Сроки и особенности сдачи налоговой отчетности

Налоговая отчетность как составная часть системы налогового контроля должна формироваться и сдаваться в фискальные органы практически всеми хозяйствующими субъектами. Состав налоговой отчетности, ее структура и периодичность передачи в ФНС зависят от применяемой системы расчетов с бюджетом.

Цели формирования и состав налоговой отчетности организации

Кто должен сдать отчетные формы в 2016-2017 годах

Способы подачи отчетности в ФНС

Как получить календарь налоговой отчетности на 2017 год

В течение какого периода сдается отчетность по налогам

Порядок составления налоговой отчетности

Цели формирования и состав налоговой отчетности организации

Под определением налоговой отчетности следует понимать весь комплекс утвержденных ФНС форм, связанных с расчетом и уплатой налогов и сдаваемых в ее отделения на регулярной основе. При этом следует помнить, что состав налоговой отчетности в существенной мере зависит от применяемого субъектом режима уплаты налогов. Естественно, что наибольший уровень расходов по расчетам с бюджетом несут компании на основном режиме налогообложения, а соответственно они же сдают и максимальный объем налоговой отчетности.

Перечень платежей в казну на альтернативных, упрощенных схемах исполнения своих обязательств перед бюджетом значительно уже. В связи с чем и налоговая отчетность компаниями-спецрежимниками сдается в более скромном составе. В частности, для них не применяется налоговая отчетность по налогу на прибыль, на имущество и НДС. Частота, которой необходимо формировать и передавать в ФНС налоговую отчетность, существенно зависит от объемов бизнеса фирмы.

Кто должен сдать отчетные формы в 2016-2017 годах

Передавать в ФНС налоговую отчетность в том или ином виде обязаны все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории РФ. В определенных обстоятельствах подобная обязанность распространяется и на физических лиц, однако делать это им приходится по завершении налогового периода. В частности, самостоятельно формировать и передавать налоговую отчетность в инспекции должны:

• иностранцы, осуществляющие трудовую деятельность в границах РФ;
• граждане, получившие доход от реализации принадлежащего им имущества или от иных источников, не связанных с основным местом работы.

Способы подачи отчетности в ФНС

Возможными способами сдачи налоговой отчетности для компаний и частных лиц являются:

• на бумажном носителе;
• с использованием электронных средств.

В то же время для субъектов, имеющих численность наемных работников свыше 100 человек, установлено требование передавать налоговую отчетность исключительно по телекоммуникационным каналам. Для некоторых видов бюджетных платежей допускается сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, например для НДС.

Как получить календарь налоговой отчетности на 2017 год

Для того чтобы контролировать процесс составления налоговой отчетности, ее передачу в ФНС, а также сроки уплаты соответствующих фискальных обязательств, следует иметь в наличии специальный график. Удобнее всего реализовать его при помощи календаря налоговой отчетности, в котором будут зафиксированы предельно допустимые для оформления необходимых форм и расчетов даты. Подобный документ будет просто необходим для своевременной сдачи налоговой отчетности в 2017 году.

С его помощью удастся соблюсти все требования законодательства в отношении сроков передачи инспекциям налоговой отчетности и обеспечить своевременный перевод всех платежей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Наиболее доступным источником получения данных об актуальном календаре налоговой отчетности служит ресурс ФНС РФ (https://www.nalog.ru/rn77/calendar/).

В течение какого периода сдается отчетность по налогам

Для налоговой отчетности по каждому фискальному платежу устанавливаются свои предельные сроки передачи в инспекции.

Достаточно часто сроки подачи налоговой отчетности совпадают с крайними датами, отведенными для расчетов с бюджетом по тому или иному виду налогов. Однако нередки случаи, когда сроки перечисления средств в казну и сдачи налоговой отчетности не совпадают. В частности, для ЕНВД предельная дата сдачи отчетности — 20-е число после окончившегося квартала, а возможный срок полного погашения обязательства по налогу — до 25-го числа того же месяца.

Иногда законодатели предусматривают обязательное проведение хозсубъектами предварительной частичной оплаты налога — аванса — за отчетный период.

ВАЖНО! В ситуации, когда последний день, отведенный для передачи в инспекцию налоговой отчетности, совпадает с праздником или выходным, он переносится на ближайшую, следующую рабочую дату.

Естественно, что в случае несоблюдения сроков сдачи налоговой отчетности в 2017 году компания будет привлечена к ответственности, выражающейся в форме штрафов. При этом если налоговая отчетность представлена не вовремя, то штраф за такое опоздание не может быть менее 1 000 руб.

Порядок составления налоговой отчетности

Содержание налоговой отчетности должно в полной мере позволять определить размер причитающихся к переводу в бюджет налогов, включая все основные параметры, от которых зависит размер налога.

В большинстве случаев, исчисляя сумму налога к уплате, налогоплательщики приводят в декларации либо саму налоговую базу, либо ее расчет. Помимо этого, в налоговой отчетности приводятся различные корректирующие коэффициенты и индикаторы, непосредственно влияющие на итоговый платеж, а также в полной мере расписывается сам механизм вычислений суммы налога.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Если в отчетности инспекторы при проверке обнаружат нестыковки или несоответствия специальных контрольных соотношений, они вправе потребовать от компании дополнительных разъяснений или (и) копий обосновывающих документов.

Если налоговики потребуют внести исправления в первоначально переданный вариант декларации, то компания должна в течение 5 суток провести проверку отправленных данных, в случае согласия с доводами инспекторов внести необходимые корректировки и сдать отчетность в налоговую повторно. В результате может оказаться, что компания недоплатила причитающийся налог. Тогда необходимо будет погасить образовавшийся долг вместе с пеней за возникшую просрочку.

За отказ от сдачи необходимых деклараций и расчетов или умышленное отражение в них искаженных данных фирма может быть привлечена к ответственности. Наказание в результате может выразиться в существенных по объему штрафных санкциях, а в самом крайнем случае это приведет к лишению свободы должностных лиц компании.

***

Все участники хозяйственных процессов обязаны предоставлять установленную законом отчетность по налогам с соблюдением утвержденных законодательством для этого сроков. В ней указывается база обложения, а также получившийся в результате расчетов объем налога к уплате. Отсутствие сданной отчетности или нарушение сроков ее представления повлечет за собой применение к компании штрафных санкций.

Неукоснительное соблюдение всех требований, как по формату, так и по содержанию отчетности, а также отправка ее в строго оговоренные в законодательстве сроки избавят компанию от множества негативных последствий, в том числе финансовых потерь.