Налоги для фрилансера

Работа фрилансера: доход и налоги

2018-11-20
Новости
0 0

Современные интернет-технологии позволяют работать удаленно, не занимая отдельное место в офисе. Такая форма деятельности называется «фриланс». Чаще всего она практикуется для самозанятых граждан и ИП.

На заре становления удаленной работы было много вопросов относительно законного статуса подобного рода работников. Человек трудится и получает доход, а что с законными гарантиями в виде пенсии, налоговых вычетов и компенсаций? Многие фрилансеры полагают, что они им недоступны. Но, законодательство меняется и поворачивается лицом к своим гражданам.

Налоговое бремя: нужно или нет?

Если раньше на фрилансеров мало обращали внимание в виду их малочисленности, то в 2018 г. любая систематическая деятельность, приносящая доход, попадает под обязательство уплаты налогов с доходов. Но, для этого ее нужно узаконить, то есть, оформить ИП или ООО. Из какой точки будет на самом деле вестись работа – из дома, из машины или салона самолета – роли не играет.

Отсутствие официального статуса и регулярное получение дохода классифицируется, как незаконное предпринимательство. За это уже предусмотрено наказание.

  1. Штраф от 500 до 2000 руб. или компенсация в пользу государства в размере той суммы, которую фрилансер заработал в неузаконенный период.
  2. Если размеры дохода достигли или превысили отметку «крупный» или «особо крупный», то фрилансеру грозит тюремное заключение до 6 месяцев, исправительные работы до 480 часов или штраф до 30 000 рублей.

Но все ли так сурово? На практике есть исключения. Допустим, если фрилансер только начинает свою деятельность, и он даже не знает, получится у него заработать таким путем или нет, то на данный период можно не торопиться с узакониванием скромных доходов. Предел дохода, по достижении которого нужно начать платить налоги, не установлен. Но если годовой объем достиг 3 млн. руб., а налоги на него не уплачены, ждите санкций.

Варианты легализации фрилансера

Фрилансер, как любой получатель дохода, обязан платить подоходный налог в размере 13% от каждого поступления. Другой вопрос – в каком статусе он может это делать? Выбирать следует исходя из размеров дохода, его регулярности и других административных нюансов.

  • Самостоятельная уплата. Оформление ИП или ООО для этого не требуется, но понадобится письменный договор с заказчиком на оказание услуг. Необходимо также завести журнал и фиксировать в нем все поступления. Налогом облагается все сумма поступлений. По итогам года подается декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным года. Сам налог перечисляется в бюджет до 15 июля следующего года. Эта норма предусмотрена в ст. 227 НК РФ.

Этот подход оптимален для нерегулярного или разового дохода. В нем есть несколько минусов. Во-первых, фрилансеру необходимо поднимать стоимость услуг, чтобы перекрывать налоговое отчисления. Во-вторых, не каждый самостоятельно справляется с подготовкой и сдачей отчетности. Это делает необходимым обращение к профессиональному бухгалтеру, что приводит к дополнительным расходам.

  • Налог с заказчика. При оказании услуг юридическим лица можно предусмотреть в договоре ГПХ пункт о перечислении заказчиком НДФЛ за фрилансера. Организация убытков при этом не несет. Ей без разницы – перевести всю сумму исполнителю на карту или часть ее направить в бюджет. Такой подход обеспечивает полную прозрачность сделки и соответствует законодательству по всем параметрам. Но, есть нюанс, на который согласится далеко не каждый заказчик-юрлицо. Работая с фрилансером по официальному договору на длительной основе, он обязан перечислять за него  страховые взносы в ПФР и ОМС через ФНС.  Сделать это не сложно, но эти суммы, он, скорее всего, вычтет из суммы вознаграждения фрилансеру. Так что «чистыми» тот получит за минусом суммы НДФЛ и страховых взносов.
  • ООО или ИП. Если заказы стабильны, доход ощутимый и есть желание «спать спокойно», то пора официально регистрировать бизнес.  Закон позволяет работать в качестве ИП или ООО.  Второй вариант имеет смысл при выходе фриланса на солидный масштаб – постоянные заказы, работа с юрлицами, получение средств по безналу. Такой размах могут себе позволить группы специалистов, оказывающие комплексные услуги. Если речь идет о работе в одиночку, то ИП – идеальный вариант.

Официальное признание бизнеса в статусе ИП или юрлица требует систематической уплаты налогов и страховых взносов, а также сдачи отчетности. Придется выбрать подходящую под вид и масштаб деятельности систему налогообложения. Оптимальный вариант – УСН: один налог вместо нескольких. Платеж в бюджет составит 6% от суммы дохода или 15% от прибыли. Помимо налога придется платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. с суммы превышения уплачивается дополнительный 1%-ный взнос в бюджет.

  • Официальные онлайн-площадки. Самая благоприятная среда для фриланса – это интернет, где специальные площадки сводят исполнителей и заказчиков. Ныне такие они полностью легализованы и предлагают услуги налоговых агентов. С фрилансером заключается официальный договор, по которому вознаграждение за выполненный заказ перечисляется ему за минусом налогов и страховых взносов. Эти обязательные платежи перечисляет за фрилансера биржа (посредник между заказчиком и исполнителем). Но, помимо услуг налогового агента биржа берет и комиссию за посреднические услуги. Она также отнимается от суммы вознаграждения.

Если потребителями услуг являются преимущественно частные лица, то вероятность попадания в поле зрения ФНС минимальна. Главное, соблюдать осторожность при приеме платежей на банковскую карту – в назначении не должно быть ни слова о вознаграждении.  Оказание услуг юрлицам без получения официального статуса ИП/ООО или заключения договора ГПХ невозможно. При стабильном сотрудничестве рано или поздно налоговики обратят свое внимание на востребованного фрилансера.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: