Репатриация валюты по новому порядку

Федеральным законом № 64 от 3.04.2018 года введен новый порядок репатриации иноземной валюты резидентами РФ, в том числе репатриации денежных средств при предоставлении кредитных продуктов гражданам иного государства. Изменения вступили в юридическую силу с 14.04.2018 года.

Новым законодательным актом была введена обязанность репатриации, как рублей, так и иностранной валюты, предоставленной заимодавцам, имеющими статус резидента РФ, на условиях кредитного соглашения, где второй стороной (заемщиком финансов) является нерезидент РФ. Изменениям также подвергся ФЗ № 173 от 10.12.2003 года.

Благодаря нормативным положениям, резиденты РФ обязаны обеспечить своевременное поступление финансов (как в иноземной валюте, так и в рублях) на свои банковские расчетные счета в России в срок, определенный кредитным договором, об этом свидетельствует пункт 3 части 1 статьи 9 ФЗ № 173.

Согласно части 1.1 статьи 19 ФЗ № 173, резидент должен оповестить соответствующую банковскую организацию о сроке возврата финансов, предоставленных нерезидентам в займ на основании договорного соглашения.

В том числе в законодательных актах оговаривается обязанность обеспечить поступление на расчетный счет, открытый в определенной банковской организации, страховой суммы, которая устанавливается условиями договора, направленная на страхование рисков в случае неисполнения иностранным гражданином своих обязательств. Данным вопросом должны заниматься либо займодавцы, либо выгодополучатели, то есть страховая компания, все они в обязательном порядке являются резидентами РФ.

При этом законодательством предусмотрены ситуации, когда резиденты-займодавцы освобождаются от обязанности репатриации денежных средств. К таким ситуациям относятся:

1. Случаи субсидирования геологических исследований, разработки плана добычи полезных ископаемых (перечень ситуаций оговорен в статье 337 НК РФ). В этих случаях в договоре указывается пункт о том, что возврат валюты полностью зависит от факта совершения операции, объема добычи ископаемых и выручки от реализации соответствующей продукции.
2. Возникновение и зачет подобных требований по кредитным договорам, где сторонами являются резидент РФ и нерезидент РФ.
3. Ситуации, когда соглашение о займе заключалось в отношении финансирования инновационной и инвестиционной деятельности.