Какой вычет на ребенка по НДФЛ можно получить в 2018?

В соответствии со ст. 218 НК РФ всем работающим гражданам, имеющим одного или боле детей на обеспечении, полагается налоговый вычет. Стандартный вариант – предоставление вычета до 18-летия ребенка, но есть и другие — до достижения 24 лет. Они распространяются, например, на получающих высшее образование или проходящих практику в рамках обучения. Обо всех вариантах расскажем ниже.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Кто получает вычет на ребенка?

Лица, имеющие право получать вычет на детей:

• Приемные или биологические родители;
• Мачеха или отчим, вступивший в официальный брак с родителем ребенка;
• Усыновители, попечители или опекуны, имеющие официально подтвержденный статус;
• Родители-одиночки.

Правом на вычет по НДФЛ могут воспользоваться только резиденты РФ. Другое обязательное условие – официальное оформление по месту работы и регулярные начисления по НДФЛ.

Условия получения вычета на детей в 2018 году

Все условия и нюансы вычета освещены в вышеуказанной статье НК РФ. Последние изменения в пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, касающиеся предоставления вычета на детей, внесены 27.11.2017г. Местные власти могут корректировать сумму и условия предоставления вычетов, не ущемляя права граждан, предоставленные им Федеральным законодательствам. То есть, на местах сумма вычета может быть больше, но не меньше, указанной в НК РФ.

Существенным ограничением на предоставление вычета является сумма годового дохода. С 2016 г. этот лимит составляет 350 000 руб. Ее исчисление производится нарастающим итогом – как только  она достигнута, со следующего месяца предоставление вычета останавливается до конца налогового периода, то есть года. С нового налогового периода вычеты опять предоставляются.

Правила предоставления вычетов на детей

Вычеты рассматривают каждого ребенка в семье по отдельности и их общее количество в том числе. Значение имеет год рождения — если старший из детей достиг 18- летнего возраста, он выпадает из вычетного списка, а для младших право на вычет сохраняется.

Исключение ребенка из вычетного списка подразумевает, что по достижении 18 лет он вполне может работать самостоятельно и получать доход. Для студентов-очников и проходящих практику по окончании ВУЗа возрастные рамки сдвинуты до 24 лет.

Для семьи с несколькими детьми вычет начисляется по специальному коду, обозначающему порядок их рождения. Например:

• Старший в семье – 126;
• Второй – 127;
• Третий, четвертый и далее — 128;
• Ребенку-инвалиду присваивается код 129.

Какие полагаются суммы вычетов в 2018 году?

Особого внимания заслуживает ребенок-инвалид. Если он растет у своих родителей (не у опекунов), то им полагается ежемесячный вычет размером – 12 000 руб. Если он воспитывается в приемной семье – то опекунам-попечителям положен ежемесячный вычет в 6 000 руб.

Размеры вычетов на первого, второго, третьего и последующих детей идентичны и для родителей и для опекунов-попечителей – 1 400 руб. за  1-го и 2-го; 3 000 руб. – за 3-го и далее. Эти суммы не выплачиваются на руки – они уменьшают налоговую базу по НДФЛ. При ставке в 13% с заработной платы в 20 000 руб. должен удерживаться налог на доходы в сумме 2 600 руб. То есть, на руки сотрудник получит не 20 000 руб., а 17 400 руб. Воспользовавшись стандартным вычетом в 3 000 руб. (за 3-го ребенка), он получит на руки 17 790 руб.

Единственному родителю или опекуну вычет предоставляется в двойном размере. Но, только до момента его вступления в брак – с этого дня правом вычета пользуются оба супруга.

Многие родители и попечители попадают под несколько категорий. В этом случае вычеты не суммируются — предоставляется один в максимальном  размере.

Как получить вычет за ребенка?

Начисления в соответствии со ст. 218 НК РФ производит ФНС с официальных доходов гражданина. Документы, подтверждающие право на вычет предоставляются работодателю, а тот направляет их в отделение ФНС вместе со сведениями о трудовой деятельности и доходах сотрудников.

Вычет по НДФЛ предоставляется только по одному месту работы. Совместители приносят работодателю документ, подтверждающий получение налоговых льгот по основному месту работы.

Для использования налоговых льгот нужно собрать и передать в бухгалтерию работодателя следующие документы:

• Заявление установленной формы;
• Свидетельство о рождении детей, на каждого – свое;
• Медицинский документ на ребенка-инвалида, удостоверяющий факт принадлежности к льготной категории;
• Справка из ВУЗа или организации, где обучается или проходит практику молодой человек или девушка в возрасте до 24 лет.

Этот пакет документов считается базовым. Работодатель может попросить о предоставлении дополнительных бумаг. Например, при получении вычета на приемных детей, это может быть решение суда об усыновлении. Для опекунов в список добавляется соответствующее решение органов опеки.

Вышеперечисленные документы по месту работы предоставляет каждый из родителей (опекунов). Возможен отказ одного из них в пользу второго. В этом случае вычет в двойном размере получает один из супругов, а второй им не пользуется вообще.

За базовый расчетный период при начислении вычетов принимается календарный год. Имеет значение дата начала работы в организации. Если заявитель пришел в новую компанию среди года, то он должен предоставить справку о заработной плате с прежнего места работы.