Как получить налоговый вычет за лечение?

Налоговый Кодекс предусматривает не только обязанность граждан своевременно уплачивать налоги, но и возможность компенсировать часть перечисленных сумм при наличии законных оснований. Если в течение года гражданин понес расходы на собственное лечение или медикаменты для членов своей семьи, у него возникает право вернуть часть отчислений по подоходному налогу. Нужно лишь разобраться, как получить налоговый вычет за лечение, и собрать полный пакет документов.

Что такое социальный вычет и как его получить

Каждый работающий гражданин обязан отдавать государству часть своего дохода (в России эта доля составляет 13%). Налоговое законодательство определяет перечень случаев, в которых гражданин имеет право компенсировать свои расходы. К числу оснований для возмещения причисляется совершение трат на медицинские услуги, образование, на благотворительную деятельность и т.д.

Социальный налоговый вычет на лечение положен всем гражданам, уплачивающим НДФЛ в тех случаях, если:

• они приобрели лечебные услуги (обычные или дорогостоящие) для себя или своих ближайших родственников (детей до 18 лет, супруга, родителей) в соответствии с законодательно утвержденным перечнем;
• если они приобрели медикаменты из перечня;
• осуществляли платежи по договорам ДМС.

В каждом из трех перечисленных случаев вычет на лечение положен только налогоплательщикам, т.е. лицам, имеющим доход и отчисляющим установленную его долю в государственную казну. Поэтому мамам, находящимся в декретном отпуске, нужно оформлять оплату медицинских услуг и лекарственных препаратов не на себя, а на своего трудящегося мужа. За возмещением не могут обращаться безработные граждане и индивидуальные предприниматели, если они используют специальный режим налогообложения и не переводят в бюджет подоходный налог.

Обращаться за лечением можно и в ООО, и в ОАО, и в ИП, и к докторам, занимающимся частной практикой. Самое главное – наличие у организации лицензии на осуществление медицинской деятельности и ее расположение на территории России. Возврат налогового вычета за лечение произойдет лишь в том случае, если расходы оплачивались за счет самого работающего гражданина, а не третьих лиц (например, работодателя). Поэтому важно сохранять все чеки и квитанции.

Денежные ограничения

Максимальная сумма расходов, которые будут приниматься в расчет для компенсации подоходного налога за один год, составляет 120 000 рублей. Это общая сумма по всем вычетам социального характера, положенная законом на одного человека. Если он оплатил лечение на сумму 50 000 рублей и обучение в вузе на сумму 80 000 рублей, то возмещение ему будет предоставлено из расчета базы в 120 000 рублей. Оставшаяся сумма «охвачена» не будет.

Исключение из правила – дорогостоящее лечение. По нему размер расходов не ограничивается. Чтобы узнать, подпадает ли ваш случай под эту категорию, изучите перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета.

Если человек не пользовался правом на выплату компенсации, то он имеет право подать заявление на ее получение только за три года. Именно таким устанавливается срок давности по этому вопросу. Все деньги, причитавшиеся за более ранние периоды, автоматически «сгорают». Срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля каждого года.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Чтобы претендовать на компенсацию из бюджета, необходимо заполнить налоговую декларацию и приложить к ней следующие документы:

1. Справку 2-НДФЛ – этот бланк выдается сотруднику бухгалтерией организации. В нем содержатся сведения о размере полученных доходов и сумме уплаченных с них налогов.
2. Договор, заключенный с клиникой (частным специалистом и т.д.) об оказании медицинских услуг. Если имеются дополнительные соглашения об изменении его условий, они также должны быть предоставлены.
3. Квитанцию, оформленную на конкретного налогоплательщика.
4. Справку, выданною медицинским учреждением в подтверждение того, что клиент перечислил средства за предоставленные ему лечебные услуги. Если вы обсуживаетесь в бюджетной больнице, предоставьте выписку из истории болезни с указанием того, что использовались дорогостоящие материалы.
5. Путевку, подтверждающую факт пребывания в санатории.
6. Оригинал рецепта, заполненного по форме №107-1/у. В таких случаях врач выдает два бланка: один для предоставления в аптеку, а второй для налоговых органов (об этом на нем имеется соответствующая пометка).
7. Ваши банковские реквизиты для перевода денежного возмещения.

Если вы оплачивали медицинские услуги или лекарства для третьих лиц, вам нужно доказать вашу родственную связь. Например, налоговый вычет на лечение ребенка предполагает предоставление свидетельства о его рождении. Если вы заботились о супруге, предъявите государственным органам свидетельство о заключенном между вами браке.

Если вы претендуете на получение компенсации за расходы по договору ДМС, подготовьте дополнительную документацию для налоговой инспекции:

• само соглашение о ДМС;
• квитанция, подтверждающая оплату страховой премии.

