Что облагается НДС?

При определении налоговой базы по окончанию отчетного периода важно знать, что облагается НДС. Рассмотрим в статье, что является объектом налогообложения, а что НДС не облагается.

Когда НДС обязателен к выплате?

Законодательно определено, что является объектом налогообложения по НДС:

• продажа продукции, выполнение работ, оказание услуг, а также передача правомочий на имущество на возмездной основе;
• передача правомочий на имущество, итогов работ и оказанных услуг на бесплатной основе;
• реализация чего-либо для личных нужд, при этом объем расходов к вычету приниматься не будет;
• производство монтажных или строительных работ для личных нужд;
• импорт продукции.

Товары, не облагаемые НДС

К товарам, не облагаемым НДС, относятся:

• жизненно-важная продукция для медицинских целей;
• изделия и материалы, используемые для целей протезирования или ортопедии;
• автомобильный транспорт и другие технические средства, созданные для реабилитации людей с ограниченными возможностями и профилактики инвалидности;
• оптика для коррекции зрения;
• почтовые марки;
• лотерейные билеты (если лотерея проводится по решению уполномоченного органа);
• монеты из драгоценных металлов;
• земельные участки и доли.
• Операции, не облагаемые НДС

К операциям, не подлежащим налогообложению НДС, относятся операции, касающиеся:

• обращения валюты (как российской, так и других стран);
• передачи правомочий на имущество от реорганизуемого предприятия правопреемнику;
• инвестиций;
• принятия недвижимого имущества по наследству, при конфискации;
• получения имущества, которое признано бесхозным;
• приватизации;
• объектов социально-культурного наследия (при передаче государственным учреждениям);
• объектов жилищно-коммунального хозяйства.

Полный перечень операций, не облагаемых НДС, перечислен в статьях 146 и 149 НК РФ. В последней статье перечислены операции, которые несмотря на то, что признаются объектами налогообложения по НДС, налогом не облагаются. Предполагается, что со временем этот перечень может быть сокращен и льготы на перечисленные операции будут упразднены.

Облагаются ли услуги НДС?

В общем случае ответ на вопрос, облагаются ли услуги НДС, положительный. Выполнение услуг в полной мере попадает под налогообложение. Однако законодательно предусмотрен перечень услуг, на которые НДС не начисляется. К ним относятся услуги, связанные:

• с медицинским обслуживанием – страхование, оказание первой помощи, патологоанатомические, дежурство у постели тяжелобольного, лечение, профилактика, диагностика, акушерство, гинекология и др.;
• с деятельностью в области образования – услуги дошкольного образования, обучение детей в секциях, кружках, иные занятия с несовершеннолетними детьми (это касается только некоммерческих организаций);
• с архивной деятельностью;
• с перевозкой пассажиров (сюда не входят такси и маршрутное такси);
• с надгробными памятниками, оформлением могил и ритуальные услуги;
• с предоставлением в пользование имущества жилищного фонда не зависимо от формы собственности;
• с депозитами;
• с подбором опекунов или попечителей для несовершеннолетних детей;
• с обслуживанием объектов культурного наследия (если объект был включен в соответствующий реестр);
• с проведением технического осмотра транспортных средств;
• с культурой и искусством (театры, кинотеатры, выставки, дома культуры и др.).

Полный список услуг, оказание которых не облагается НДС, перечислен в статьях 149 и 146 Налогового Кодекса РФ.

Если же Вам все же надо платить НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета НДС с прописью