Декларация налога на прибыль 2017: образец заполнения

Налог на прибыль – основной для компаний, являющихся плательщиками по общему режиму налогообложения. Порядок и необходимость отчетности по нему прописаны в гл. 25 НК РФ. Основной документ по налогу на прибыль – декларация

Основные положения по заполнению отчетности

Отчеты предоставляются за промежуточные и итоговые периоды. Схема их сдачи зависит от методов, применяемых компанией при расчете налогов. Законодательством предлагается два варианта. Для обоих применяется единая форма отчетов. Бланк, актуальный в 2017-2018 гг., утвержден Приказом ФНС под номером ММВ-7-3-572 и датирован 2016-м годом.

Декларация сдается даже, если в отчетном периоде компания не занималась активной деятельностью. В этом случае документ подается с нулевой базой. В отличие от предыдущих лет, правила заполнения декларации по налогу на прибыль теперь включают дополнительные листы 08 и 09.

Общая структура документа состоит из следующих разделов:

• Лист 02. Отображает данные по объему перечисленных торговых сборов. Сюда входят позиции 265-267 и 095-097;
• Лист 08. Если имелись операции, при которых стоимость сделки не соответствовала рыночной, то они требуют обратной корректировки. Этот процесс фиксируется на листе 08;
• Лист 09. Предназначен для фиксации налога на прибыль со стороны иностранных компаний.

Пошаговое заполнение декларации на прибыль в 2017 году предполагает ввод данных, начиная от начала года до конца в нарастающем порядке. Численные коэффициенты указываются в рублях. Если какой-либо вид операций не проводился, то ячейки для них заполняются прочерками. Ввод данных может осуществляться компьютерным способом или от руки. Порядок ввода – слева направо.

В состав документа не должны включаться листы, предназначенные для отдельных субъектов бизнеса. Также должны быть исключены листы, по которым у компании нет данных для отображения.

Обязательная часть для всех компаний

Изучая алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль, следует принимать к учету обязательные разделы. Они следующие:

• Лицевая страница, где отображаются реквизиты и стандартные сведения о компании;
• Подпункт 1.1, предназначенный для фиксирования объема налога к уплате;
• Лист 02, где должны быть указаны подробные расчеты налоговых начислений;
• Приложение №1 для детализации показателей доходов с учетом не реализованных;
• Приложение №2 фиксирует показатели расходных статей с учетом убытков.

Также есть категория листов и разделов, которые заполняются и сдаются только при необходимости.

Порядок ввода данных

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль должен учитывать следующие правила:

• Формирование титульного листа с указанием регистрационных данных субъекта бизнеса;
• Ввод данных в Приложение к листу 02;
• Ввод данных в лист 02;
• Подразделы 1 части заполняются в конце. Этот момент привязан к особенностям расчета авансов по налогу.

Также необходимо учитывать требования к оформлению:

• Исправление ошибок непосредственно в самом документе запрещено. При их выявлении составляется корректировочная декларация;
• Допускается округление некоторых показателей по стандартным математическим правилам;
• Нумерация должна осуществляться сквозным методом и берет начало с лицевой страницы;
• Не допускается двусторонняя печать документа;
• При заполнении декларации на компьютере следует использовать шрифт Courier New, размер 16 или 18.

Срок подачи документа в налоговые органы зависит от способа перечисления авансовых платежей по налогам. Их два: в каждый квартал или в конце месяца. В каждом случае разница по датам невелика и срок принятия документов продлевается максимум до конца марта 2018-года.

Образец декларации можно скачать по ссылке ниже:

Декларация по налогу на прибыль