НДФЛ с продажи квартиры

Платит ли продавец квартиры НДФЛ?

2018-09-28
Новости
3 0

Владение  недвижимостью предполагает определенные обязанности – по общему правилу продавец квартиры платит 13% НДФЛ при отчуждении имущества. В зависимости от статуса субъекта, стоимости недвижимости, срока ее приобретения на практике применяются частные случаи, полностью освобождающие от налогового обязательства или повышающие ставку до 30% (для граждан других стран).

Обязательства налогоплательщика

Плательщиками налога с продажи квартиры выступают граждане, попадающие в соответствии с нормами НК РФ под уплату НДФЛ. В отношении учредителей юридических лиц и инвесторов применяются другие нормы.

Налоговый период измеряется одним календарным годом. Продав квартиру, нужно заявить о получении дохода от сделки посредством сдачи декларации в ФНС. Делается это не позже 30 апреля следующего года. Дата уплаты налога – до 15 июля следующего года включительно. То есть, продав жилье в январе, есть запас по времени в 1,5 года на уплату налога. Сделка в декабре дает отсрочку по уплате налога в полгода.

Смена собственника регистрируется в Госреестре – у компетентного государственного органа появляется информация о смене владельца, но отсутствуют данные о получении дохода с продажи и его размера. Об условиях сделки, в том числе порядке и сроках передачи денег, известно только сторонам договора.

Важно учитывать, что уклонение от выполнения обязательств по подаче декларации недопустимо. Такая информация будет установлена налоговым органом позже, например, при обращении покупателя с заявлением на предоставление налогового вычета. Опоздание с декларацией или игнорирование требования об ее подаче карается штрафом.

Стандартная ставка НДФЛ при продаже жилья

Типовой расчет очень прост. Сумма налога рассчитывается, как 13% от реализационной стоимости. Например, продав, квартиру за 2 млн., придется заплатить государству 260 000 руб. налога при отсутствии прав на налоговый вычет и прочие преференции, а они есть.

От чего зависит сумма и обязанность по уплате НДФЛ

В НК РФ определена прямая зависимость суммы налога и обязанности по его уплате от следующих факторов.

  • Продолжительность владения собственностью – до 5 лет (3 года до 2016г.) или более.
  • Затраты по приобретение проданного жилья. При расчете налога учитывается разница суммой продажи по договору и изначальной стоимостью покупки.
  • Право на имущественный вычет.
  • Затраты на перепланировку капитальный ремонт проданного жилья.

В 2018-м  году претерпел изменения налогооблагаемый срок владения жилой недвижимостью. До 2016 г. он составлял 3 года, сейчас – 5 лет. Продать купленную в 2016, 2017 или 2018-м квартиру без уплаты налога и подачи декларации можно будет только по истечении 5 лет владения. Для жилья, приобретенного до 2016г. включительно действует прежний порядок. На ряд объектов сохранен прежний трехлетний срок владения для начисления налога.

  • Проданный объект был унаследован от кровных родственников.
  • Заключение договора пожизненной ренты с содержанием иждивенца-владельца квартиры.
  • Своевременно и правильно приватизированное муниципальное жилье.

Исходя из вышеизложенного, для владельцев недвижимости возможно несколько вариантов развития событий.

Варианты снижения НДФЛ по закону

Квартира в собственности менее 5 (3) лет, но проведен капремонт или перепланировка

При продаже квартиры в срок налогообложения – до истечения 3- или 5-летнего моратория в зависимости от года приобретения  – можно уменьшить сумму налога на затраты по проведению проектно-сметных работ, перепланировки и капитального ремонта. Они обязательно должны быть подтверждены документально с указанием сумм.

В этом случае формула расчета выглядит так:

(Сумма реализации – затраты на ремонт) * 0,13.

Покупка нового жилья в год продажи

При приобретении нового жилья в том же году, что и продажа квартиры, находившейся в собственности менее 5 (3) лет, из налоговой базы вычитается сумма покупки:

(Доход от продажи –  затраты на покупку) * 0,13.

В этом случае в декларации цель продажи квартиры указывается, как покупка нового жилья и затраты на покупку будут отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу.

Использование имущественного вычета

Гражданам РФ предоставлено право однократного использования имущественного вычета в размере 1 млн. руб. Это необлагаемая налогом сумма. Если на момент продажи квартиры оно не реализовано, то уплате в ФНС подлежит следующая сумма:

(Доход от продажи – вычет в 1 млн. руб.) * 0,13

Превышение налогооблагаемого срока владения

При возможности выждать срок владения в 5 (3) лет продавец вообще освобождается от уплаты налога, заполнения и сдачи декларации.

Большое значение имеет корректное указание реальной стоимости продажи в договоре. Ранее существовала практика – по согласованию сторон в нем указывалась заниженная стоимость. Последние нововведения лишили продавцов такого шанса. При обнаружении расхождений реализационной стоимости с рыночной налог рассчитывается по кадастровой стоимости по ставке 0,7. Кроме того, продавец штрафуется за умышленное занижение стоимости.

Продавцу предоставлено право на отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ, но реализуется оно только по заявлению. Решение по такому обращению принимается компетентным органом на свое усмотрение.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: