Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года

Приказом ФНС от 20.12.2016-года утвержден новый бланк декларации НДС за 4-квартал 2017-года. Этот отчет обязателен для всех субъектов бизнеса, хотя бы единожды выставивших  контрагентам счет-фактуру. Последние не всегда являются плательщиками НДС. Форма декларации за 4-квартал 2017-года едина для всех плательщиков НДС, в том числе для ИП на УСН, патенте и ЕСХН, получивших счет-фактуру от контрагента.

Изменения в бланке

Одним из основных новшеств является внедрение новых 16-значных кодов. Их придется учитывать при составлении отчета. Изменения коснулись следующих строк:

• 041 и 042. Операции с товарами, облагаемыми НДС в процессе таможенных процедур (ст. 151 НК РФ);
• Здесь необходимо отразить расходы в пользу счета по капитальным планам;
• 090 и 060. Подробнее о них можно узнать, если скачать декларацию по НДС на 4-квартал 2017-года;
• 070 и 010 из 6-го раздела. Исключена необходимость отражения информации в них.

Отличия от старых бланков

Помимо изменений, новый документ содержит ряд новшеств. С учетом дополнений бланк декларации НДС на 4-квартал 2017-года имеет следующую структуру:

• Глава №3 затрагивает подсчет налогов, обязательных для внесения в местные бюджеты; имеет отдельное приложение для отражения сумм выплаченных и восстановленных налогов;
• 4-раздел показывает порядок расчета налогов по товарам с нулевой ставкой НДС;
• 6-раздел отражает порядок начисления налогов на товары, не имеющие документальных оснований для нулевых ставок;
• В 8-разделе появилась страница 00309127 для отражения операций прошлого периода;
• Страница 00309858 (9-й раздел). Для урегулирования данных книги продаж истекшего периода;
• Страница 00309196. Справочная информация по зафиксированным в книге продаж операциям предыдущего периода;
• Приложение №1 с порядком кодовых обозначений операций.
• Приложение №2 к Приказу о заполнении форм НДС.

Количество разделов  в новой форме такое же, как и в старой версии – 12. По-прежнему для плательщиков НДС обязательным является титульный лист и раздел №1. Разделы 2-12 необязательны к заполнению, если по соответствующим статьям не было операций.

Поскольку декларации по НДС принимаются электронно, бухгалтерам сложно заполнять разделы выборочно. Руководствуясь этой точкой зрения, представители налоговых органов рекомендуют сдавать декларацию в полном объеме. Строки, по которым предприятие не проводило операций, оставляют пустыми.

Составление декларации

Порядок расчета НДС остается прежним. В ближайшее время могут быть внесены изменения в категорию товарных единиц. Обсуждается вопрос о снижении ставок НДС на реализацию плодово-ягодных культур и винограда с 18 до 10%. Со списком товаров, имеющих специальные льготы по НДС, можно ознакомиться в 164-статье НК РФ.

Нововведения вступают в силу с начала 2018-года. Предстоящий период сдачи декларации касается последнего квартала 2017-года, поэтому она  будет подаваться в прежней форме и на старых бланках.

Бланк декларации ндс за 4 квартал 2017

Образец заполнения декларации НДС за 4 квартал 2017

Порядок составления

Порядок составления декларации по НДС за 4-квартал 2017 должен придерживаться следующего порядка:

• Титульный лист и 1-й раздел с указанием ответственного лица — бухгалтера или предпринимателя;
• Если компания не числится плательщиком НДС, но получила от контрагентов счета-фактуры с НДС, то в ее декларации заполняется только титульник и раздел №1;
• Если активно велись операции, облагаемые НДС, то вводятся данные в 12-часть 2-раздела и приложения к 3, 8, 9-разделам;
• 2-раздел заполняется представителем налогового органа;
• 3 и 6-пункт заполняются только в том случае, если в последнем квартале отчетного периода были осуществлены соответствующие операции;
• В 7-пункте необходимо отобразить следующее: операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, сбыт в другие сраны, поступления или авансы в счет будущих продаж товаров с циклом более 6-ти месяцев;
• 8-пункт отведен для внесения данных из прошлого отчетного периода;
• В 9-пункт вносятся данные из книги продаж;
• 11 и 12-пункты содержат информацию о счетах-фактурах, выписанных за посредническую деятельность компании;
• 12-пункт должен содержать информацию о счетах-фактурах НДС при непредусмотренном отчислении налогов.

Срок подачи отчетности остается неизменным: декларация за 4-квартал 2017-года по НДС должна быть направлена в местный налоговый орган до 25-января 2018-года.