Как правильно оформить налоговый вычет?

Каждый гражданин, официально оформленный по трудовому законодательству РФ, является налогоплательщиком НДФЛ И, казалось, суммы подоходного налога удержаны безвозвратно для граждан. Но это совсем не так. Есть перечень установленных критериев, которые позволяют обычным гражданам вернуть уплаченный сбор или уменьшить налогооблагаемую базу по нему. И далее о том, какое разнообразие таких вычетов может получить обычный граждан страны.

Что такое вычет по НК. Кратко о главном.

Как показывает статистика, не все граждане государства знают о том, что они имеют право на налоговый вычет. Многие люди вообще не слышали о таком понятии. И зря. Налоговый вычет (НВ) – это та сумма, на которую сотрудник компании имеет право уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Для тех, кто не очень разбирается в дефинициях налогового права, рассмотрим пример.

Пример: Гражданин получает заработную плату в размере 20000 рублей. Он является плательщиком НДФЛ. Параллельно он оплачивает обучение своего ребенка, которое обходится ему в 10 тыс. рублей.

В данном примере размер заработной платы 20000 рублей – это налогооблагаемая база для расчета НДФЛ. Ставка налога составляет 13% от налогооблагаемой базы, то есть 0,13 *20000 = 2600 рублей. Именно такую сумму из заработной платы должен удержать работодатель.

Но у работника есть расходы на обучение ребенка, следовательно, он может на их величину уменьшить размер своей налогооблагаемой базы: 20 000 – 10 000 = 10 000 руб. Именно с этой суммы будет удержан НДФЛ по ставке 13%: 0,13 * 10 000 = 1300 руб.

Вывод: при правильном оформлении налогового вычета работник может сэкономить 1300 руб.

Это пример для понимания. На законодательном уровне установлены ограничения касательно суммы, которая может быть включена в расходы периода, относительно размера налогового вычета и т.д. И далее это будет рассмотрено.

Главное запомнить: каждый гражданин России, который платит НДФЛ по ставке 13%, имеет право на оформление налогового вычета.

Вида налоговых вычетов

Отметим сразу, что в соответствии с действующим Налоговым Кодексом в стране действует большое количество налоговых вычетов. Периодически этот список дополняется, изменяется и т.д. Представляем вам тот список, который актуален на 2018 год.

Виды налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые компенсации. Их суть заключается в том, что данный вид вычета положен всем без исключения лицам, которые соответствуют ряду условий. Ярким примером налогового вычета такого вида является вычет на ребенка (более детально этот вопрос будет рассмотрен далее);
2. Социальные вычеты. Наиболее актуальными видами таких вычетов являются вычеты при оплате обучения (собственного, или обучения ребенка), а также стоимости приобретения медицинских препаратов, медицинского лечения;
3. Инвестиционные льготы. Такие налоговые льготы предоставляются тем физическим лицам, которые в течение календарного года проводили операции с ценными бумагами или осуществляли различного рода инвестиции;
4. Имущественные налоговые вычеты. Это те виды вычетов, которые предоставляются гражданам в случае приобретения жилья;
5. Профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются исключительно определённым категориям гражданам.

Из представленного перечня НК наиболее востребованными и популярными среди обычного населения являются вычеты на обучение и вычеты на ребенка. В связи с актуальностью данных вопросов более детально остановимся на каждом из этих вычетов. Но для получения НК стандартно используется почти один комплект документов.

Для оформления необходимы такие бумаги:

• Копия договора на обучение;
• Чеки и квитанции, подтверждающие оплату образовательных услуг;
• Копия паспорта;
• Копия свидетельства о рождении детей (при оплате обучения ребенка)
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка от работодателя по форме 2-НФДЛ за год;
• Заявление.

Документы можно подать как лично, придя в территориальное представительство ФНС, так и по почте. Можно оформить вычет через работодателя.

Налоговый вычет на обучение: условия получения.

Отметим сразу, что получить компенсацию может человек, который оплачивает собственное обучение, или тот, кто платит за обучение ребенка.

Когда можно получить вычет за собственное обучение:

• Вы проходите обучение в образовательном учреждение, которое имеет лицензию на осуществление такой деятельности. К таким учреждениям можно отнести техникумы, лицеи, колледжи, университеты и т.д. Обратите внимание: даже за обучение на автокурсах, образовательных курсах и т.д. можно получить вычет;
• Вы официально работаете, и с вашей заработной платы удерживают НДФЛ по ставке 13%.

Условия получения налогового вычета за образование ребенка аналогичны:

• Необходимо, чтобы образовательное учреждение имело официальную регистрацию;
• Чтобы ребенок не превысил возрастного порога в 24 года;
• Чтобы один из родителей получал официальную заработную плату, подлежащую налогообложению.

