Полный
доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня
Бесплатно

16 января 2021

Реформация баланса при общей системе налогообложения: основные детали

Реформация баланса при общей системе налогообложения: основные детали

Реформация баланса – завершающая бухгалтерская проводка года, переносящая текущий финансовый результат на нераспределенную прибыль либо убытки прошлых лет. Перед выполнением операции следует проверить наличие документов и их отражение в учете.

Raszp

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Подготовительный этап

Для правильного отражения доходов и расходов в учете необходимо проверить наличие проводок и закрытие счетов, обнуляемых ежемесячно и имеющих сальдо на конец периода:

                   ДтКтОперация
 

20,23,29

 

25

Списание общепроизводственных расходов на основное, вспомогательное или обслуживающее производство (в зависимости от видов деятельности)
 

20,23,29

 

26

Списание общехозяйственных расходов по видам производств (при выборе методологии формирования – по полной производственной себестоимости)
90.226Списание общехозяйственных расходов на себестоимость продаж (при выборе метода – по сокращенной себестоимости)
90.220,23,29Списание расходов, относящихся к реализации, на себестоимость продаж

Счета 25 и 26 не имеют сальдо в отличие от счетов 20,23,29, дебетовое сальдо по которым указывает на незавершенное производство.

Процесс реформации

Накопительные записи в течение отчетного периода закрываются на финансовый результат проводками:

ДтКтОперация
Закрытие продаж от основной деятельности
90.190.9Отнесение выручки на финансовый результат в размере «брутто»
90.990.2Закрытие себестоимости продаж
90.990.3,90.4Закрытие косвенных налогов (НДС и акциза)
Закрытие прочих доходов и расходов
91.191.9Списание внереализационных доходов на прибыль
91.991.2Списание расходов, не связанных с реализацией, на убыток
Закрытие финансового результата по каждому виду деятельности на текущую прибыль или убытки
90.999Отнесение положительного результата от основной деятельности на текущую прибыль
9990.9Отнесение отрицательного результата от основной деятельности на текущий убыток
91.999Списание прибыли от прочей деятельности
9991.9Списание убытка от прочей деятельности
Перенос финансового результата, полученного по итогам года (реформация)
9984Закрытие положительного финансового результата, аккумулированного по всем видам деятельности текущего года на нераспределенную прибыль
8499Закрытие отрицательного результата на непокрытый убыток аналогично

99 счет закрывается на 84 счет один раз в году – 31 декабря. Если по результатам деятельности получена чистая прибыль, то она списывается в Кт 84 счета и, наоборот, при получении убытка в целом в Дт 84 счета, например, если прибыль от реализации продукции ниже внереализационного убытка.

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля