03 ноября 2020
Как зависит будущая пенсия ИП от предельной базы и ставок по страховым взносам? Изменения 2021-го года
Размер будущей предпринимательской пенсии напрямую зависит от суммы перечисленных им в бюджет страховых взносов. Вступивший в силу ФЗ-322 от 15.10.2020г. оставил неизменной в 2021-м году ставку фиксированных взносов на пенсионное страхование, уплачиваемых предпринимателями «за себя» в размере 32448 рублей, увеличив предельную базу до 1465000 рублей.
Содержание
Влияние системы налогообложения
Чем больше сумма уплаченных взносов, тем выше пенсия предпринимателя в будущем. Кроме того, имеет значение избранная система налогообложения, так как:
- Уплаченные взносы на ОПС включаются в расходную часть, уменьшая сумму налоговых платежей в бюджет. В целом нагрузка не изменится для ИП, применяющих:
- общую систему налогообложения (взносы по факту уплаты уменьшат базу налогообложения НДФЛ);
- УСН при выборе объекта «доходы минус расходы» (уплаченные суммы будут включены в расчет налога по стандартной ставке 6 % или повышенной 8%).
- Уплаченные взносы не влияют на размер налоговых поступлений в бюджет для ИП, избравших:
- патентную систему, поскольку стоимость патента не зависит от размера расходов;
- УСН с объектом «доходы», так как формирование расходной части не производится при уплате налога.
Наиболее «пострадавшими» следует считать ИП, для которых взносы уменьшают размер налога, поскольку потеря баллов для них не связана с повышением платежей в целом.
Формула ИПК
Пенсионные баллы для предпринимателей начисляются по формуле:
Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) | = | Уплаченные фактически и учитываемые на лицевом счете взносы/22%*16% (СВ) | / | Сумма взносов с предельной базы (СВ max) | * | 10 |
Конкретный пример
ИП получил годовой доход 2 млн. рублей и уплатил с суммы превышения 300 тыс. 1 %. Расчет ИПК представлен в таблице:
Показатели | 2020 год | 2021 год |
Фиксированная сумма, руб. | 32448 | |
1% с суммы превышения, руб. | 17000 ((2000000-300000)*0,01) | |
Всего уплачено взносов | 49448 (32448+17000) | |
СВ, учитываемые на ИЛС | 35962,18 (49448/0,22*0,16) | |
Предельная база, руб. | 1292000 | 1465000 |
СВ max, рассчитанные с предельной базы, руб. | 206720 (1292000*0,16) | 234400 (1465000*0,16) |
Начисленные баллы пенсионным фондом (ИПК) | 1,740 (35962,18/206720*10) | 1,534 (35962,18/234400*10) |
При прочих равных условиях в 2021 году предприниматель получит меньше баллов для пенсии. Это связано с увеличением предельной базы обложения пенсионными взносами, фигурирующей при расчете в знаменателе и неизменностью фиксированной суммы, уплачиваемой «за себя» и отраженной в числителе.