комиссию и по результатам обучения принять у сотрудника экзамен. При соблюдении этих условий переквалифицировать ученический договор в стандартный трудовой не смогут даже специалисты ФНС. Размер стипендии при этом не ограничен.

Использование труда иностранцев

Российским законодательством не предусмотрено начисление страховых взносов на заработную плату нерезидентов. Это связано с тем, что иностранцы не являются застрахованными лицами. Поэтому компаниям выгодно принимать на работу граждан других государств, временно пребывающих на территории РФ и имеющих разрешение на работу. Такой формат наиболее подходит строительным компаниям и организациям, использующим неквалифицированный труд.