Но следует учесть: что при оформлении налогового вычета важное значение имеет форма обучения. При оформлении компенсации на себя допустимо получать образование на любой форме: дистанционной, заочной и т.д. Если же речь идет о ребенке, то для получения вычета допускается только дневная форма обучения.

Внимание: при оформлении налогового вычета допускается получать образовательные услуги не только от организаций с лицензией, но также и от индивидуальных предпринимателей. Главное – чтобы данный ИП в перечне видов экономической деятельности имел такую категорию как образовательные услуги.

Другой вопрос, который часто волнует родителей: можно ли получить компенсацию за образование ребенка не в специализированном учебном заведении, а, например, в садике или школе?

Ответ: да, в соответствии с поправками в действующий НК, родитель имеет право получить вычет за любые образовательные услуги.

И вот здесь кроется некий подвох: частные садики и школы могут предоставлять комплексные счета, где будут учтены все расходы учреждения. Но компенсацию возможно будет оформить только за образование, а не за питание, лечение и т.д. Поэтому в таком случае необходимо обязательно просить разделить счет на несколько статей затрат.

Как правильно оформить вычет за образование

Особое внимание остановим на вопросе оформления документов.

Важная информация: договора на обучение ребенка, платежные документы и т.д. должны быть оформлены только на одно имя, и лучше всего – на имя родителя, который будет получать вычет. Данное требование позволит без проблем оформить компенсацию в налоговых органах. В ином случае могут возникнуть проблемы.

Также стоит знать, что существует ограничение на максимально допустимый размер налогового вычета.

Размер налогового вычета на обучение не может быть более, чем:

• 50 тыс. рублей в год при оплате обучения ребенка;
• 120 тыс. рублей в год при оплате собственного обучения.

При этом не стоит путать максимально допустимый размер вычета с собственным размером НК. Человек не может получить больше, чем уплатил в бюджет. Например, если заработная плата за год составляет 100 000 рублей, то максимальная компенсация в год может составлять при оплате собственного обучения не более 13000 рублей.

Оформление вычета за обучение может быть оформлено как у работодателя, так и в ФНС. Отличие в том, что работодатель может применить такую льготу без ожидания завершения календарного года. При предъявлении документов в ФНС необходимо ждать завершения отчётного года и подавать документы уже в следующем календарном периоде.

Налоговый вычет на ребенка в 2018

Понятное дело, что на налоговый вычет на ребенка имеют граждане, которые платят НДФЛ по ставке 13%. Но возникает вопрос относительно того, имеют ли право на такую налоговую льготу не родные родители, а опекуны и т.д.?

Да, по НК родители, опекуны, приемные родители, попечители имеют полное право на оформление налогового вычета.

Размер налогового вычета на ребенка в 2018 году равен:

• 1400 рублей на первого ребенка;
• 1400 рублей на второго малыша в семье;
• И 3000 рублей на третьего и последующих детей.

Если в семье ребенок имеет инвалидность, то тогда сумма налогового вычета составляет 12 000 рублей. Правда, такое право предоставляется или родным родителям, или усыновителям. Опекунам и попечителям ребенка-инвалида НВ в размере 12 000 не предоставляется.

И чтобы стало более понятно, рассмотрим алгоритм применения налогового вычета.

Отметим сразу, что такая льгота не предусматривает выдачу средств на руки. Это просто скидка на налог.

Пример: У Ивановой К.С. есть двое несовершеннолетних детей. Зарплата ее в месяц составляет 15000 рублей. Какой НДФЛ будет ежемесячно удерживаться с ее заработной платы.

Алгоритм применения налогового вычета на ребенка:

1. Определяем налогооблагаемую базу. Базой является размер заработной платы. Поскольку НВ на детей применяется каждый месяц, то, следовательно, нам нужен размер ежемесячной заработной платы. Например, 15 000 рублей.
2. Теперь определяем величину налогового вычета: на первого ребенка 1400+1400 на второго. Налоговый вычет равен 2800;
3. Определяем налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ: заработная плата – налоговый вычет = 15000 – 2800 = 12200 рублей;
4. Размер НДФЛ равен 12200*0,13 = 1586 рублей.

Если же налоговый вычет не был применён, то тогда НДФЛ равен был 0,13 * 15000 = 1950 рублей. За год экономия составляет 4368 рублей.

Обращаем внимание на такие нюансы:

• НВ на ребенка оформляется исключительно у работодателя;
• Если родители в разводе, но один из родителей платит алименты на ребенка, то тогда оба родителя имеют право на НВ;
• Когда доход годовой достигает размера в 350000 рублей, налоговый вычет автоматически не применяется.