новые лимиты по страховым взносам

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

2019-01-14
Новости
12 0

С наступлением 2019 года страховые взносы будут рассчитываться по новым тарифам. Одним из наиболее примечательных нововведений является отмена большинства льготных тарифов. Это сделано в соответствии с ФЗ-361 от 2017г.

На что обратить внимание в связи со сменой тарифов?

Бухгалтерии следует учесть, что изменились ставки по УСН и ЕНВД и пониженные тарифы по страховым взносам для этих режимов теперь не действуют.  Расчеты взносов к уплате производятся на общих основаниях.

С 2019 г. индивидуальные предприниматели будут перечислять средства по взносам в ФНС также, как и юридические лица. Лимиты по ним установлены на законодательном уровне и конкретизированы в ст. 421 НК РФ и соответствующим Постановлением Правительства.

Что изменилось?

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов пересматривается ежегодно. Зачем она вообще нужна? Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование начисляются по общим ставкам в пределах определенного лимита доходов – базы для исчисления взносов. При получении более высокого годового дохода начисляются дополнительные взносы по особой ставке на сумму превышения.

С наступлением 2019 года будут применяться следующие предельные величины доходов:

  1. Для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 1 150 000 руб.;
  2. Предельная база для социальных взносов – 865 000 рублей.

То есть, если доход работника в течение 2019 года превысит, например отметку 1 150 000 руб., а работодатель применяет стандартные тарифы для расчета и уплаты взносов, то с суммы превышения начисляется еще 10% в пользу бюджета. Так гласит п. 1 ст. 426 НК РФ.

Как было раньше?

Посмотрим, какова была ситуация со взносами до 2019г.

  • В 2018-м предельная база для исчисления социальных взносов составляла 815 тыс. руб., а для  пенсионных – 1 021 тыс. руб.;
  • В 2017-м эти же показатели были 876 тыс. руб. и 755 тыс. руб. соответственно.

Дополнительный процент с суммы превышения лимита доходов действует уже не первый год.

Как считать взносы в 2019 г.?

Порядок расчета страховых взносов следующий. Со всех доходов до достижения лимита в 1 150 000 руб. включительно взимается 22% на пенсионное страхование. Ставка в 22% – общая, при наличии льгот применяются пониженные тарифы с учетом той же предельной величины доходов.

При получении более высоких доходов уплачивается дополнительный 10%-ный страховой пенсионный взнос с суммы превышения лимита.

Расчет социальных и медицинских страховых взносов

Речь идет о доходах до 865 000 руб. включительно. При применении общих тарифов следует начислить 2,9% от доходов на соцстрах и 5,1% на медстрах при применении общих тарифов или применить пониженную ставку при наличии прав на нее. Для иностранцев, работающих в РФ, но пребывающих в стране не на постоянной основе, следует использовать тариф 1,8%. Выплаты медицинского назначения в отношении работников рассчитываются по ставке 5,1%.

Для расчетов следует сначала суммировать все выплаты в течение отчетного периода, включая больничные, отпускные и премии. Расчет суммы взносов к уплате производится исходя из суммарного дохода. Из суммы дохода исключаются необлагаемые выплаты. К ним материальная помощь на безвозмездной основе, больничные и командировочные выплаты, компенсации, льготы и т.д. Полный перечень приведен в ст.  422 НК РФ.

Пример

Рассмотрим случай, когда оклад сотрудника составляет 55 000 руб. Расчет взносов выглядит следующим образом:

Таблица 1

МесяцБаза для начисл.Пенсионные взн.Взносы на случай потери трудосп.Мед.взносы
Январь55 00012100159502805
Февраль55 00012100159502805
Март55 00012100159502805
Апрель55 00012100159502805
Май55 00012100159502805
Июнь55 00012100159502805
Июль55 00012100159502805
Август55 00012100159502805
Сентябрь55 0001210079752805
Октябрь55 0001210002805
Ноябрь55 0001210002805
Декабрь55 000650002805

Общие тарифы по страховым взносам в 2019 г.

Резюмируя вышесказанное, остановимся еще раз на ставках по страховым взносам на 2019 год.

Назначение взносовБазовый тарифСверх базы
В ПФР22%10%
В ФСС2,9%_
В ФОМС5.1%_

 

Ряд компаний попадает под пониженные тарифы. Например, резиденты Сколково, благотворительные и некоммерческие компании на упрощенке вообще не платят социальные и медицинские взносы – только пенсионку по пониженному тарифу – 14 и 20% соответственно. Действуют льготы и для других направлений деятельности.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: