Правила получения налогового вычета на страхование

Расходы на оплату страховых пенсионных и иных взносов можно возместить путем получения налогового вычета. Предельный ограничитель для исчисления в расчете на календарный год составляет 120 тыс. руб. с возвратом максимальной суммы 13 % НДФЛ – 15 600 руб. (120000*0,13).

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Законодательное регулирование

Правом получения социального налогового вычета могут воспользоваться физлица, заключившие договоры и производящие по ним выплаты (пп.4,5 п.1 ст.219 НК РФ) на:

• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное страхование жизни согласно договорам сроком от 5 лет и более;
• формирование накопительной пенсии за счет дополнительно взносов.

Вычет распространяется при заключении договоров в собственную пользу либо в пользу близких родственников первой степени родства.

Условия предоставления

Правом на вычет пользуются лица, предоставившие по итогам года в ИФНС документы о понесенных расходах и доходах. Пакет для налоговой состоит из:

• декларации;
• справки о доходах от работодателей и удержанном НДФЛ;
• расчетно-платежных документов, выданных банком, осуществившим перечисление средств;
• договора с негосударственным ПФ и копии его лицензии;
• страхового полиса и копит лицензии страховой компании.

Сумма вычета идентична объему фактически понесенных затрат с учетом годового ограничительного максимума в 120 000 руб. (п.2 ст.219 НК РФ).

Порядок и сроки

Подать декларацию с документами-приложениями можно в любой день, следующий за годом фактической уплаты страховых премий и пенсионных взносов. Неизрасходованный остаток вычета на будущий период не переносится.

Правом  получения вышеуказанных вычетов можно воспользоваться при условии его подтверждения подразделением ФНС в течение 30-ти календарных дней с момента предоставления документов. Социальные вычеты кроме страхования жизни могут быть представлены до завершения текущего года при обращении к налоговому агенту и документальном подтверждении расходов, если взносы удерживались из выплат, причитающихся налогоплательщику.