Важно: все документы должны быть оформлены на налогоплательщика, который обращается в государственные органы за вычетом, и неважно, кто по факту является потребителем медицинских услуг: он или его родственники.

Полнота пакета документов определяется индивидуально. Все бумаги можно принести лично или отправить по почте с описью. Многие граждане пользуются услугой электронной очереди.

Документы можно подавать в оригиналах или в виде копии (нотариальное заверение не требуется). Во втором случае оригиналы нужно захватить с собой в налоговую, чтобы инспектор мог произвести сверку.

В соответствии с законодательством, срок рассмотрения обращения гражданина – три месяца. В этот период госслужащие проверяют предоставленные данные и документы на корректность и достаточность и выносят решение. Если оно будет положительным, налогоплательщик должен подать заявление, содержащее его банковские реквизиты для перечисления причитающейся ему суммы. Одновременно с декларацией этот бланк приносить не нужно.

Налоговый вычет на лечение зубов 2015: документы и процедура

Лечение или протезирование зубов – одна из процедур, стоимость которой можно возместить почти полностью за счет налоговых отчислений. Это правило устанавливается нормативно-правовыми актами: Постановлением Правительства №201 и классификатором ОК 004-93.

Чтобы претендовать на компенсацию, нужно соответствовать следующим условиям:

• быть налоговым резидентом России;
• уплачивать НДФЛ со своих доходов.

Как и в общем случае, за стоматологической помощью нужно обращаться в медицинские учреждения, имеющие лицензию на осуществление профильной деятельности. Оплату нужно производить за свой счет, документы следует оформлять на себя. Все чеки, квитанции и договоры нужно сохранять в оригиналах.

Чтобы получить все необходимые разъяснения о том, как оформить налоговый вычет на лечение зубов, нужно обратиться к сотрудникам налоговой инспекции. Они помогут правильно заполнить заявление, расскажут, куда его подавать, и объяснят порядок расчета суммы к возврату из бюджета.

Произвести нужные вычисления можно и самостоятельно. Рассмотрим порядок действий на примере. Гражданин А обратился в стоматологическую клинику и приобрел медицинских услуг на сумму 50 000 рублей. Подав заявление в налоговую, он может рассчитывать на компенсацию в размере 50 000*0,13 = 6 500 (если сумма уплаченного им в течение года НДФЛ не меньше этой цифры).

Налоговые вычеты на дорогостоящее лечение в 2015 году: порядок оформления

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящим, определен текстом Постановления Правительства №201. Он включает 27 позиций и не подлежит расширительной трактовке. Чтобы определиться, относится ли ваш случай к этой категории, ознакомьтесь со списком.

В некоторых ситуациях для лечения требуются еще и дорогостоящие материалы. Без них качественная помощь невозможна. Что в этом случае получить компенсацию, нужно проконтролировать соблюдение четырех критериев:

1. Прослеживается четкая взаимосвязь между лечебным процессом и использованием дорогих расходных материалов;
2. Клиника не имеет возможности приобрести их за свой счет, и это делает пациент, согласно условиям заключенного с ним соглашения;
3. Имеется документ, выданный больницей и подтверждающий факт того, что без дорогих материалов процесс лечения оказался бы неэффективным.
4. У налогоплательщика имеется справка от клиники, что он оплатил дорогостоящие материалы. Важно, что на ней должен быть проставлен код 2, который указывает на их высокую стоимость.

Если все перечисленные требования соблюдены, гражданин может смело заполнять заявление на получение налогового вычета на лечение и предоставлять пакет документов в налоговую инспекцию.

Сумма компенсации в этом случае не ограничивается лимитом в 120 000 тысяч рублей. Ее размер лимитирован лишь доходом налогоплательщика: если он перечислил в бюджет меньше подоходного налога, чем полагается ему на возмещение, то остаток не будет перенесен на следующий год.

Пример расчета суммы, подлежащей возврату из бюджета

Иванов Иван заработал в 2014 году 500 000 рублей и перечислил с этого дохода в бюджет НДФЛ в сумме 65 000 рублей (500 000*0,13). В этом же году он оплатил дорогостоящее лечение в клинике, обошедшееся ему в 650 000 рублей. Он собрал полный пакет документов, заполнил декларацию 3-НДФЛ и предоставил все это в налоговую инспекцию.

Сумма излишне уплаченного подоходного налога находится как 650 000*0,13, она равна 84 500. Но в текущем периоде гражданин перечислил в государственную казну только 65 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма, которую ему могут вернуть, – 65 000. Остаток автоматически «сгорает» и не переносится на следующий период.

Получение вычета на лечение и приобретение медицинских средств – это право каждого налогоплательщика. Компенсация полагается на расходы не только на самого себя, но и на своих ближайших родственников: супруга, детей и родителей. Процедура возврата денег не содержит никаких сложностей. Они обязательно поступят вам из бюджета, если вы соберете весь пакет документов и корректно заполните бланк заявления.